强化项目储备 提升预算管理

张琛

【摘 要】随着全面预算管理推行，项目预算管理向更加精细化管理模式推进，企业围绕“源头介入、过程管控、末端闭环”3个重点环节，以业财融合为立足点，强化从源头介入项目储备与可研评审，形成规模适度、结构合理、程序规范的项目储备，确保实现项目与资金的一体化管控。

【关键词】项目储备；储备管控；平台应用

在企业财务管理中，全面预算管理是不可或缺的工作之一。其中项目预算管理从生成、上报、审核、入库、下达、执行、评价再到项目立项的有机循环，建成了“高效、协同、闭环”的项目预算管控机制。通过闭环管理，预算在资源配置和业务协同方面充分发挥作用，使经营风险得到了防范，管理成效日益显现。

从预算管理实践来看，企业在项目预算执行管控相关的制度、体系、流程、规范环节已建立较为完善的沟通和运行机制，项目预算执行管控已取得了很好的成效，但在事前管控方面，项目前端储备质量还有待进一步提高。

在项目储备阶段，树立项目储备管理理念，构建项目储备管控机制，依托项目储备支撑平台，固化项目闭环管控流程，从而打通项目储备信息壁垒，实现项目资金一体化管控。

一、树立项目储备管理理念

企业高度重视项目储备工作。财务部门将项目储备工作的宣贯作为日常工作的一项，通过日积月累的指导，让企业各层级逐步树立起了项目储备管控理念。项目储备的作用就是要将项目控制端点前移，通过论證项目的必要性，提升项目的经济性，让每一个项目以合理的投入实现效益最大化的提升。

二、 构建项目储备管控机制

1.明确项目归口部门，理顺管理职责

企业各类型项目均有多个部门参与。为统一管理，集中上报，企业制定项目归属部门图，明确项目类型对应的预算管理责任部门，确定牵头部门及配合部门，确保所有项目纳入储备管理。

2.审核储备项目资料完整性

财务部门主要对项目管理部门提交的项目建议书中涉及财务内容进行审查，主要审核提交的项目资料和数据是否充分、完整，如应有明确的量化数据；资产改造、修理等项目应包含明确实施对象。对于资料和数据表述不完整，应要求项目管理部门及时补充。

3.审核储备项目财务合规性

财务部门对储备项目分类是否准确，是否包含其他类别项目，如生产性大修项目是否包含固定资产零星购置，是否准确划分资本性与成本性投入范围，费用支出合理性进行审核，保证后续财务支出的准确。

4.审查项目可研经济性

通过财务评价项目投资的经济指标分析，判断项目投资是否经济可行。在审核过程中，对于部分能独立测算出经济效益参数的项目，应用计算公式，判断计算各类经济效益指标；对于无法独立测算出经济效益参数的项目，通过历史项目或市场数据来进行比较，分析判断成本投入的合理性，综合评价项目的经济性。

具体做法：

（1）项目管理部门判断该项目是否能独立计量项目产出效益值，分别选填不同类型经济性评价指标计算表单。

（2）对于单体项目效益可测算的项目，业务部门提供经济性评价指标计算所需要的业务预测数据，财务部门根据计算公式，计算得出经济性指标结果，并纳入项目建议书。对于单体项目效益不可测算的项目，业务部门提供选取类似可比项目，并通过对类似可比项目的情况及相似程度的分析，量化比较参数，计算该项目的投入成本，评价项目的经济性。

（3）财务部门根据各项目经济指标的审查标准，提出项目经济性的财务审查意见。主要采取措施：利用系统对资产设备的存量情况、运行年限等各项运维参数，分析筛选出符合条件的资产设备清单，从财务资产管理的角度为制定下一年项目储备提供辅助决策支持。对项目投资估算总额中建筑工程费、安装工程费、设备购置费、工程其他费用四大类列示金额，财务部门予以重点审核，在审查过程中同步进行项目投资估算总额及内容向财务预算的转换。

三、依托项目储备管理平台，固化项目闭环管控流程

项目储备管理平台主要支撑项目前期、项目可研、项目储备、项目预算/计划全过程管理，实现项目全覆盖与项目储备录入统一，建立横向跨部门、纵向跨层级的项目储备在线审核。审核流程可视化配置及流程的跟踪记录查阅，实现了平台的储备项目作为预算编制的唯一来源，实现项目预算审核、预算调整、预算拆分，保证了总预算逐步分解为分项目业务预算，实现按部门、按专项等多维度的查询与统计。

1.储备管理

通过统一项目储备平台，将公司级储备项目集中统一，实现项目数据的共享。项目管理部门专责负责项目录入及附件挂接，经部门领导审核，流转到公司财务部门专责审核，财务部门领导审核，上级单位审核，最后项目固化生成项目编码。所有项目可研批复文件与项目信息均通过系统实现程序会签。

2.预算管理

从储备库中选择项目，在平台预算管理模块进行预算编制和调整，使项目储备审核到预算计划编制无缝衔接，实现了线下审核不合格的项目不得进入储备、未纳入储备的项目不得列入预算、无预算的项目不得支付资金。

项目储备作为项目管理的入口，是投资决策的重要基础和依据。项目储备的完善和准确，才能形成规模适度、结构合理、程序规范的项目储备库，为后续项目预算编制精准性和执行跟踪及时性提供良好的基础，保证后续的项目管理和资金管理真正落实到位。企业应持续强化项目事前管控，做好项目储备工作统筹安排，开拓思路，创新方式方法，完善预算闭环机制，提升管理精益化水平，实现发展规划、项目计划与预算的有机衔接。