我国中小企业资金管理的手段探究——以深圳天河仓储有限公司为例

文/高月 王惠慧，吉林工商学院

我国中小企业资金管理的手段探究
——以深圳天河仓储有限公司为例

文/高月 王惠慧，吉林工商学院

资金之于企业，就相当于血液之于人体。目前，市场竞争日益激烈，中小企业生存环境复杂多变,如何提高经济效益已成为中小企业的一项十分重要的、迫切的任务。在企业的财务活动中，资金一直是高度重视和高度流动性的资产。因此资金管理是企业财务管理的核心内容；此外，也可以全面改善中小企业的经济环境，提高企业的经济效益。本文以深圳天河仓储有限公司为例，探究中小企业资金管理中存在的问题，并有针对性地提出切实可行的解决措施。以提升中小企业资金管理效率，促使公司进一步拓展。

资金管理；监管；制度；对策

1 中小企业的定义

中小企业又称中小型企业或中小企，它是与所处行业的大企业相比在人员规模、资产规模与经营规模上都比较小的经济单位。此类企业通常可由单个人或少数人提供资金组成，其雇用人数与营业额皆不大，因此在经营上多半是由业主直接管理，受外界干涉较少。中小企业是实施大众创业、万众创新的重要载体，在增加就业、促进经济增长、科技创新与社会和谐稳定等方面具有不可替代的作用，对国民经济和社会发展具有重要的战略意义。

2 中小企业资金管理的重要性

2．1 资金管理可以实现企业资金使用效益最大化

从中小企业的经营模式角度出发,反映出该企业资金链比较薄弱的现象,但有序的资金管理制度可以延伸到会计实务处理的诸多方面，同时，它还涉及到企业的发展和生产，从企业管理战略到实践项目。资金流动比较频繁，使得企业资金管理比较复杂。企业如果想发展的更好，既要面对市场竞争压力,又要应对企业自身资金管理做好合理的安排,从而使企业的资金利用率达到最低，使企业资金正常周转合理利用资金,使企业资金运营达到最优模式,最终促进企业持续稳定的发展下去。

资金管理无论从任何一个方面来看对企业都是非常重要的。随着社会进步，企业必然也要进步，这时候资金管理就显得尤为总要。社会进步环境改变，必然要加强管理。记得金融危机时，企业破产的破产，倒闭的倒闭，许多企业资不抵债，资金不够，由此可见，资金管理是多么重要，资金管理一加强，企业也能很快对市场变化做出对策，企业才能更好发展。

2．2 资金管理可以有效规避企业资金风险

资金风险机制就像给企业运行上了一道安全防护网，其主要作用是可以在资金短缺和无力偿债等风险发生时进行实时预警，防止企业陷入资金链断裂等财务危机。企业可以根据自身状况设立专门部门或者人员，通过设立相应的预警指标体系，对企业的资金做出实时监控，当企业资金的状态触及预警指标体系时，对其做出详细分析并报告给有关部门。

当企业真正发生了资金风险时预警系 就要发挥它的运用对后果进行分析和判断，进一步详细分析可能发生的结果，企业会面临哪些风险究竟是什么原因什么失误引发了这样的结果。当然，企业管理者提前预防分析，就可以把损失降到最低，甚至不出现。

2．3 有效地控制成本费用

资金管理可以利用自身优势和良好的信誉,以及和同行业之间的竞争，能够为公司自身的融资过程降低成本；公司应根据自身特点，放长远眼光，采取多种融资方法、融资方式以及分配长期和短期的负债融资进而降低综合成本；另外，在不触碰国家法律规定的前提下，企业合理减少税付，减少企业外流，使公司成本降低。

2．4 资金管理可以确保公司资金安全

公司应一直以“资金为王”为中心理念，其可以保护资金安全。公司应建立完善的资金管理制度，规范管理，确保资金的有效实施和资金的安全。最重要的一点是坚决加强公司的信用度管理，延续公司理念，做好资金风险防范工作。通过管理企业资金消耗，减少资源浪费，保证企业安全稳定运行，减少人为事故，有效保障人员和企业资金的安全。

