论金融审计现状及其对策

【摘要】由于国际经济的形势发生了大转变，我国的经济也开始迅速的增长，在经济水平不断提升的这个背景下，我国的金融企业就成为当前经济建设中的经济支柱。因为金融市场在快速的发展，银行、证券、保险这些金融机构的规模也在扩张，这也就使金融机构的管理工作更加复杂，也出现了更多影响审计的因素。而在金融审计中，传统的审计方式、内容以及理论依据都不能符合当前的发展需求了。金融审计对于金融机构来讲，它是使机构健康发展的保障，而怎样去解决金融审计中的突出问题就非常值得研究了，本文将对此展开研究分析。

【关键词】金融审计 金融机构

一、金融审计的意义

就金融审计而言，它是属于我国上层建筑中的一部分。其本质就是监督，来发挥出促进经济发展的作用，来为公共利益和公共需要所服务，而国家审计就是要发挥出对政府的绩效进行监督的作用。而我国的金融审计是国家审计的一部分，其工作的意义就是对金融机构形成监督，也就是起着监督这些机构绩效的重大作用，另外还能对政府的金融监管机构形成再监督。金融审计本身具有对金融机构起着监督、以及查找并揭示问题的重要作用，并且能够通过金融审计有效避免金融机构中出现违法犯罪的行为。金融审计工作的主要意义就是对金融机构起到监督的作用，其本身会具有一定的威慑作用。

二、金融审计的发展现状

第一，金融审计中没有健全的制度。当前，国家已经完成了审计的立法，对于审计范围以及审计流程都制定了相关的规定，其中主要要求到了我国的审计机关需要对金融机构的负债损益情况以及中央银行的财务收支进行审计监督，而审计法中对于其机构的经营活动没有要求审计监督，而这就影响到了审计工作的顺利开展。

第二，缺少先进的审计方式。当前，我国的金融审计对于财政审计等方面没能形成一个的整体，审计方法依然使用的是传统方法，审计工作中没有应用到现代技术。所以，目前审计工作的开展依然是相对落后的，在整个审计工作中，资源浪费、信息流失、缺乏控制都是所存在的突出问题，所以审计的目的还是没能够有效实现。

第三，审计内容没能得到拓展。目前，金融机构在不断的发展，因此，金融机构的所经营的业务内容以及经营范围都在进行改革和创新，然而，其审计的主要内容大部分还是传统的审计内容，会很少接触到创新业务或者是国际业务。这也就是我国金融审计比金融发展速度较慢的重要原因，这也就很大程度上影响到了金融审计对金融机构的进行的管理和监督，如果长期如此，金融审计的工作就起不到预防金融风险的作用了

第四，在审计中没有明确的问责。在当前，我国金融审计在问责机制这方面还没能明确，还是存在一些突出一些问题，能否对金融审计的问责机制进行完善就是提升金融审计质量和效率的关键点。建立问责机制能够对责任进行明确，以利于问题根源的查询，以及进行纠正和修改，来有效地避免问题的再次发生。

三、金融审计的重要改革策略

第一，审计工作的环境要先得到优化。在当前，我国金融审计会处在越来越复杂的一个环境中，而使其環境得到优化，就能够有效的促进其工作的顺利开展。优化其环境，主要还是从法律环境和社会环境这些方面着手。要先对金融审计的法律法规进行完善，在审计机关开展工作时，可以用制度安排来对其进行协调，对监督的流程进行明确，对材料的申报进行规范，把审计工作融入到政府的日常办公中。

第二，对审计方式进行改进。为了能够符合当前时代发展变化的需求，就需要对审计方法进行加强改进以及创新，使变动变为主动。在现在的金融审计中依然着重于事后检查，会在已经发生的问题和已出现的漏洞上面下大工夫。像使用这种或类似的审计方法是不科学的，而且有着明显被动性和滞后性的特点，不能够发挥出审计的最大作用。现在信息化技术已经广泛融入到了金融企业，所以审计工作中需要使审计手段信息化，因此，就需要工作人员广泛、合理地使用信息化技术，使传统审计成为互联网审计、计算机审计。

第三，金融审计的空间需要得到拓展。在目前，大多数的金融机构在新时代下，会着重推出更多的新业务内容，像电子银行或者是银行控股基金等这些业务。但金融审计的内容也应该像其业务一样得到拓展、更新，让审计内容能够从传统型业务逐渐走向新兴业务的道路。而金融审计在对新兴业务实施监管的过程中，也能够发挥出对风险进行引导并控制的积极作用。

第四，审计程序需要进行简化。在经过调查后发现，金融机构中的一些监督检查会存在一些交叉和重叠，而审计工作在力度、效率上又显得不足。审计工作和其他的监督机构会有很大的区别，金融审计的工作是需要得到授权，在规定的额时间内完成审计工作，而这就不利于审计工作的开展，整个审计工作的过程也是比较的繁琐。所以，要对审计的程序以及流程适当地进行简化，这样可以很大程度提升审计效率的。

四、结束语

在当前，时代以及人们的思想都有了很大的转变，而人们对于金融审计工作的开展情况也更加的注重了。我们所需的应该是一个和谐、公平、快速发展经济环境，因此国家在金融审计方面进行的改革是一定也是必定要加大力度的，来优化我国的金融环境。而本文主要是对此展开研究讨论，分析了金融审计的发展现状，找出其中的突出问题，并且为金融审计的改革提出了一些浅显的意见，以期为相关工作者提供参考依据。

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作者简介：刘冬晨，身份证号：13098319951108506X，女，汉族，河北黄骅人，大学专科，研究方向：金融。endprint