企业风险管理与内部控制的关系及应用

卢伟

摘 要：新的历史时期以来，我国的科学技术不断进步，经济社会也出现了日新月异的变化，新的形势也催生了新的市场经济体制的建立与完善，这样使得市场的竞争更加激烈，对于企业来说，要想在激烈的竞争中占据优势地位，必须要进一步提升自身的实力和现代化发展水平，以保证在激烈的市场竞争中不被淘汰。而加强企业内部的管理控制与风险管理，对于企业来说至关重要。其不但能够使企业更加明确在发展中的目标与任务，也能够为企业规避市场竞争的风险提供可靠的保证与依据，对于企业应进一步明确市场中的风险，提升危机意识和竞争意识，提升管理工作效率和效益，促进企业成长具有重要的作用。

关键词：水利水电企业风险管理；内部控制；关系；应用

一、内部控制与风险管理的现状

（一）水利水电企业缺乏完整的内控标准体系

当前，我国的水利水电企业在发展过程中更多还是依靠传统的经验和做法，现代企业制度还远远没有建立起来，内部管理与控制标准也没有进行统一，各种现代技术措施与管理理念远远落后于现代市场经济的需要。企业管理理念和管理方式还停留在传统的层次与阶段，对国外先进经验与方式的借鉴更多还是生搬硬套，与实际结合不够紧密，没有发挥应有的作用。另外，在管理过程中，对于建立起完善的内部评价与控制体系的重要性认识不足，认为只要制度体系建立了，措施制定了就能完成企业的管理工作，而对管理的过程与实时性认识不到位，也没有结合企业运行的实际情况进行优化与修正。同时，对企业普通员工的管理能力与积极性调动不足，认为管理更多是管理层的事，与普通员工的关系不大，导致员工对企业管理工作热情不高，管理工作的效率与效益不高。

（二）企业缺乏风险评估体系

目前，我国的水利水电企业的风险管理还没有引起有关部门的高度重视，也没有形成完备统一的评价标准体系。大部分单位也没有成立起专门的风险控制部门和机构，专业的人才队伍也没有形成层次与梯次，因此，风险评估与控制工作远远落后于世界发达国家。即使有些企业存在风险控制部门，对于风险控制的有关工作的层次也始终没有实现突破。原因是多方面的，主要是评价标准多样，缺乏统一的认识体系和评价体系；对于风险控制的定性定量分析不够，有关部门的作用发挥不明显，更多还是依托企业自身进行风险控制与管理，因此效果不够明显。

（三）水利水电企业治理结构不完善、监督机制不健全

由于当前水利水电企业的风险管理与内部控制的意识与机制还非常不健全，特别是对于风险评估的重要性认识还存在一定的偏差，企业内部管理机制错位、治理体系不健全、风险控制机构作用难以有效发挥、管理人员的素质不到位等等现象比比皆是。这些问题的存在，对于企业治理结构与发展有着非常大的制约和影响，必须要进行现代化的治理与管理方式变革。要想在这些方面取得突破，必须要建立起现代管理的思维，特别是对于风险控制、内部约束等机制的地位和作用有一个全新的认识，并通过有关部门的监督、评价、检查，从日常管理的细节入手进行全面的突破。目前来说，一般企业都成立了专门的监督管理机构，但其作用发挥还处于非常初级的阶段，难以有效发挥作用，这种局面必须要尽快改变，以适应新形势新任务的需要。

二、完善水利水电企业内部控制与风险管理的方法

（一）建立完善的内部控制体系

在企业内部建立起相关完善科学的控制体系，必须要充分结合企业的实际运行情况和市场定位，切忌直接照抄照搬其他企业所谓的“成功”经验，这些做法可以在其他企业能够有效发挥作用，但与本企业的实际不相符合的话，会极大制约企业的发展和参与市场竞争。比如，在对本企业的特点和经营方略以及管理实际进行充分调研的基础上，有效引进ERP管理系统，能够强化企业各部门之间的关系，建立起相对完备的沟通协调机制，从而实现各部门之间相互配合、相互联系又相互监督的目的，从而形成一个良性的日常运行方式，从企业的日常点滴入手，规范员工和管理层的日常行为，对企业各个部门、运行的各种环节实行有效的监管，从而保证了运行的效率与效益。同时，对于企业的财务部门要制定出针对性的管理措施与手段，以为企业的发展和参与市场竞争提供足够的财力支持，同时对于企业的财务运行状况进行监督，以避免造成成本的浪费。

（二）提高水利水电企业对风险的重视程度

随着我国市场经济体制的不断完善与发展，市场的竞争越来越激烈，企业在参与市场竞争的过程中所面临的风险越来越多，必须要对这一问题有一清醒的认识和必要的防范，并准确预测可能的风险。这就需要企业必须要建立起完善的风险评估预测机构，对企业在运行和参与市场竞争的过程中可能面临的风险进行评估与预测，并制定出切合实际的应对措施与预案。比如，企业可以设定专门的风险控制部门，对于企业在市场竞争中可能会遇到的各种风险与挑战进行充分的预想，并在对市场和企业充分调查的基础上，制定出与企业发展方略相配套的应对措施和处置预案。这就为企业的发展提供了可靠的保证。同时，为企业引起风险的评估与规避技术措施提供了可靠的依据，为企业的进一步发展和参与市场竞争创造了良好的条件。

（三）加强水利水电企业内部监管力度

企业要想在激烈的市场竞争中站稳脚跟，必须要强化对企业各类人员包括管理者的监督制度体系，以规范其在企业日常管理与经营中的行为。企业人员特别是管理人员必须要对自己在企业中行为严格要求，才能保证企业在市场和法治的轨道上越走越远。比如，建立起专门的监督审计部门，对企业的管理者和财务等重要部门进行全面的监督与管理，以保证其行为符合国家法律规定和企业的内部管理制度，这样才能为企业的发展营造出良好的内部环境。对于普通员工也要加强监督与管理，对其业绩展开公平公正的考核评价，督促其履行好职责与任务。同时，对于企业各部门之间的运行与沟通协调进行监督与管理，使企业内部保证良好的运行状态，避免因内耗而造成企业效益的降低。

结束语：

总而言之，当前我国的水利水电企业在现代企业制度建立，特别是对于企业内部的管理控制和风险管理方面还存在着不小的差距，这与现代化的企业制度和日趋激烈的市场竞争不相适应。企业必须要增强危机意识，清醒认识当前的形势和任务，建立起完善的日常管理与运行制度，并加强对相关人员和部门的监督，从而营造出良好的内部发展环境，为企业的发展和参与市场竞争提供坚实的保证。

参考文献：

[1] 肖光紅.企业内部控制基本理论问题研究[D].西南财经大学，2018.

[2] 王农跃.企业全面风险管理体系构建研究[D].河北工业大学，2017.

[3] 严 晖.风险导向内部审计若干问题研究[D].厦门大学，2018.