浅析小微客户信用风险的防范

张文琨

摘 要：今年以来，我国经济运行保持了总体平稳、稳中向好的态势。上半年，GDP增长速度达到了6.8%，连续十二个季度稳定运行在6.7%到6.9%这样一个中高速区间。但同时我们也应充分认识到，在整体经济稳定运行中，仍然存在一些新矛盾和新问题。国家去产能、调结构的宏观调控政策，保护环境、节能减排的环保举措以及中美贸易摩擦的持续升温，对制造企业、供应链企业产生了一定的影响，特别是给众多小微企业经营带来了压力。充分认识到当前经济形势对小微企业经营的影响，研究小微企业信贷业务存在的风险，并据此制定相关防范措施至关重要。

一、小微企业信贷业务的风险

（一）行业风险：从国家统计数据来看，我国的小微企业客户主要分布在制造业、批发零售业和农林牧渔业。如前所述，上述行业受国家政策、市场变化影响较大。从各家金融机构了解到，目前各家商业银行的小微企业不良贷款均分布在高不良低端制造业和高不良批发零售业，这也是商业银行对以上两个行业的部分子行业实行限制准入和限额管理的重要原因。

（二）民间借贷风险：部分小微企业由于难以从金融机构取得融资，为实现生存发展的需要，往往选择了从小贷公司融资或民间借贷。小贷公司融资和民间借贷的利率均处于较高水平，最终结果是增加了企业财务成本，降低了企业的盈利空间，如果出现销售不畅的情况，可能会由于资金链断裂直接将企业逼上绝路。对于金融机构而言，小贷公司融资及民间借贷无法从企业及管理者的征信报告中查出，更增加了小微企业信贷业务的风险。

（三）对外担保风险：小微企业的对外担保一般来源于两个方面的原因：其一，小微企业自身没有抵质押物，要想获得融资就必须采取互保的形式。其二，小微企业自身管理不完善，特别是家庭经营的小微企业，由于缺乏有效的股东大会或董事会同意对外担保的制约机制，随意对外担保情况时有发生。小微企业本来自身抗风险能力就较弱，一旦需承担担保责任，对自身经营会产生严重影响，也会影响到金融机构到期信用的偿还。

（四）财务数据不实风险：财务数据不实是很多小微企业的通病。为了从金融机构取得贷款，小微企业往往会采取做假报表的方式美化自身经营。主要方式是虚增资本、不如实计入成本，虚增销售收入等形式。

（五）短贷长用风险：金融机构为小微企业提供的业务品种最常见为短期流动资金贷款，用途为生产经营周转。小微企业为扩大经营，在贷款发放后将信贷资金用于固定资产投资、购置设备等。造成企业经营性现金流减少，贷款到期时偿还存在困难。

二、如何防范小微企业信贷风险

（一）要加强行业分析和研究，密切关注国家产业政策的变化，及时调整信贷政策，防范有关行业信贷风险。在客户准入方面，深入观察国家政策变化情况，对于高风险行业谨慎介入，对于与国家信贷政策不相符，发展前景不好的企业，要前瞻性退出，或压降信贷规模降低信贷风险。

（二）加强对客户准入的管理，避免出现“带病准入”问题。在客户选择上，将能经受住经济下行考验、抗风险能力強的“有实力、有品牌、有前景”的优质小微企业，依托新兴产业优质核心企业的供应链型小微企业，具备核心技术、市场需求稳定、成长性良好的“专精特新”型小微企业以及“科创性”小微企业放在首位。

（三）加强授信前调查管理，将风险扼制在萌芽之中。授信前调查环节是商业银行防范信贷风险的第一道防线，要围绕真实性这一核心，把小微企业授信前调查工作做牢做实。一是要对客户主体信息真实性核查，核查范围包括客户主体核查、基础资料核查、注资真实性核查等，要通过核查，确定企业是否存在空壳融资、绕道融资、伪造资料融资、虚假出资等情形。二是对财务报表真实性进行核查，核实是否存在多套财务报表，是否账账相符、账表相符、账实相符，是否虚增资产或所有者权益、虚增费用、操纵成本调节利润。三是对交易真实性进行核查，核实是否虚构交易对手，交易货物的数量与企业自身规模和生产能力是否匹配，交易价格是否符合通常市场价格等。四是对项目信息真实性核查，确保项目建设手续齐全。五是要对担保真实性核查，特别是要核实押品是否真实、确认外部评估机构评估的价格是否符合实际、抵押是否经股东大会或董事会表决同意、抵押登记是否真实等。

（四）优化担保结构，采取多元化担保措施。在担保方式上，小微企业信贷业务尽可能不采取信用方式，采取保证担保的，需经济效益较好的大中型企业提供担保，避免产业链上的小微企业互保。抵押担保的要尽量抵押企业的核心资产。对于民营企业，要追加主要股东及实际控制人的连带保证责任。可以积极引入和推广政府增信机制，采取“政策性担保公司+贷款对象”模式、“政府风险补偿基金+贷款对象”模式、“保险公司+贷款对象”模式等，降低小微企业担保风险。

（五）加强贷后管理，严把风险底线。小微企业的贷后管理应重点抓好两方面工作：一是资金监管工作；二是加强现场检查管理。在资金监管方面，要对信贷资金、结算资金、还贷资金情况进行全方位监测。要通过核实，确认自主支付方式的信贷资金的交易对手、交易内容、交易金额不存在与申请用途和批复要求不一致的情况；受托支付方式的信贷资金不存在通过虚假受托支付等方式挪用信贷资金等问题。在加强现场检查管理方面，小微企业贷后现场检查主要是对企业“三表、三品”及财务数据真实性检查。要将“三表”及财务数据与上期和上年同期数据进行对比，分析企业经营情况是否正常。同时要进一步了解主要管理人员近期投资行为，是否有涉黑、涉赌、涉毒等不良行为，是否卷入经济纠纷等。

参考文献：

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[2]大数据征信破解小微企业融资困境探讨——以拍拍贷为例[J]. 李先瑞.会计之友. 2015（13）

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