农村商业银行全面预算管理浅谈

王成龙

摘 要 互联网金融的持续发展对农村商业银行产生了较大冲击，同时也为农村商业银行业务的拓展提供了广阔平台。农村商业银行逐渐成为我国经济发展中的重要组成部分，但是农村商业银行自身的因素导致其在预算管理方面存在诸多问题，制约了农村商业银行的全面发展。在金融脱媒日益严重、同业竞争日益加剧的背景下，如何应用全面预算方法，实施精细化管理，打造具有核心竞争力的中小商业银行成为农村商业银行考虑的重点。

关键词 农村商业银行 全面预算 管理

互联网现代信息技术的广泛普及，推动了我国农村金融服务业的快速发展。但当下，我国农村金融服务存在诸多不足，发展遭遇瓶颈。在此背景下，农村商业银行作为农村中小型金融机构的一种，必须重视内部管理，不断提高银行精细化管理水平。全面预算是一种先进的现代化管理工具，农村商业银行通过预算手段能够有效控制和约束各项工作流程，实现内部资源的优化配置，推动农村商业银行可持续发展。

一、农村商业银行预算管理现状

（一）预算管理缺乏长期性

农村商业银行由农村信用社改制而来，由于改制时间并不长，其经营管理水平参差不齐，大多数农村地区的商业银行在战略规划上缺乏系统性。目前，大多数农村商业银行制定的预算管理指标大多与年度经营计划挂钩。例如预期所需要实现的存款总额、利润总额等，这些预算管理指标并没有体现出银行的长期战略规划。

（二）缺乏与全面预算管理配套的信息化建设系统

我国农村商业银行大多地处农村，整体发展规模不大，在信息化建设方面，若由单一独立的法人来完成，可能会面临较大的系统开发成本，也缺乏足够的人力资源作为建设支撑。因此，农村商业银行信息化建设主要依靠省级联社支持，相对缺乏效率和灵活性。同时，也正是由于缺乏信息化建设系统导致农村商业银行在落实全面预算管理上存在难度。

（三）现有预算缺乏准确性

目前，增量预算是大部分农村商业银行所采取的预算方式，但是如果银行仅仅是采取增量预算这一单一的预算方式，很可能会导致发生“存在即合理”现象。每年预算也不过是在原有的预算基础上进行适当的增量，从而使原来基期中本就不合理的因素不断被放大。长此以往，预算数据就会像“滚雪球”一样越来越大，导致银行预算整体垮塌。

（四）预算控制以及考核体制不健全

当前很多农村商业银行存在重编制、轻执行的现象，即便是有部分农村商业银行虽执行了预算编制，但是却没有落到实处，缺乏有效的事中控制。此外，全面预算管理也并没有建立起与之相匹配的、具有可行性的绩效考核机制，由于缺少经济利益作为激励要素，银行员工也就没有执行预算的动力。

二、推动我国农村商业银行落实全面预算管理的措施

（一）制定科学全面的预算目标

农村商业银行需要秉承科学分析的原则制定全面、科学的预算目标，充分考虑多方面的因素，结合自身发展定位和规划，确定合理的预算目标。首先，在明确经营预算目标的基础上，需要对利润、产品成本等控制目标进行明确规划，进而为后续预算核算工作提供可靠的数据支撑。其次，不仅要注重对财务类预算指标进行完善，还需要加强完善非财务预算指标。以确定农村本地人均收入为例，农村商业银行一方面在预估人均收入增量时，可以参考当地发改委的相关文件资料，也可以借鉴往年本地年鉴资料进行回歸分析，确保在制定预算时能够拿出更为精准的数据。

（二）加速实现信息化建设和管理

全面预算管理是基于现代化信息技术的支持，也可以说全面预算管理其实质就是一个相对先进的信息管理系统。这个系统能够对企业的经营风险进行有效评估，对各分支机构的经营业绩进行全面评价；同时也能够及时掌握市场行情的动态变化。可见，全面预算管理信息系统是助力农村商业银行提高经营效益的保障。因此，在农村商业银行应将积极改善信息化建设相对滞后的现状，加快全面预算信息系统建设进程。

（三）要重视提升预算管理精准度

农村商业银行在制定预算编制时，必须加强营业收入、营业成本、业务管理费用等各项指标的预算。其中，针对营业成本预算可以根据利息支出的变动成本、业务管理费用的固定成本来开展预算。在制定资本预算时，必须重视对固定资产投资等指标的预算。在筹资预算的制定过程中，需要对资金需要量进行精准预测，明确资金来源和结构。此外，农村商业银行在制定预算的过程中，极易受利率水平、市场环境等因素的影响，从而导致其预测与实际出现差距，因此农村商业银行除现有的增量预算外，还可以采取零基预算法、固定预算法、弹性预算法、定期预算法等，根据银行实际情况选择适宜的预算方法，以此来提高全面预算的精准度。

（四）加强全面预算管理考核评价工作

农村商业银行应当重视全面预算管理的考核评价工作，尤其是对预算结果、预算执行、预算编制的精准度等方面进行科学考评。通过对全面预算管理执行过程中的各项考核，结合全面预算管理的成果，对预算中存在的差错和漏洞进行查补；同时，通过定期考评还能够及时发现全面预算管理中农村商业银行存在的资源分配不合理现象，进而推动农村商业银行资源配置的优化。即便是对于无法更改的具有较大差异的预算，也可以借助现有的数据来为今后的预算管理工作提供参考依据。此外，农村商业银行还应当根据考核评价结果实施奖惩，这样也有利于其奖惩机制的完善和构建。

三、结语

全面预算管理作为一种先进的企业现代化管理工具，其有效运作需要借助各方力量的支撑，相信我国农村商业银行在大力推行全面预算的管理模式下，在激烈的市场竞争中占领更多的市场份额，不断提高自身的核心竞争力，提高金融服务能力，助力农村金融服务更好地发展。

（作者单位为徐州彭城农村商业银行）