农村金融机构不良资产的成因及对策分析

施瑜婷

[摘要]农村金融体制的改革发展过程中，面臨着诸多的挑战，农村金融机构是促进农村经济稳定发展的重要机构，但是在具体的运营过程中，受到诸多因素的影响，形成了不良资产，这对金融机构的可持续发展就有着很大阻碍。本文就农村金融机构发展的过程和不良资产的现状加以分析，然后对农村金融机构不良资产的形成原因进行分析，最后探究农村金融机构不良资产的管理措施，希望能借助此次理论研究，对农村金融机构不良资产的处理工作顺利开展有所裨益。

[关键词]农村；金融机构；不良资产

引言

经过多年的发展，我国农村的金融机构的规模在逐渐的扩大，对不良资产的处理力度也在加强。处在当前的经济发展时期，只有充分重视农村金融机构不良资产的妥善处理，加强金融机构的科学管理，才能促进农村经济的管理质量提高。从理论方面进行深入探究农村金融机构不良资产的形成原因，对解决实际问题就有着积极意义。

一、农村金融机构发展的过程和不良资产的现状

（一）农村金融机构发展的过程

农村的金融机构主要是把金融机构作为信用方式吸收、管理、分配农村区域资金活动的组织，农村的金融机构是特定历史概念。在我国的长期二元经济结构的发展时期形成的农村金融现象，在改革开放前的农村金融机构的主要职能就是吸收存款，并鼓励农民储蓄，这一过程中农村还没有建立单独的为农民生产生活以及和其经济发展适应的金融机构体系。

农村的金融机构发展经过了几个重要阶段，在第一阶段时期是初步改革的时期，主要的时间在1979-1993年，这一时期的任务就是恢复以前金融服务机构以及成立新金融服务体系，放开了对民间资本的管制，这一发展时期农村民间融资比较活跃。到了第二阶段也就是九四年到九七年间，农村的金融机构改革有了进一步的深化，对金融服务目标和思路也有着明确，开始推行了全面经营目标责任制度，对农村金融提供优势服务打下了基础。第三发展阶段就在1997-2002年这一时期，受到金融危机因素的影响，我国对农村金融机构进行了整顿，强化了农村金融机构在农村经济发展中的地位。最后的阶段就是从零三年到今天，在这一发展时期主要是对农村金融机构实施了服务业务的创新和市场化的改革，完善了农村金融体系。

（二）农村金融机构不良资产的现状

农村金融机构形成的不良资产现象比较突出，其中不良贷款的问题愈来愈严重，根据相关的机构统计，农村信用社的不良贷款数额很高，特别是表外不良大量的增加。多数的不良带乱是历史积累，在新增加的贷款质量相对比较好，农商行的资产比例有所下降，大量的资金回收存在着难度，这就消耗了比较大的人力物力以及精力，对资金的利用效率也产生了很大的影响。还有就是农业农户不良贷款低于其他的不良贷款率，农业生产的风险比较高，小农户的抗风险能力相对比较低，如果是受到外部冲击，贷款就很难进行偿还，这就使得农业贷款以及农户贷款的不良贷款的比重相对比较高。

农村金融机构不良资产的形式比较多样，其中顶冒名贷款是比较突出的，是农村金融机构资金借款人以及使用人不同，以他人名义为自己贷款，和以自己名义为他人贷款都是比较常见的。这一贷款行为的出现主要是资金实际借款人资信条件差以及信用程度低，借用符合贷款条件人实施贷款。或者是由于贷款的金额数量比较小，就会借用其他人的名义进行贷款实现资金的集中使用目的。顶冒名贷款对贷款资金使用风险给掩盖了，如果资金使用者不能还款，就会造成不良资产率的上升。

另外，不良资产的表现形式中，比较常见的也有跨区域贷款，也就是借款使用人不在贷款人服务单位实施的贷款，对发放跨度区贷款当前的规章是不赞成或者是禁止的，在非开放或者是开放程度不高的社会环境当中，金融企业对非本区域经营借款单位或者人情况不能全面的了解，信息的不对称就比较容易出现贷款风险，造成不良资产率上升。还有就是私贷公用的表现形式，由于农村金融机构贷款申请很难批准，农村企业实际控制人就会以自己名义或者企业员工名义贷款，很多时候这些贷款是进行企业经营的，这就会存在风险。这些层面的不良资产的表现形成都要能充分重视。

二、农村金融机构不良资产的形成原因

其一，农村金融机构不良资产形成中农村经济特殊性因素。造成农村金融机构不良资产的原因是多方面的，由于农村经济自身有着其特殊性，这就加大了不良资产形成的概率。农村的经济主要还是农业经济为主，这一特殊性就使得农村金融机构在经营业务过程中，比较容易发生不良资产。农村经济在受到自然因素的影响下，抗风险风力比较薄弱，农民在借贷后就比较容易出现批量的违约现象。一场大的自然灾害对农村的农业经济影响是比较严重的，这就直接造成农村金融机构的不良资产率上升。农村的经济生产效益比较低，在市场因素的影响下，也比较容易出现很大波动。我国的农业是粗放型的，高附加值加工比较低，如果是农产品的价格出现了下降的趋势，就直接会造成农民的违约以及不还款的可能出现。加上农村金融机构的网点经营发生没有达到平衡，自我的管理能力相对比较薄弱，这对当地的金融机构的健康发展也会造成很大影响。

