企业财务管理中现金流量管理的应用

（南通市疾病预防控制中心，江苏 南通 450000）

企业财务管理中现金流量管理的应用

陈晓萍

（南通市疾病预防控制中心，江苏 南通 450000）

近几年，伴随着时代的不断发展与进步，企业管理内容呈现出多样性，且在相关政策的引导下进行了创新变革。在企业的发展中，财务管理占据了重要的地位，且财务管理是十分重要的管理内容，不仅对企业的现金流产生影响，并且也对企业的发展有所帮助。毋庸置疑，在企业财务管理中现金流量管理占据了重要的地位，但是从整体角度分析，其现金流量管理存在众多的缺陷与弊端，往往会对企业财务管理产生影响，所以在本篇文章中笔者主要从现金流量基本含义出发，对现金流量管理在企业财务管理中所存在的问题加以分析，并针对性地提出相关的措施。

现金流量；企业；财务管理；问题；策略

从企业发展角度分析，财务管理占据了重要的地位，尤其在企业管理中财务管理至关重要，是企业管理的核心。近几年，我国社会得到快速发展，越来越多的企业如雨后春笋般拔地而起，且规模不断扩大，与此同时，财务管理的重要性也越来越重要，对企业资金的流入以及流出起到关键作用。除此之外，在企业发展中，财务报表的内容以及相关的数据往往都在管理者面前所呈现，对管理者的市场计划起到重要指导作用[1]。然而，因企业数量越来越多，竞争也越来越激烈，人们纷纷认识到企业财务管理的重要性，然而大多数学者的研究却仅仅局限在预算、决算等方面，没有对现金流量管理加以探析。鉴于此，笔者结合自己的理解与认识，于下文中提出自己的粗浅建议。

一、现金流量的主要概述

从基本性质分析，现金流量也被称为现金流动以及现金流转，是指企业发展中，在会计期间需要严格遵循企业所采取的收付实现制，并且其整个过程中会涉及到各项经济活动，包括投资活动、融资活动、经营活动，这一系列的经济活动所带来的先进流出活动的总称被称为现金流量。通常情况下，在企业的发展中现金流量占据了十分重要的地位。一般情况下，在企业财务关系方面，或者是财务活动中现金流量信息具有十分重要的作用，是企业发展中不可或缺的因素之一，尤其在近几年的社会发展中，越来越多的企业出现在人们身边，企业也将重点放在市场拓展方面，且将大量的时间以及精力投入到市场拓展中，这种情况下，因为现金流量管理呈现出非常多的缺陷与不足，往往会对企业的发展产生影响[2]。无论怎样，在新形势下，只有保证企业现金流量的科学性以及全面性，才能真正推动企业的可持续发展以及创新进步，当然只有真正做到如此，才能进一步提高企业资金的利润率。但是从全局出发可以清楚了解到，当前有关企业财务管理中现金流管理问题的研究比较少，学者研究点不足，没有将现金流量管理的重要性加以辨析，从而没有正确的认识，这样则会对企业的发展造成影响与制约。

二、现阶段企业财务管理中现金流量管理存在的问题

虽然研究领域在企业财务管理方面获得了良好的成绩，取得了令人瞩目的成果，且现金流量管理在诸多跨国企业中也得到了应用。然而截止到现在，大多数企业所开展的现金流量管理比较片面，主要是对现金流的分析，并没有制定完善的管理系统，其现金流管理水平无法得到提高，甚至还延伸出了非常多的问题，包括以下几点：

1、缺乏对现金流量管理的认识

根据对《企业会计准则》的解读可以了解到，现金流量表的概念得到了界定，并且在该准则中还对现金流量表的编制问题进行了分析[3]。从整个发展趋势分析，在企业财务管理中，大多数企业财务管理人员以及相关领导者并没有清楚地认识到现金流量管理的重要性，也没有从企业发展的角度出发与分析，未将现金流量管理放在首位。这样一来，在财务人员编制现金流量表的时候主要将其作为一项工作，一项任务完成，并没有从基本属性以及性质出发，对现金流量表问题加以探究。当然，这种发展趋势下所形成的现金流量表也无法真正发挥出自己的作用，无法真正推动企业财务管理的科学性以及全面性。

2、缺乏完善的管理方式

从理论角度分析，现金流量管理主要涉及到三个阶段，分别是事前管理、事中管理以及事后管理，这三个阶段之间形成了紧密的联系，其中事前的预算、事中的控制以及事后的分析在一定程度上实现了现金流量管理的整体性发展[4]。然而从全局出发，大多数企业在现金流量管理方面只有事后分析，缺乏事前预算以及事中控制，且在事后分析中也没有得到深入，这样一来，其管理效率有限，无法真正将现金流量管理的作用发挥出来。

3、缺乏充足的管理内容

毋庸置疑，在企业财务管理中，现金流量管理所涉及到的内容比较丰富，尤其在某一个会计期，现金流量管理主要涉及到各项经济活动，包括现金的流入以及现金的流出。在理论中现金流量管理是比较科学的、系统的，但是当前大多数企业采取现金流量管理的时候仅仅将其局限于表面现象，所涉及到的管理内容比较少。举例说明：大多数企业现金流量管理主要涉及到了资金预算管理以及日常预算控制，并没有真正将现金流量管理与企业的实际发展进行整合，从而湮没了现金流量管理的重要意义。

