中小企业财务管理存在的问题及优化策略

马久云

（阿坝师范学院，四川汶川623002）

中小企业财务管理存在的问题及优化策略

马久云

（阿坝师范学院，四川汶川623002）

中小企业在市场经济中占据着重要地位，是促进我国国民经济发展的有效动力。伴随当前中小企业市场竞争愈加激烈，中小企业财务管理中存在的问题也逐渐暴露出来。创新中小企业融资渠道、加强科学投资能力、转变企业财务管理理念、选择合理的财务目标、提升企业财务控制能力、增强风险防范意识等优化策略，是解决企业财务管理中存在的问题，提升中小企业的市场竞争力的关键。

中小企业；财务管理；问题；优化策略

中小企业是我国经济结构层中的重要组成部分。加入WTO，为我国中小企业提供了更广阔的发展空间与发展机会。当前，中小企业对我国国民经济的贡献力逐渐提升，并为市场提供了更多的就业机会。然而，随着更多中小企业兴起，中小企业市场竞争愈加激烈，中小企业面临的竞争局面也愈加严峻。在市场竞争过程中，中小企业自身存在的弊端也逐渐暴露出来，其中最为突出的问题便是财务管理。财务管理涉及中小企业运营运营过程中的经济核心管理，然而，我国中小企业财务管理中存在着严峻的危机和问题，资金不足，信用低，管理落后，投资不科学，都将成为中小企业经济发展的障碍。在世界经济一体化的时代背景下，我国中小企业应不断扩大自身经济规模，不断完善自身的财务管理制度，尽职尽责做好财务管理工作，才能在国际经济竞争中占据更多的市场份额。

一、中小企业财务管理中存在的问题分析

（一）企业财务管理观念滞后，所有权经营权分配模糊

当前，我国大部分中小企业的财务管理观念比较滞后，企业管理者管理能力与管理素质都有待提升。我国中小企业多非国有企业，这种企业领导者权利高度集中、家族化管理的方式，很难保证企业财务内部审计的独立性。而企业领导者财务管理理念的不足，将直接导致企业财务管理目标不明确。企业财务管理目标容易受内外部环境影响，中小企业只是片面追求企业利润最大化，忽视了企业的长远发展。过分追求短期利润发展，容易导致企业财务管理目标缺乏长期性，造成企业目标的短视。由于中小企业自身规模小，所需贷款投资所占的比例较大，所面临的风险也更大。因此大部分中小企业很少考虑扩展自身规模，总是想着尽快收回投资。使得企业管理局限于企业生产经营模式，难以发挥出财务管理风险控制作用。管理者缺乏科学的管理理念，往往不会将财务管理纳入企业管理机制中，使得财务管理在企业管理中的核心地位受到动摇。

（二）企业外部融资困难，投资缺乏科学性

尽管当前我国中小企业已初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是大部分中小企业仍面临着融资难、投资缺乏科学性的困境。我国对大型企业设有专门的融资筹资机构，但却没有设置专门针对中小企业融资的机构，使之长期处于不利地位，导致中小企业融资难度加大。同时，我国大部分中小企业都有一定的负债，企业融资成本高、融资风险大，信用等级低，资信相对较差。我国大部分银行易受行政干预影响，更加大了中小企业贷款的难度。此外，由于市场环境、企业管理者素质不过关等外部原因，也会进一步加剧中小企业融资的难度。在企业投资过程中过度追求短期目标，投资方面缺乏科学性。大部分中小企业只要有闲置的资金，都会在短期利益驱使下不断进行项目投资，投资存在盲目性。很少有中小企业投资者会准确把握投资方向，或选择将企业资金投资在人才资源与研发等方面。中小企业不顾客观条件和自身能力，片面追求“热门”产业，将会阻碍企业后期的经济发展。

（三）财务机构设置不健全，财务管理流程不规范

我国当前大部分中小企业的财务机构设置不健全，甚至有部分中小企业没有设置专门的财务管理组织机构。由于中小企业规模较小，没有对人员进行合理的工作划分，企业内部人员往往是身兼多职。且财务管理人员往往没有经过专业培训，专业化程度不足。同时，企业为财务管理者提供财务业务学习的机会也有限，部分财务管理人员缺乏责任心，对财务管理工作不上心。中小企业财务管理中，对会计分录、科目应用、账册设置以及财务收支等工作的规划不规范。在编制会计报表过程中，没有按照国家有关法律法规的要求去做，存在会计信息失真的弊端。对企业运营中材料消耗资金投资，缺乏严格的定额管理，也没用形成健全的分析核算制度。此外，企业没有建立内部审计部门，企业缺乏必要的财务监督机制。

