论企业税收筹划方式选择与风险规避策略

汤波

摘要：由于我国综合国力的不断增强，我国在全球经济贸易中的地位也越来越高。在此基础上，我国对税收征管制度也进行了重大的改革与完善。不论是国有企业，还是私有企业，税务筹划都是这些企业。企业选择合理的税收筹划方式，可以帮助企业达到合法节税的目的，还能够降低企业的经营成本，增强企业竞争力，对于企业来说有着十分重要的意义。企业不仅要选择恰当的税收筹划方式，同时还要注意税收筹划中存在的风险问题，完善风险规避策略，这样有助于企业更好的发展。企业的税收筹划人员要致力于选择恰当的税务筹划方式，从我国国情与综合市场经济出发，以及结合企业情况，做出正确的判断，从而制定出合理的企业税收筹划方式，并且要完善风险规避策略，防止意外事件的发生。

关键词：企业税收；税收筹划方式；风险预测；风险规避策略

中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2018）025-0230-01

引言

我国的经济形式是：以公有制经济为主体，各种私有制经济共存。在我国这种社会经济背景的影响下，企业之间的市场竞争越来越激烈，所以企业必须选择出合理的税收筹划方式来为企业自身谋求生存之道。税收筹划是一把双刃剑，税收筹划在给企业带来巨大经济效益的同时，也会给企业带来一些风险问题，这便要求有关企业税收筹划方式的管理人员，能够在面对这些可能出现的风险问题时，能够及时采取相应的措施来避免风险的发生。接下来我会针对企业税收筹划方式的选择，以及对风险规避策略进行分析给出解决方案。

一、企业税收筹划方式选择

企业所谓的税收筹划要求企业在我国宪法所允许的范围内，为企业自身谋求经济效益。企业税收筹划要求企业在遵守法律法规的基础上谋求福利，同时也是对税务机关公正执法的一种监督方式。企业税收筹划的目的在于为企业自身减轻缴税负担，并且帮助企业获取乐观的经济收益。

企业在选择税收筹划方式上，可以采用我国给予有关企业的税收方面的一些优惠政策进行税收筹划，从而选择正确的投资理财方案。在针对企业税收筹划方式选择的角度来看，企业可以从长远角度考虑，选择一些具有可持续经济发展效益的投资方案。企业可以根据党中央的工作安排，安排一些和我国的经济政策相匹配的项目。例如：扶贫工作，一带一路战略以及西部大开发的战略，从这些项目人手取得政策法规的支持，享受特殊税收优惠，从而降低企业税赋。

二、企业税收筹划过程中可能产生的涉税风险

1.法律风险

企业进行税收筹划的目的就是为了减轻企业税务负担，但是一旦偏离此目的，企业就很有可能为了经济利益而出现偷税、漏税的行为。而偷税漏税行为是需要承担法律责任以及更大的税收处罚，所以有关企业一定要秉承税收筹划的根本目的，而不要投机取巧，触碰到法律的底线。

2.经济风险

经济风险指的是在进行税收筹戈q过程中，可能会出现不当筹划而导致企业多交税的现象。这种情况虽然不用承担法律责任，但是会损害企业自身的经济利益，与企业最初目的相违背，所以企业要全面了解最新的税收条例，以免造成多交税的风险。

3.心理风险

很多纳税人在进行税收筹划的过程中，可能会有意无意的出现尽可能少交税的思想，而把少繳税和合理避税混淆，把握不好尺度就可能将避税做成偷税，这样势必会造成纳税人的心理负担。所以为了不产生这种心理风险，企业就要做好正确的税收筹划工作，保留好账目资料，走正确的企业发展路径。

三、企业税收筹划风险规避的主要内容

最近几年以来，我国在财税方面的执法力度有了大大提高，经常会有企业“偷税漏税”的事件被报道出来，这些新闻事件的报道将直接导致企业声誉受到影响，企业受到经济处罚，从而影响企业生产经营，甚至导致企业破产。所以企业的相关工作人员在进行税收筹划阶段要考虑到这一点，坚决打消想利用“偷税漏税”手段来为企业自身赢取利益的想法。“偷税漏税”是一种违法乱纪的行为，会导致企业受到查封，甚至还会使企业倒闭，最终相关人员也会受到法律法规的制裁，企业难以发展下去。

四、企业税收筹划风险规避策略

企业税收筹划风险规避策略一方面要求企业从事该工作的决策者，要熟悉我国相关财政政策及法律法规，这样才能顺应我国的经济体制、结合企业自身特点，制定出正确的企业税收筹划方针，从而提高企业税收筹划风险规避意识，从根本上杜绝“偷税漏税”这一违法犯罪事件的发生。

另一方面，企业要提高从事税收筹划相关工作人员的政治觉悟。只有税收筹划人员的政治觉悟提高了，才能及时发现税收筹划中产生的问题，从而避免这些问题的发生。要培养有正确思想觉悟的专业人员来进行有关企业税收筹划工作。

五、结语

企业税收筹划选择方式是一件很严肃的事情，企业必须在此方面高度重视起来。选择好正确的税收筹划方式有利于企业自身的长远发展，同时企业要跟紧随国家的经济方针，坚持走正确的指导路线，为企业的长远发展奠定良好的基础。