浅谈审计沟通与技巧

程果

随着审计法律法规的逐步完善，随着各种新情况新问题的产生和发现，随着多元需求和多元文化繁荣发展，审计工作对各级审计部门和审计人员的素质和行为提出了更高的期望和要求，需要审计人员各方面能力特别是沟通能力必须有与时俱进的提高。沟通作为人际交往和审计工作不可或缺的要素，它的成败关系到我们审计事业的成败，关系到审计部门和审计人形象的树立，关系到审计对经济运行的审查和监督的成效。而有效的沟通离不开沟通双方的有效交流，离不开在沟通双方之间建立可行的沟通路径，离不开行之有效的沟通技巧，在项目审计的过程中，我们经常会用谈话的方式获取审计证据，所以，我们的审计人员应掌握一定的谈话方法与技巧。下面结合自己的经验，介绍一下在审计过程中谈话的方法与技巧：

一、做好准备工作。每一次有成效的沟通，都离不开沟通前认真的准备工作，审计人员在沟通前要做好功课。

（一）要充分了解沟通对象的资料，如教育背景、性格特点、学识修养、表达水平等等。

（二）要明确沟通的目的，并围绕该目的构建谈话提纲，做到心中有数。

（三）根据谈话中可能出现的沟通障碍有针对性地建立预案，只有这样才能在谈话出现意外时做到不慌不忙。

（四）要有必要的知识准备。可根据谈话对象和工作内容进行必要的专业知识准备，沟通中表述的关键内容做到准确、简练、清晰、无误。

二、相互尊重。尊重是被审计单位人员与审计人员在价值、尊严、人格等方面都是相互平等的，尊重既是建立良好工作关系的基础，更是审计人员从被审计单位或人员处获得充分信息的前提；尊重体现在不高高在上、不批评指责、不歧视嘲笑、不冷漠无情、即使是无礼或失礼的被审计人员，我们也要有理有节，以礼相待；要相互理解，审计人员和被审计人员都在履行自己的职责，只有相互理解才能消除顾虑，才能促进对方更充分的表达，消除他在一些敏感问题上的阻抗和掩饰。尊重体现在真诚，真诚是尊重的核心。真诚是实事求是，是根据自己的职责和工作任务，真诚地表明自己的观点、态度、意见、要求等，对被审计者提出的异议和建议给予真诚的反馈。

三、反复询问。对比较复杂的重大问题进行反重地询问，让被调查的人反复陈述，如果他的陈述是虚构的，那么就会出现前后矛盾的现象，审计调查人员就能从矛盾中获取其虚构的假内容，以及掌握被调查人想掩盖什么问题，达到获取信息的目的。

四、认真倾听。倾听是沟通的重要一环，由于被审计人员是一个个活生生的人，他们的态度、情绪、能力、知识、修养甚至文化背景无一不影响他们的表达，所以作为审计人员，我们要必须学会倾听。倾听就是积极地听、认真地听、关注地听，不仅是用耳听，而且是用心听，并在倾听过程中有适度的参与。把握事情的前因后果、逻辑关系和内在联系。

在审计工作中就要做到不但要听懂被审计人员通过语言、表情、动作等所表达出来的内容，也要听出其在交谈中省略和隐含的信息，并要适度参与澄清被审计人员自觉或不自觉回避的本质性的问题。倾听时，应尽量避免随意打断对方、轻视自己不感兴趣的话题、草率下结论，不适当提问等在交流中常见的错误，并且要注意别把自己的好恶和生活中的情绪带入工作性的谈话中。

五、利用矛盾。由于被调查人在违规违纪中的地位、角色不同，面对调查的作用也有所不同，他们互相之间会存在一定的矛盾，所以陈述的内容也难以一致，我们便可利用被调查人之间的矛盾，使其相互推诿、指责，调查清楚所需要澄清的问题。

六、分散注意力。可以分为两个阶段：第一个阶段，在谈话中，审计调查人员要隐蔽主攻方面，表面上谈论些与主要问题“无關”的话题，使其产生错觉，觉察不出审计调查人员的真实意图；第二个阶段，当被调查人的注意力被转移，无防备时，便立即扭转锋芒，使被调查人措手不及，其觉察时败局已定。

七、适时揭穿谎言。在某些时候，审计调查人员可让被调查人陈述他编造的谎言和想说的一切，并作好记录，从谎话的侧面弄清楚他想故意回避什么、注意的什么，在适当时候揭穿谎言，促使他讲出真实的陈述。

八、连续使用证据。在谈话中审计调查人员针对被调查人的一个或几个问题，选择部分间接或直接的证据，连续使用证据，使其产生心理压力，有效进行攻心，为下一步如实提问打开通道。

九、引面不发。就是审计人员发出一种信息上，让被调查人能明显地意识到审计调查人员已掌握的问题，但又不清楚到底掌握的是哪些问题，使其不知该回答哪一个问题，最后迫使把全部问题供述出来。

总之，审计人员只有正确把握时机和个体特征的基础上，充分分析了解被谈对象的心理动机，谈话工作才能顺利进行，取得成效。从审前调查开始，到审计整改结束，沟通协调无处不在，提高沟通的能力和技巧将对于建立良好的人际关系、创造和谐的工作氛围、实现有效的信息交流、保证工作的顺利开展、促进审计成果的利用具有十分重要的作用。审计沟通既是一门学问，更是一门艺术，要提高沟通水平，要靠审计人员仔细琢磨，用心领悟，不断加强自身素养，不断在工作中总结提高。endprint