浅析旅游企业资金管理存在的问题及对策

姜素兰

【摘 要】随着我国旅游业迅猛发展，旅游收入也相应呈增长态势，资金作为企业生产经营的血液，在旅游企业经营过程中具有举足輕重的作用。而当前我国旅游企业资金管理明显跟不上旅游行业的发展速度，成为当前旅游企业管理工作的薄弱环节，财务风险日益暴露。本文在分析旅游企业资金管理的重要性基础上，深入探讨了当前旅游企业在资金管理过程中存在的主要问题，并针对性地提出改进我国旅游企业资金管理的对策措施。

【关键词】旅游企业；资金管理；财务风险

一、引言

近年来，随着我国旅游业迅猛发展，旅游收入每年也相应跟着呈增长态势，2016年，我国旅游总收入达 39390 亿元，增长15.2%。而作为财务管理工作核心内容的资金管理明显跟不上整个旅游行业的发展，资金管理是当前旅游企业管理工作的薄弱环节，财务风险日益暴露。因此，资金管理在旅游企业管理过程中显得非常重要，加强旅游企业的资金管理和控制具有十分重要的意义。

当前，我国旅游业加强资金管理的重要性主要表现在以下几方面：

1.旅游业加强资金管理可以优化旅游企业的资金结构

旅游企业因为前期投资较大，日常经营收入根本不能满足投资的需要，这就要求企业需从外部融资，而非上市的旅游企业一般首选银行长期借款，这样无形中就给企业长期背上了沉重的还款付息包袱，所以旅游企业在前期投资时可以采用招商引资、入股投资等来调整资金结构，减少企业的负债风险。

2.旅游业加强资金管理可以规范旅游企业的经济行为

（1）可以提高领导层的资金审批意识，领导层的意识直接关系着资金审批制度能否落实；（2）可以约束财务人员的不当行为，因为企业要加强资金管理和控制必须有强有力的制度作保障，有制度约束财务人员，才能避免舞弊等不当行为的发生。

3.旅游业加强资金管理可以给企业带来更多的收益

作为企业“血液”的资金，本身不能产生养份，但可以输送养份；本身不能够带来利润，但在流转过程中会让企业产生利润。在企业发展过程中，资金对于企业，正如同血液对于人体，资金链一旦中断，企业的生存就出现了问题。当然，任何企业的资金都是有限的，不能无限制地去使用，需要把有限的资金发挥最大的效益，给企业创造更多的价值，最终实现企业投资者的投资初衷。

二、当前旅游企业资金管理存在的问题

在旅游业高速发展的同时，旅游企业的资金管理也面临着巨大的挑战，在实际工作中不断暴露出许多财务风险，也为企业的生产经营带来了较大的风险。具体主要体现在以下方面：

1.资金收存环节存在安全隐患

旅游企业尤其是山水景观的旅游景区，因旅游资源的特殊性，只要有游客出入的地方，相应地就得设置售票网点，这就导致因路途遥远收入资金不能日清日结、上缴不及时，很多收入资金的流转也非常缓慢。在旅游旺季，零星售票网点库存现金相对较大，如果没有强有力的安保措施，则存在较大的安全隐患，同时也容易使工作人员产生舞弊现象。

由于山水旅游企业多处在山区，交通不便，致使收入资金在缴存环节也存在滞后的现象，大额现金过夜成为常态。资金缴存银行过程中也存在较大的安全隐患。

2.投资大且见效慢，收入不能满足日常运行需求，负债融资过大

对于山水景区，为了满足游客“吃、住、行、游、购、娱”需要，企业决策者大多较注重基础设施建设。而作为资金来源的各项收入往往不能满足景区基础设施投资建设的需要，这就需要在资金筹措渠道上不能仅依靠内部资金，大量的资金需要长期借款，造成负债及财务成本过大。企业也因此面临较大的还本付息压力，造成资金周转困难，有些旅游企业为了周转投资建设用资金，甚至会出现借新债还旧债的情况。

3.企业资金管理体系不健全，缺乏管理意识

在一些旅游企业决策层往往存在一种错误观念：认为旅游收入单一，可以在资金管理内部建设环节方面薄弱一些。主要体现在财务部门人员配备不够，导致不相容职责由一个人经办，缺乏有效的制衡机制，造成资金收支环节不规范，内部复核环节不健全。决策层的错误观念给旅游企业的资金管理在一定程度上制造了很大障碍。