其二，农村金融机构不良资产形成原因中历史遗留因素。不良资产的形成在受到历史性遗留问题的影响下，就会提高农村金融机构的不良资产率。其中的政策性遗留不良资产账面数额大是比较重要的影响因素。国家的宏观政策引导产业发展，金融机构是政策尾随者，对企业真实的盈利水平的调查不足，或者是对企业盈利水平的真实情况没有真正了解，这就会造成大量不良贷款现象发生，在遗留到一定程度的时候就必然会对金融机构发展造成不利影响。再有就是借贷者和金融机构稳定的依赖关系，以及金融机构对政府过高的期待，地方在政府和金融机构间的不健康支配关系，金融机构借贷处罚政策由于政府阻碍形成了固有壁垒等，这些也都会影响农村金融机构不良资产形成。

其三，农村金融机构不良资产形成原因中的道德因素。从当前农村的整体金融经济发展环境来说，大型投资比较少，小微企业生产为主，缺少强大市场开拓能力。从借贷者的个人因素来说，信息的不对称是造成金融机构不良资产率上升的重要因素，对农村借贷者的信用资料收集有着一定的困难，这就比较容易出现道德风险。农村借贷者的信用意识还有待加强，一旦出现借贷风险就对农村金融机构的正常发展产生不利影响，造成不良资产的暂时性积累。还有的私营企业对金融借贷拒不归还的情况，这就直接影响农村金融机构的发展。endprint

其四，农村金融机构不良资产形成原因中信贷决策体系。金融机构成立发展主要是依靠市场需求，农村金融机构的发展中由于区域经济因素影响，对其进一步发展就有着影响。经营产品的单一化，金融机构类型的单一性等，主要的经营产品类型以借贷为主，这就必然会增加其经营风险。加上队伍建设的落后和专业技术人员的缺乏，对贷款审批的操作存在不规范的现象，这些都会增加经营风险，从而增加了金融机构不良资产率。

三、农村金融机构不良资产的管理措施

对农村金融机构不良资产的管理工作是促进金融机构进一步发展的重要举措，尤其是面临形势复杂多变的经济环境下，就要更加重视对农村金融机构不良资产的处理工作。笔者对农村金融机构不良资产管理提出几点措施。

第一，加强农村金融机构贷款风险管理质量。农村金融机构的经营运营过程中，要从管理层面着手实施，对金融机构的贷款风险管理工作妥善实施，对贷款用途以及担保的方式要加强关注。只有从风险管理方面得到了加强，才能有助于不良资产处理的效率水平提高。从担保方式来看要能落实抵押，通过借款人的房产以及不动产等进行抵押，借款人如果不能有效偿还，就要对抵押物实施处理。在贷款风险管理環节，就要对农村的金融机构贷款深化改革，对内部的管理机制要完善，适时的推出和农村金融发展需求适应的金融产品以及服务，对社员小额信贷资金以及小微型企业贷款积极发展，提高农民的融资能力，降低金融风险，要对农户信用级别实施评价，从而保障贷款风险的降低。

第二，明确产权结构关系完善内部治理。农村金融机构不良资产的处理工作开展，要注重内部结构治理，对产权关系要明确，健全完善法人治理结构，理事会是农村信用社决策机构，要在重要事项的决策功能方面充分发挥，并要讲监事会监督审计的工作能充分发挥，减少决策失误。对内部的核销工作要规范执行，不断提高资产的质量，通过积累呆账准备金冲销呆账的有效利用，最大化的减轻不良资产处理的压力。同时，要充分重视加强维权，清收保障资产价值，健全机理约束机制，并组织开展专项的清收工作等。

第三，注重提取坏账准备，并补偿资产损失。对不良资产的处理工作开展，要从多角度进行考虑分析，结合农村金融机构的不良资产发生的情况，要适当提高普通呆账准备金计提水平，结合农村金融机构的具体情况，按照年末余额2%——4%区间差额计提，结合自身的放贷总量以及资产构成比例等决定计提准备金的比例数额。还要充分重视对贷款分类的工作进行完善，加强对不良资产要计提专项坏账准备金，将五级分类标准能进一步的加以完善。另外，农村的金融机构对利用国家税费优惠政策以及会计方法，对计提坏账准备核销工作要做好。

第四，加强不良资产的专项处理力度。为能保障农村金融机构的不良资产处理的力度，就要注重专项的工作开展实施，构建不良资产处理的专门机构，有必要的时候就要聘用会计以及法律和资产评估等相关专家学者提供咨询。对专门机构处理不良资产的模式要结合实际进行优化，保障财产的安全。

四、结语

总而言之，农村金融机构不良资产的形成有着多种原因，要解决实际的问题就要针对性的对相关原因进行分析，从而针对性的加以应对。通过对农村金融机构不良资产的原因分析，以及提出相应的处理措施，相信会对解决实际问题能有所裨益。endprint