4、缺乏有效的管理手段

正如上文所言，现阶段大多数企业没有认识到现金流量管理的重要意义，所以绝大多数企业在发展中仍旧将利润作为发展的核心，并没有清楚的将现金流的导向作用放在首位，长此久往，则导致现金流量管理手段呈现出滞后性[5]。在新时期，企业发展中现金流量管理需要结合企业发展以及相关研究，每一位管理者需要清楚地认识到现金流量管理的重要意义，要不断提高自己的思想水平，要在工作中把握现金流量管理的基本要求，针对企业的发展制定有效的现金流量管理系统，从根本上提高现金流量管理的效率。

二、新时期企业财务管理中现金流量管理的对策

在当前社会经济快速发展以及市场经济不断发展下，越来越多的企业纷纷认识到现金流量管理的重要意义，并且已经将现金流量管理放在了首位，根据实际的发展情况制定了完善的对策。

1、加强对现金流量管理编制

无论从宏观角度还是微观角度分析，均可以清楚了解到在现金流量管理中积极编制有效的现金流量表是其发展的重点内容，在新《企业会计准则》中明确指出需要积极编制现金流量表，但是仍然有非常多的企业并没有将现金流量表放在首位，没有将其作为主要的理财工具以此提高企业经济效益。所以在此发展趋势下笔者认为，企业需要加强对现金流量管理的认识，并且要加强宣传，要让每一位员工都能够清楚的认识到现金流量管理的重要意义，从而编制比较科学的现金流量表[5]。另外，利用现金流量表，对企业在某一阶段会计期间的偿还能力以及投资能力进行分析，这样一来则可以对企业的财务状况进行全面分析，从而会采取有效的措施对财务风险进行规避。

2、加强对现金流量预算控制

在上文中笔者指出现金流量管理涉及到三个阶段，分别是事前、事中、事后，所以在进行现金流量分析的时候，需要进一步发挥出现金流量管理的重要意义与作用。其中笔者认为需要加强重视事前预算的重要作用，并且企业在发展过程中需要通过事前预算制定科学且合理的工作方案，能够严格按照企业的生产、销售以及投资等情况进行编制，只有真正保证预算控制的合理性以及全面性，才能积极做好各项筹资计划，才能实现对资金的合理分配，从而提高资金的利用率，降低财务风险。

3、积极提高现金流量的周转速度

众所周知，在企业的发展中，不断提高现金流量的周转速度能够提高企业现金回报的安全性，并且也可以进一步提高企业的经营效益。尤其在当企业的现金流转速度加快的时候，企业所面临的投资风险比较低，这样一来企业可以在比较短的时间内获得报酬以及利润，从而能够潜移默化的对企业的健康发展产生影响[6]。另外，在企业的发展中，只有真正利用好现金流量管理，并且对企业的现金流量加以控制与管理，将其中所蕴藏的规律探索出来，找出有效的解决措施，才能不断提高周转速度，提高盈利能力。

4、加强对现金流量的分析

首先，需要严格按照企业的发展对企业现金流量的合理性进行分析，并且在企业的有序发展中，因生命周期不同，所以会导致企业现金流量会呈现出不同的发展特点，这样一来，能够及时发现企业现金流量中所存在的问题，并且还可以根据预测与分析，对企业现金流量的发展趋势加以探析。其次，需要加强对收益质量的探究，从当前现金流量的整体发展角度分析，需要对企业的收益质量进行评析，包括企业的盈余现金以及企业发展的稳定性等，做好各项分析工作，才能真正提高企业的经营效益[7]。第三是要对现金流量风险加以掌控，在现金流量风险的掌握之中，需要将其中所存在的风险加以分析，要尽可能地将风险扼杀在萌芽状态。当然值得注意的一点是不同的现金流量风险所采取的预警机制也不相同。

三、结语

综上所述，在当前企业的不断发展下，现金流量管理问题成为了最为主要的问题，且现金流量管理从根本上决定了企业的发展，也是企业竞争力提高的关键所在。在当前的发展趋势下，企业需要加强对现金流量管理的认识，要积极深入探析，根据实际的发展情况制定有效的现金管理方式，这样一来才能制定完善的现金流量管理系统，从而推动企业的创新发展。

[1]谭必奎：现金流量管理及其在企业财务管理中的地位[J].财经界(学术版),2013（22）：158-159.

[2]肖泮文：浅谈现金流量管理在企业财务管理中的重要性[J].中国高新技术企业,2012（19）：154-155.

[3]肖静：现金流量管理及其在现代企业财务管理中的作用[J].西部财会,2012（12）：27-29.

[4]杨迪：论现金流量管理及其在企业财务管理中的地位[J].经营管理者,2014（4）：212.

[5]宫亚男、张桂杰：浅谈现金流量管理在企业财务管理中的地位[J].经营管理者,2015（2）：95-96.

[6]陈锋源：论现金流量管理及其在企业财务管理中的地位[J].中国市场,2015（2）：48-49.

[7]周琳：论现金流量管理及其在企业财务管理中的地位[J].财经界（学术版）,2015（22）：156.

（责任编辑：王玲玲）