我国地方商业银行财务风险成因及防范

马小会　袁雯

摘要：本文主要分析了我国地方商业银行财务风险的成因，并根据其财务风险的成因，提出了相应的解决对策，希望在降低商业银行财务风险方面有一定的指导作用。

关键词：商业银行；财务风险；风险控制

商业银行财务风险就是在银行日常经营过程中由于内部资本配置不合理或资金流转出现问题而需要承担的一系列相关风险。财务风险随着环境的变化而变化，它既可能给银行带来额外损失，也可能给银行额外的效益，这种损失与效益并非都存在于表面，可能是潜在的，关键是看发生条件是否已经成立。

一、商业银行财务风险的成因

1.人员素质结构不均衡

地方商业银行成立发展时间不长，组织规模、经营管理模式、内部控制管理、人员素质等方面均有不规范之处，从而导致财务风险偏高。虽在近几年发展中得以改善，但在人员素质方面依然暴露着问题。在一些商业银行中，家族式、双职工人员占一定比例，虽然员工岗位安排有一定注意和有意规避风险，但总体来说，还是风险意识薄弱，管理层面不到位。而人员素质的高低对商业银行的未来起到决定性作用。

2.没有形成完整的风险控制体系

建立一个完整的风险管理体系是实现风险管理的基础，而在这方面的缺失是目前商业银行存在的一个严重问题。主要表现在以下方面：一是缺乏全面风险控制的理念，目前的风险控制模式依然以信用风险控制为主，没有对市场风险、操作风险等方面加强重视；二是在风险控制过程中缺乏差别化的理念，忽略了不同业务、不同风险、不同地区之间存在的差异，而这不仅不能管理好业务风险，反而容易产生新的风险。三是在业务发展和风险控制的关系上没有一个较清晰的认识，很多从业人员尤其是基层人员把风险控制摆在业务发展的对立面上，从而无法正确地评价风险，甚至错误地认为风险控制对于业务的发展会产生阻碍作用。四是一些风险控制人员没有积极的对业务、效率、市场进行深入的研究分析，而是单纯地认为少发展业务就可以控制风险，这种逃避的心理，导致业务的发展和扩大受到了阻碍，并且银行的整体抗风险能力也会随之降低。

3.不重视风险管理

商业银行的高层管理中存在着财务风险管理意识松懈的现象。虽然银行建立了有关风险管理的政策制度，但是对流动性管理和利率风险管理的重视度还不够。对业务拓展方面存在的风险还需要进行监督和督促。一是风险管理部门未充分发挥工作职能。银行的风险管理委员会设在董事会之下，但该部门有关岗位设置、操作程序、相互制衡机制、内控制度建设不完善，不能发挥其岗位监督管理和防控风险的职能；二是对财务风险文化的不重视。商业银行的员工对业务发展风险管理的思想普遍不重视，对信贷规模扩张盲目追求，对发生风险问题之后的责任认定认识程度不够全面。

二、 降低商业银行财务风险措施

1.构建完整的财务风险控制体系

建立行之有效的内部控制管理体系，能够显著地降低银行的财务风险。首先，目标管理。内部控制的动态循环系统以目标为导向建立，管理制定过程应包括确定目标、查找问题、改进方法、考核与评价机制等。以合理的目标导向作为内部控制的基础，逐渐形成一个反馈系统。将上期出现的考核内容与评价结果反馈到下一目标内，由此循环不断地完善实现长期目标。其次，环境管理，银行内控实施效果很大程度受环境因素的影响，所以建立环境子系统十分必要。对内部控制有效运行的前提条件是对银行企业文化和员工形成内部控制理念。第三，过程管理。银行对财务管理的控制过程应该引起重视。降低商业银行财务风险的关键性因素之一是构成内部控制的核心。最后，银行为降低内部风险确保内部控制的有效运行，必要的交流手段是内部信息披露与有效沟通，有利于提高内部控制的成效。

2.完善内部控制制度和考评机制

（1）完善内部控制制度

首先，內部控制制度要有超前性。对于商业银行而言，内部控制制度的超前性主要体现在两点：第一，制度设计要能够符合银行自身发展的战略目标和要求。内控制度的制定，要与时俱进，不仅要适应外部环境发展变化的潮流，而且还要考虑经营环境和管理水平。第二，内部控制制度的设计不能总是对历史既成经验或案例的总结，要体现出预见性。

（2）完善内部考评机制

将资本充足率这一核心指标和银行所面临的各类风险与内部考评进行有机结合，代表了国际银行业风险管理的发展趋势，体现出现代银行业务更加多样精准和系统的性质。目前，许多先进的国际银行都已经在内部应用评级模型进行风险计量管理，模型所提供的预期损失、非预期损失比率以及不同概率下的VAR等关键指标，不仅可以作为风险监测和经营决策的重要依据，而且越来越多地应用于资产组合分析和RAROC优化管理。据调研，已采用内部评级系统的银行其综合竞争实力平均增长率明显高于未建立内部考评体系的同类型银行。由此可见，内部考评法已经成为银行业开展集约化风险管理的重要手段，是银行现代化水平的显著标志。

3.提高从业人员综合素质

在金融产品和服务日新月异的今天，业务和管理专业化精细化程度日益增高。面对市场竞争巨大的压力，应更多地把职业培训运用到任用的人才中。加强从业人员基本业务素质和操守，以降低风险。银行管理者要改变急功近利的心态，树立诚实、公正、稳健创造的核心价值观，为银行提高人员职业道德操守创造较好的工作环境。提高员工风险意识，在员工技能培养方面要加强人员专业技能的培训，应向基层的操作人员多增加培训机会，不仅可以解决在工作中出现的潜藏问题，也可以提高工作人员风险防控的意识及潜在风险的敏感性。最后，加强内控执行力，如通过轮岗制度和强制休假制度的执行，加大对违规行为的惩罚力度，让员工不能违规，增加违规成本，让员工不敢违规。

参考文献：

[1]彭晓炎.商业银行财务风险管理[J].农村金融研究，2014（12）：58-64.

[2]姜波.商业银行财务管理的改革与探索[J].金融研究，2014（12）：61-70.endprint