浅析集团公司内控的重要性

2017-12-25崔莹沈阳佳程房地产开发有限公司

新商务周刊 2017年21期

文/ 崔莹，沈阳佳程房地产开发有限公司

随着我国市场经济的快速发展，企业管理工作的重要性体现的越来越明显。因此，集团公司必须要加强内部控制工作，以优秀的内部控制工作确保自身的高效运转，使得生产、经营、管理等等工作都能够处于控制范围之内，最大化的发挥出企业的全部力量，在市场竞争当中有效生存并争取到最大的利益。

1 集团公司内部控制的重要性

1.1 内部控制可以提高集团公司经营效率

内部控制系统包含的内容有企业的政策、程序、任务等几个方面，这些能为企业的各项业务能力的发展提供必要的指引，也能让企业的发展与企业的目标实现达到最大度的契合，能让业务的经营状况，财务发展得到极大的提升，进而能在适度的反应中，对内部控制做好纠错，使得企业能沿着预定的轨道进行，提升企业的运行效益。

1.2 内部控制能提升风险防范水平与信息共享能力

集团公司战略发展的制定需要在分析行业环境、竞争状况等外部环境的同时，在与企业内部相结合的情况下，规划企业的未来发展方向。企业实际运作中由于各类状况的出现，能将相关的风险防范意识和预警机制进行深化，从而能提升企业发展的重要性。有效的内控及时实施能让其执行的整体效果更佳，能让管理中的风险防范意识得到大幅度的提升，进而能控制企业的内部管理缺陷，也能让管理的漏洞得以纰漏和整改，让企业的风险防范意识提升，为企业的信息传递提供良好的动力。

1.3 内控能提升集团公司的执行力

集团公司的特点是规模较大，且下属的成员居多，所以在现代化的企业制度影响下，集团公司的总部会为总部进行授权，通过分级别的进行管理与核算，能让成员单位的独立经营权增大，进而能在灵活的运营管理中，让企业具有良好的利润发展空间，但在这也容易产生影响企业集团利益的状况发生。所以对内控体系的重视，能更好的对企业的发展进行约束。

2 集团公司的内控存有的问题

2.1 固定资产账实不符

2.1 成员单位的不同特性造成内部控制的难度增大

通常集团公司的规模较大，各个单位的经营管理业务不同，所以在产生生产和厂区区域中具有较大的差异新。从集团总部的角度思考，很多集团公司能为企业的发展给予更多的自主选择权，希望在集团公司的发展中能让其主动性增大，进而能对市场的变化情况有着简单的了解，能让其适应市场的变化与发展。但是受到当时的市场环境影响，由于自主决策权利的大面积下放，能让集团成员的纪律性以及执行力降低，进而出现了集团中成员各自为战的状况，使得集团公司的协同发展效应受到影响，可能会出现成员公司损害整个集团战略发展目标的情况。

2.2 追求全面忽视重要性

内部控制与风险防范意识的深化，高层管理对内部控制体系的重视度越发增大，甚至部分管理人员认为做好内部控制建设能对企业的整体运营管理产生直接影响，且不论具体的控制漏洞状况，不论整体的发展情况，可以在不遗余力的进行内控漏洞填补的过程，尽最大的可能性来对管理中的薄弱环节进行弥补。这种做法的开展能讲求其全面性，能忽略了成本的效益性原则，所以在内控发展中能让其体系建设的费用增大，甚至会引发资源配置的不合理状况，使得企业内部的控制作用发生变化。

3 改进的建议与对策

3.1 建立科学的授权决策体系

对集团公司各个子公司等次级成员单位进行管控时，应当对其权利进行一定的限制，结合企业内部的实际情况，将权利、责任以及各方面利益在集团公司总部与各个成员单位之间进行合理的分配，从而达到最高的工作效率，有效的形成各个部门以及各个不同级别单位之间的良好沟通与配合。在管理人员的任免以及重大的资金动用、战略规划以及项目投资和财务预算等等进行审批时，应当将权限向总部进行最大化的集中，从而确保整个集团公司能够有效的做到协同发展，管理如一、规划一致的目的。在日常的经营管理的工作当中，应当将各项权利尽可能的下放，使得各个子单位能够做到灵活处置、快速反应，提高整体工作效率。例如在财务经营权力上、生产制造的安排上、材料的采购工作以及中层干部的任免权上，这些都应当给予各个子单位全权处理的权利，让其能够将自身管控水平提高到最强的层次，从而在生产、经营活动中，灵活合理地高效开展。