4.资金支付审批环节观念淡薄

在我国很多企业包括旅游企业，财务制度看上去很健全，但在实际执行过程中，由于企业领导层要求特事特办，一些大额资金支付存在先支付后审批、没有执行企业审批制度的现象，导致制度形同虚设、人情款项发生。

5.销售网点人员的法律意识及素质相对低下

在山水旅游企业的收费窗口，企业一方面为了节约成本；另一方面为了解决当地人就业，在用工上很多收费人员往往通过周边村庄进行招聘。受诸多因素影响，这些人员上岗后往往缺乏法律意识和法制观念，只能应付性地处理日常事务，无法学习专业知识及管理理论，使企业的资金管理面临严重的问题。

三、加强旅游企业资金管理的对策措施

针对上述旅游企业在资金管理方面存在的问题，应尽快采取一定的有效措施加强企业资金管理，保证企业的正常运转。具体可以采取的措施主要体现在以下几方面：

1.制订现金管理制度，加强现金安全管理意识

旅游企业的现金管理制度不仅包括现金存放管理，更重要的是现金的缴存环节，不仅指企业专业财务人员需要执行，更需要执行的是各销售网点的一线人员。现金管理制度各缴存环节中要明确企业的各种收入款项原则上要日清日结，各销售网点在缴存款项时要有专车专人并有保安人员陪同。售票系统的结算要做到连续性，避免有现金短缺现象。

2.理性投资景区基础设施建设，扩大收入

山水景观的旅游企业中，景区基础设施在投资的过程中，由于地下工程较大，往往导致要满足基本运行条件投资一般都较大，而作为旅游企业前期收入相对来说都比较微薄，与较大的投资建设相比可以说是九牛一毛。所以，在前期投资建设过程中应兼顾长短期效益，做到理性投资，以免企业背上沉重的还款及巨大的财务费用包袱。同时，还要想方设法扩大销售渠道，加强企业自身筹资能力满足日常经营需要。

3.完善企业资金管理体系，强化管理意识

旅游企业要建立一整套完善的资金管理体系，使资金的筹集、使用、控制、监督、考核方面都有章可循、有法可依。特别要建立不相容岗位相互分离系统，不能因业务单一而集不相容职责于一人，更不能一味地考虑节约人力成本。要积极开展内部审计，建立健全内部审计控制制度，强化事前预防和事中控制，并加强资金全过程的监督，使企业资金管理的各项规章制度真正落到实处，为企业的资金安全运行保驾护航。

4.强化旅游企业资金支付内部环境建设，财务制度真正落到实处

企业各项制度的落实往往取决于企业的内部环境，只有较好的内部环境作基础，各项制度才能得到落实，否则制度形同虚设。在资金支付的审批环节也不例外，企业管理层要有制衡的观念，涉及到大额款项的支付应该实行集体决策或联签，不能仅注重快而省去必要的审批环节，即使授权也需按规定的程序办理，使资金在支付环节体现真正的制衡，财务制度落到实处。

5.加强销售网点人员素质教育及法律意识

旅游企业的销售网点人员可以说是企业的一张名片，代表着企业的形象，也是企业资金的第一接触者，所以应加强销售窗口人员的岗前培训。另外，应通过加强后续教育来提高销售窗口人的业务素质、加强售票人员的法律意识。只有提高了销售窗口人员的综合质素，才能减少销售退回机率，使企业资金的第一道防线得到有效管理。同时，企业在用工方面也可以倾向专业院校学生。

四、结语

旅游企业的资金管理是企业管理中的一项重要工作，在财务管理中占有重要的位置，而且不仅涉及财务，而且涉及企业的各个销售网点。所以说，强化旅游企业的资金管理不仅非常必要，而且在当前对促进旅游企业发展具有强烈的迫切性。强化旅游企业的资金管理的措施，尤其要关注以下几点：首先，内部环境要良好，企业的决策层应该意识到资金管理工作的重要性，只有这样，企业员工才会认真开展资金管理工作，按照制度完成各项工作任务。其次，旅游企业应根据自身实际情况制订企业资金审批制度，使资金得到合理运用，财务制度得到有效落实。再次，作为旅游企业，还应做到理性投资建设，在开展建设前要请有关方面的专家讨论，做到科学合理规划，形成可行性研究报告，让建设项目在企业的生存与发展中发挥更大的作用。同时，还应优化资金来源，完善资本结构。其实，实际工作中旅游企业的资金管理办法不仅以上提到的这些，还需要不断的完善修复，才能使企业的资金管理水平不断提高。

参考文献：

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