3 深圳天河仓储有限公司的简介

深圳天河仓储有限公司，专心致力于金融仓储业务。以专业的管理团队，精心开发标准仓单综合业务系统，为工商企业及自然人提供动产存储、交易、抵质押仓储融资于一体的标准仓单服务。同时为银行、典当等金融业的仓储金融提供安全可靠的保管、监管服务。公司目前主要产品是金储仓单和动产监管。公司目前主要产品是金储仓单和动产监管。公司先后获得“中国竞争力中小企业500强”、“杰出中小企业”、“中国自主创新能力行业十强”等荣誉。

2010年企业会计作假出现以来，公司的投资者和债权人更加注重会计信息的真实性，虽然审计技术有了提高，但由于缺少监督，该公司屡屡发生会计报表作假案件。天河仓储公司资金管理制度不健全、监管力度不够等诸多问题，使得中小企业的信用和能力急剧下降。因此，本文以深圳天河仓储有限公司为例，对其资金管理进行探究并提出相应对策。

4 深圳天河仓储有限公司资金管理存在的问题

4．1 缺乏对资金管理的认识

该公司主管高层对资金管理的认识严重缺乏，更何况公司员工，不但重视程度不够，更是将资金管理机制演化成了一种表演形式。企业在资金管理上，管理的人任然没有意识到它的重要性。企业仍然只是对它的认识保留在账簿上而已，而没有给与过多的关注，认为其无足轻重，使其运用发挥不出来。对该公司资金管理制度还不够重视，忽视其严重性，因为人们大多数只重视利润，认为利润才是最重要的，利润能代表企业经营的好坏，能代表企业资金增量，是企业长远发展的指标。而实际上是，人们应对资金管理给与一定的重视，加强资金管理，做到统一发展，否则经营中会出现问题。

4．2 对资金管理的制度不够完善

由于该公司注重发展生产，提高效率，却忽视了对财务的管理，在企业经济表面上良好，但事实上就已经存在诸多问题。而且该公司的领导高层对资金管理认识的缺乏，导致对资金管理制度的缺失。例如，公司在合同签署阶段，资金使用的各项问题都将一一陈列在合同当中，但并没有过于认真研究，使本应公开的透明原则变成高管独裁，不但损害本公司利益，也严重影响了与其它公司之间的合作信誉；对于公司应收账款问题，由于相应加强管理，使公司资金不能正常周转，降低了资金使用效率，甚至让公司进入了困境与险境；最后是固定资产管理，有许多都是违法违规现象，没有合理配置使公司生存经营能力和服务质量大幅度下跌。

4．3 资金管理过程中缺乏监督

该公司的企业高管监督不力，对下级各部门之间的约束减小，企业虽然设置了监督部门，但没有真正的对企业的资金管理进行监督，公司会计核算随意性大，财务报表编制不实，加上受不规范的人为因素影响等，由于监督机制不完善导致该的财务报告不能真实的反应公司的财务状况。且企业领导者对企业资金管理情况不明，就草率投资，使企业资金周转困难。

4．4 公司内部员工素质低下

企业的资本活动贯穿于生产经营的全过程，即企业在生产经营过程中的全面发展离不开资金支持。由于该没有合理、科学、有效地管理资金，容受到恶意操纵，从而使企业资金失控，导致企业单位或个人发生舞弊。而且公司内部存在许多不合格人员，没有按要求选拔高层人员，甚至有些人没有上岗资格证，不但没有高管应有的敏锐细致的洞察力，也没有极强的领导能力和组织能力。不但使公司人才流出，还影响公司进一步开拓，阻碍发展道路。

