基于全面预算的海外石油项目价值管理研究

张路阳

摘要：作为一种不可再生的战略资源，石油在我国国民经济中占据着十分重要的作用，不容忽视。通过参与全球油气竞争和合作，石油公司不仅能够优化资源配置，实现各类生产要素充分满足各国需求，还能够促进石油公司高效、稳定的发展。然而，全球石油项目由于受到合作风险高、投入高以及合同受限等因素的影响，在这种形势下，石油公司如何确保投入与产出效益最大化。笔者基于海外石油项目价值管理特征，分析基于全面预算的海外石油项目价值管理框架模式，以期推动石油公司管理科学化，效益最大化。

关键词：石油项目；全面预算；价值管理；海外

中图分类号：F406.7；F426.22 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2018）025-0332-02

当前，在我国经济快速发展的过程中，石油供应安全问题已经成了急需解决的难题之一。因此，积极参与全球油气竞争和合作，一方面是确保我国石油供应安全和经济稳定发展的需要，另一方面也是实现石油公司可持续发展的必经之路。历经改制上市后，现阶段，石油企业已经从一个国家公司发展为一个自负盈亏的企业，它为了在激烈的市场中站住脚跟，寻得自身更好的发展，必须以追求经济效益为首要目的。在经济全球化的大背景下，国际竞争趋势越来越明显，我国石油企业要通过改革和创新，强化战略管理，不断提高综合竞争力。首先，我国石油企业管理理念要率先转变革新，从原来的重规模、重产量向以价值创造为核心进行探索发展。而作为与国际化管理接轨的一个窗口，海外石油项目在一定程度上展示的是一个国家的管理水平，急需建立健全以价值创造为发展理念的价值管理体系，带动经济发展方式由粗放型转变为精细化，从而推动海外石油项目价值的健康、快速发展。

一、价值管理的含义及特征

价值管理的基础是价值，是一个企业为了实现利益最大化而进行的一种管理行为，它最终服务的对象为企业经营目标。价值管理的目标在于实现企业效益最大化，基础是价值评估以及价值分析，是整合企业战略规划、绩效考核、预算管理等管理技术的一种新型管理模式。总的来说，价值管理呈现出以下四方面的特点：第一，价值管理强调机会成本的观念。也就是在企业投入资本的回报比资本成本要大时，才能够让企业产生效益；第二，价值管理站位高、看得远。价值管理观念看重的并不是眼前的效益，更加在乎的是企業未来的投资效益；第三，价值管理允许价值驱动因素的存在。一个企业，不管什么决策都会受到相关驱动因素的影响而发生变化，为了让企业决策更精准，企业会将价值驱动因素纳入一个变量中，实现决策模型化。第四，价值管理重视过程导向。价值管理重视以过程为导向，涉及到企业效益最大化为企业目标，战略规划、完成短中期目标等配合实现企业目标而开展的相关动作。

二、全面预算的含义及目标

企业预算是一个企业以战略目标、发展计划为核心，以实现企业效益最大化为目的，整合各项资源，提前对企业经济活动、经营事项进行谋篇布局，并采用数量抑或是货币的形式将未来某个时期内企业的各个项目计划展示出来，并成为企业接下来一个时期的发展方向。而全面预算作为企业强化内部管理的一种渠道，已经从原来的项目计划、项目协调演变为现在的项目评价、激励等发挥各种作用，以实现企业目的的管理手段。企业全面预算一般包括全方位预算、全员参与预算以及全过程预算。全方位预算是指在预算要囊括企业所有经营、投资以及财务活动等，囊括企业所有产品或者服务，囊括企业集团所有成员企业等；全员参与预算分为纵向和横向，纵向是在合理分工的基础上建立层层授权与负责紧密联系的控制体系，而横向在于预算部门和其他部门相关融合，开展工作；全过程预算是指企业的预算要囊括到企业发展的各个环节，包括企业项目的选择、规划、实施、结束、复盘等都要进行预算。企业进行全面预算有助于带动企业经营效率和核心竞争力的提升，从而实现成本最低化、资源利用合理化、企业效益最大化。对于海外石油公司而言，企业全面预算管理运用也较为普遍。

作为预算发展到一定阶段的产物，全面预算管理不仅有利于石油公司的资源利用最大化、战略实施高效化，而且对公司的成本控制以及提高自身价值也十分重要。在全面预算管理的干预下，海外石油项目建立健全价值管理模式体系，树立价值创造的发展理念，推动海外石油项目安全、稳定、快速发展，提高项目投资的回报率。

三、海外石油项目价值管理研究

1.海外石油项目的含义

所谓海外石油项目指的是我国投资者在趋于某种目的的情况下，在某一时间以某海外地质单位为对象，进行的一系列活动的综合油气投资工程，包括油气勘探、油气开发、油气生产作业等内容。

2.海外石油项目的特征

一般来讲，海外石油项目具有以下几种特征：

（1）目标性。和其他投资项目一样，海外石油项目同样具有项目目标，即完成某一特定目标抑或是取得某种特定效益，在完成目的的情况下，在海外油气合作的过程中获得国际化尤其经营能力，实现石油公司增值。

（2）单一性和系统性。由于海外石油项目地理范围、任务范围十分明显，工作任务和目标也是特定的。所以，每个海外石油项目都是一个不可复制的系统，独立、特定且完整。海外石油项目开发是一个整体，由若干个单项工程子系统组成，这就要求单项工程子系统要严格按照系统工程来实施和管理。单项工程的类型包括物探、油气集输、电力、通信、环境治理等内容。