3.2 在内控资源的分配上采取成本效益原则

集团公司应当在业务事项上进行充分考虑，将重要性原则以及成本效益原则进行透彻的分析，将二者之间的关系进行合理利用，从而做出的最好的选择，使得业务事项能够得到有效的区分。事项的重要程度要以其具体性质以及总体金额的大小这两个方面进行有效区分。针对属于重要级别的业务事项和投融资、重要决策以及涉及到较大金额的业务事项时，必须要在授权审批上进行严格的审查，要进行严格的风险预防以及监督和审计工作。集团公司在对事项的重要性进行判断时，必须要以职业判断的方式进行，要结合集团公司的经营特点以及整体的行业环境开展。另外，集团公司在进行控制措施的选择工作时，必须要充分的重视成本效益原则，从集团公司的整体利益进行考虑，有效地对成本与效益进行分析和对比，从而选择出最好的控制措施。

3.3 结合实际进行调整

内部控制体系的建设工作和具体实施工作并非简单的几项措施，而是一个非常复杂的系统工程，其整齐建立和应用都需要进行缜密的设计，不可能一蹴而就。集团公司在进行行业发展的分析以及企业战略的制定过程中，要针对自身实际情况与行业实际情况，结合国家经济的发展方向、发展前景，深入的对各个办块和业务部门、生产一线等等进行内控关键点的梳理工作。找出其中的薄弱点对关键控制点以及所有的业务流程进行细化，从而有效地建立集团公司的组织构架、制定总体发展战略、提高生产能力以及运营能力，完善以上各点的内部控制体系。同时，内部控制工作在施行的过程中，必须要根据实际情况进行不断的调整和完善的，对于发现的内控缺陷要在第一时间加以整改，从而最大限度地提高管理能力，提高整体内部控制体系的实效性。

3.4 建立统一的沟通系统

集团公司内部控制能力的有效形成离不开良好的内部沟通系统。内部沟通系统当中不仅要包含横向沟通渠道，同时还必须要包含纵向沟通渠道。所有的企业员工都能够在这种沟通渠道当中及时地将信息进行传递和反馈，提高整体信息运作效率。各个等级的管理人员，在开展工作的过程中，需要按照内控制度的规定进行信息传递，尤其是在涉及到财务相关工作时，必须要严格按照财务规定进行信息的确认和转发、反馈。在生产信息、成本信息、运营信息等等的管理和传递工作上，必须要进行紧密沟通、及时确认。对于信息的传递位置必须要有明确的跟踪，当信息的传递中断时，相关管理者能够迅速的做出反应，找到信息中断点，从而打通信息传递渠道，有效地确保信息沟通系统的正常运转。

3.5 加强内部培训

集团公司的内部控制工作当中，需要各个岗位的人员，尤其是管理岗位的人员必须要具有合格的个人素质、业务能力。因此集团公司必须要加强内部培训工作，人力资源管理部门需要在这一事项上进行充分的重视，积极完成人员培训的计划制定以及培训安排。以高效的人员培训工作，有效的提高管理人员的个人素质，从而确保管理工作能够更好的发挥其应用的作用，使得内部控制工作能够更好的完成。在培训工作当中，要将行业相关的法律、法规教育工作作为重点之一，与业务培训和企业文化培训并列为培训工作的三大重点的。打破传统培训只陪业务的单一形式、单一内容。加强企业文化培训以及法律法规培训十分必要。只有员工能够将企业文化当中的思想融入到自身思想意识当中，将国家的相关法律法规充分地重视起来，才能规范自身行为，为内控工作做出更好的贡献。另外，集团公司的高层管理人员应当对人员培训工作加强重视，对人力资源部门的培训工作进行有效抽查的，防止出现应付了事的恶性循环，使得培训工作能够真正的做出成绩、做出效果。