5 针对深圳天河仓储有限公司资金管理问题提出的对策

5．1 加强对资金管理的认识

该公司应大力宣传、树立资金管理认识。对高层领导人员重点进行培训教育，大力宣扬资金管理的重要性，并实施奖惩制度，赏罚分明。例如，开展学习《会计法》、《票据法》、《银行法》等财经类期刊。也可以在公告栏上张贴公示，使员工可以在第一时间了解到公司的动态，积极参与，做到自觉有效的学习。企业资金管理最重要的就是要做好对资金控制，企业内部一定要建立起严格缜密的资金控制制度，建立良好的资金控制制度。

5．2 完善资金管理机制

该公司之前资金的管理机制相对不够严格，才使得企业资金的作用不能充分的发挥出来，获得更大的利益，所以建立完善的资金管理机制对企业的资金管理是相当有必要的。该公司来说资金预算是企业资金管理的核心，完善企业资金预算制度是至关重要的。首先，实施全面预算管理，加强财务预算管理体系，一旦建立就不要更改，保障基金的支付能力和偿债能力，企业的最大化；其次，加强与银行等金融单位的联系与协作，利用自身良好的信誉，最大程度的争取国家政策，形成“有借有还，再借不难”的良好循环体系，以良好的形象稳定合作单位；最后，要找准市场定位，强化全员参与的理念。分析自身的竞争优势，建立一套完胜的管理机制，加大监管力度，缩小资金风险，提升资金管理力度。坚决杜绝弄虚作假、套取、截留、挪用、铺张浪费、工程质量等问题，以免造成经济损失和损害公司自身良好信誉的现象发生。同时，要严格追求相关单位和有关责任人的责任，做到职责明确、赏罚分明。

5．3 加强对资金管理的监督力度

该公司可以从以下三个方面入手加强企业对资金的监督力度：一是落实内控制度。各级资金管理部门和工作人员，特别是领导干部，要有高度资金管理理念和资金风险意识，督促基金管理制度的实施，坚持会计、出纳、银行分散的资金管理制度，明确财务部领导和工作人员的职责，合理安排分工，确保内部控制制度的实施。从而有效的提高工作效率。对于现金存入和取出都应该严格的按规定执行，不得有坐支现金和白条抵库的现象，使企业资金管理制度更加严谨。二是严格程序控制。企业在划拨资金时，应当先制定分配方案，然后报有关财务部门审批；企业在预借资金时，各部门申请本部门的资金，严格按照初审批准程序，最后批准最终贷款；企业结算资金时，应先由事业部提供资金结算审核的依据，各部门领导审核签字，单位主管审核后再进行审批。企业办理定期存款时，可先由财务部提供定期存款资料，报主管机关批准，然后由两名或两名以上相关人员到柜台办理存储；企业提取现金时，严格执行申请、审核、审批的程序。三是强化外部监督。企业应该设立监督检查机构，定期或不定期的对各部门进行检查。尤其是企业资金管理部门的检查，查看各部门对企业规定的执行情况。同时还要加强企业资金管理的宣传力度和相关资金管理的规定，实行员工之间互相监督，从而提高企业对资金的管理。

5．4 提升内部员工素质

该公司应开展多种学习活动，使员工可以随意选用适合的学习环境与方法，有计划的组织，使不同的层次的员工都能收益；发挥好公司党组织的作用，利用党组织活动进行教育；发挥网络快捷便利的特点，让员工能在第一时间了解更新的制度。也可以开辟专题讲座等栏目，开展一些简单而有益的团体活动，为员工的互相学习与交流创造良好的氛围。更应该让员工的工资与工作效益直接挂钩。要有惩罚制度， 赏罚分明，对企业有突出贡献的资金管理人员要多加进行奖励，激发员工的能力，提高忧患意识，增强员工的动力，促使更好的投入到工作当中。并且要对员工展开不定期的业务培训，提高资金管理人员的专业知识和道德素养。企业领导者作为企业的管理人员，也要以身作则再对员工进行培训的同时自己平时要多多积累学习关于资金管理方面的知识，提高资金管理人员的综合素质水平，培养他们临时的应变能力，来处理企业生产经营过程中的一些紧急情况。为企业做出更大的贡献。

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