（3）项目周期长。和其他投资项目一样，海外石油项目同样也会经历从开始到结束的一个过程，经历项目选择、项目决策、项目顶层规划以及项目执行实施、项目总结的过程。一般来讲，海外石油项目的周期相对较长，可达到20年以上。

（4）受合同约束。受相关法律法规和合同的约束，海外石油项目必须在国家允许的范围内进行。特别是项目投入的时间、投入的钱财物力等资源、项目规模等，都受到限定。

（5）高投入、高风险、高回报。海外石油项目的勘探开发深受勘探技术、地质规律的影响。尽管在前期对该项目实施了高标准、严格化的论证，但是种种实践表明，项目在执行过程中呈现出各种各样预测不到的“拦路虎”。一般来讲，海外石油项目从勘探阶段转为开发生产阶段的概率维持在百分之十上下浮动，也就是说海外石油项目随时面临着失败的风险。而高海外石油项目勘探开发实施的成本较高，大项目高达百亿美元，所以风险较高。此外，海外石油项目风险高的另外一个原因在于，其还受到资源国相关因素的影响。

3.海外石油项目价值管理框架

海外石油项目价值管理框架包括战略规划、实施运营、风险管控与绩效管理四方面。示意图如下：

（1）战略规划

通过对企业未来发展趋势、内部以及外部发展环境等因素的分析，对企业核心竞争力、企业发展目标等元素的综合评判，企业战略规划具有长远性、方向性、宏观性，可以根据企业的不同发展阶段进行适当调整，但一般变化幅度不大。一般来讲，一个企业是根据价值管理理念来确定战略目标，只有这样才有利于企业价值升值。而战略规划不仅要有利于当前企业的发展，而且也不能忽视潜在的升值机会。比如，中石油提出的战略目标是建设综合性国际能源公司。这个战略目标的提出不是无中生有，空穴来风，它是根据中石油自身实际情况、我国油气工业发展阶段以及其所处的国际石油等综合因素来制定的。石油企业战略目标的核心是促使企业价值最大化、效益最大化，要满足中国石油和国际石油公司两方面的特征要求，它的核心是油气业务，业务结构相对健全，国内外业务均匀发展，是拥有国际竞争力的国际企业。

（2）实施运营

实施运营是企业战略目标变成现实的基本保障。如果不进行实施运营，企业的战略目标是不可能实现的，是非常关键的一步。一个企业战略目标制定得非常好，如果实施不到位，一切都是空谈。所以要推动企业战略目标落地，必要有做好实施运营。具体来说，主要包括以下几部分：第一，对项目进行投资决策。海外石油项目战略规划制定结束后，第一步要做的便是根据价值来开展项目投资决策。通过对多项目和单项目经济评价的组合，企业采取谈判、股权收购以及竞标等途径，优选海外项目油气资产，当然这得要求其与公司的发展目标等因素相匹配。最后再按照项目实施运营的具体情况，以及综合考量项目所处的内部、外部因素进行资产等生产要素的整合，实现资源利用最大化、企业效益最大化。第二，项目实施运营的相关组织及流程。公司的组织体制是以价值管理为基础，一旦项目启动，便要按照油气区块来划分价值创造业务单元。根据资源国、合同以及合作人等方面的要求，形成合力的组织体制，从而实现价值可持续化。需要注意的是，项目实施运营的过程中要对每项业务进行考量，确定其是否还存在升值的空间，对于非核心业务可以采取重组或者合并等形式来优化，确保项目成为一个运行机制畅通、运行效果可观的良好系统。第三，项目的管理机制。这就要求对海外石油项目的预算、人财物事等相关部门强化管理，创新管理理念和管理形式，确保其能够为项目升值、资源利用合理化提供有力的支持。项目的管理机制离不开信息系统，是在其基础上建立健全项目价值模型，为企业负责人评估项目价值及未来发展趋势提供数据支持。

（3）风险管控

海外石油项目具有不可预测的风险，这就要求项目在价值管理上要加强对风险的防控。比如识别项目的风险源头，也就是项目在发展阶段可能存在或发生的风险，人为风险、自然风险、市场环境等都不能忽视。再比如项目风险进行评估，通过决策树、风险矩阵等手段对项目风险进行评估。再就是通过分析结果逆向分析项目风险，一旦项目产生风险，项目决策人要第一时间采取手段降低、控制、减少损失。

（4）绩效管理

绩效管理是价值管理体系的核心，有利于企业战略规划的实施，能确保企业目标价值最大化。绩效管理的考核對象是价值创造单元，层级扩展，对于不同的层级，考核目标不一样。绩效管理，特别是绩效考核导向是项目的长期价值创造，在进行中要注重项目的发展阶段、规模大小以及行业区域等情况，站位为投资者。

4.基于全面预算的价值管理模式研究

海外石油项目组织结构、项目治理环境是基于全面预算的价值管理模式的立足点，项目效益最大化是一切出发点。一般来讲，基于全面预算的价值管理模式研究着手点有两方面：一方面，作为企业战略规划实施运营的基础，全面预算的价值管理模式是需要公司相关部门设定价值管理模式时要充分考虑企业的战略规划，从而发挥其作用；另一方面，在全面预算的价值管理模式活动中，企业管理方式要充分综合企业整体利益、员工个人利益以及部门利益，从而将员工的积极性充分激发出来，努力工作，确保企业全面预算管理工作正常进行。

总的来说，当前，基于全面预算的价值管理模式在海外石油项目中的重要性引起了越来越多人的青睐。对于石油公司而言，有效的项目管理有利于其快速、安全、健康的发展。所以石油公司要不断提高核心竞争力，优化资源配置和战略规划。此外，在全球化日益加剧的背景下，石油公司还要不断建立健全自身价值管理框架模式，从而促进企业经济效益、社会效益的最大化。