（四）财务管理者风险意识淡薄，企业始终在高风险区运行

我国中小企业规模较小，需要充分利用财务杠杆的作用进行资金周转经营。然而，当前很多中小企业财务管理者财务风险意识淡薄，不考虑企业自身的偿还能力，盲目从银行进行贷款，最终由于偿还能力有限过度负债导致亏损或破产。企业管理者在投资前，尚未考虑清楚如何让有限的资金发挥出其更大的效应，没有进行深入细致的调查，只是基于眼前短暂利益的驱使而盲目投资，最后直接进入靠贷款还款的恶性循环中。在现金使用上，大部分中小企业都缺乏有效的应急资金管理机制，一旦企业出现应急事件，企业财务困境无法得到及时解决。此外，部分企业会擅自改变贷款资金的用途，将短期借债投入回收期过长的项目中，导致企业流动负债高于流动资产，使企业面临的潜在支付危机。

二、中小企业财务管理优化策略

（一）创新中小企业融资渠道，加强科学投资能力

当前，融资困难是我国中小企业财务管理的主要问题之一。因此，从强化财务管理的角度出发，中小企业应突破传统融资方式，不断创新融资渠道，加强企业融资能力。中小企业可以选择直接融资方式，通过专业融资平台进行融资。也可采取融资租赁方式进行融资，进而获得资金的支持和设备的使用，有效缓解企业资金周转困难。同时，中小企业应对资本结构进行科学、规范地编排，逐渐提高企业内部资金累积能力，并通过“适度举债”策略，满足企业的投资需求。在进行投资时，中小企业应根据市场变化，发挥自身经营形式灵活性、多样化优势，迅速调整产品结构和转变生产方式，合理分散投资风险，进而更好地适应市场新需求。此外，中小企业应制定规范程度、科学水平高的财务战略决策方案，注重研发投资和人力资源投资，有效降低中小企业的投资风险，提升决策的价值功效。

（二）转变企业财务管理理念，选择合理的财务目标

中小企业管理者应高度重视财务管理在企业管理中的重要性，转变传统财务管理理念。积极鼓励企业全体人员参与到财务管理中，改变企业被动经营方式，树立科学合理的财务管理理念，选择合理的财务目标。基于财务管理角度，企业经营者应树立三种管理理念。其一，经营者应及时关注企业的现金流量，准确掌握企业现金流现状与走向，树立合理现金流观念。并且，通过仔细分析公司经营活动创造现金的能力，以及短期流动资金贷款使用效率，构建完善的现金流短期预警系统。其二，企业经营者应科学预测市场风险，树立专业化经营观念，进而采取各种防范措施，有效规避企业投资风险。其三，企业经营者应高度重视财务管理风险，建立长期财务风险预警系统，逐渐树立财务风险观念。在上述财务管理理念基础上，中小企业经营者应依据国家的宏观经济体制，以及中小企业财务活动的客观规律，选择合理的财务管理目标，提升企业财务管理水平。同时，企业应坚持可操作性、客观性与可比性原则，结合企业偿债能力、营运能力以及盈利能力，合理设置企业的财务管理目标。

（三）加强企业财务控制能力，有效规避财务风险

财务控制能力是企业财务管理的重要部分，对企业有效规避财务风险具有重要意义。因此，中小企业应加强财务控制能力，包括存货与应收账款的科学管理能力，以及财产物资管理能力等。针对中小企业流动资金短缺的问题，企业应尽可能压缩存货，并采取科学的方法选择最佳存货结构，从而保障企业资金结构的合理性。同时，对于应收账款管理问题，企业可以对赊销客户进行信用评定，并且实时审核、调查已形成的账款数目。在此基础上，制定出一套完善的还款制度，合理处理已经查明的坏账、呆账，严格控制账龄。此外，为加强企业财产控制能力，中小企业应建立财产物资管理的内控制度，对物资采购、领用、销售以及样品管理的操作程序进行科学规范。并且，企业需将资金的来源和使用进行有效配合，以及对流动资金与固定资金进行合理分配，有效规避财务风险。

（四）加快财务管理信息化建设，提高企业财务管理水平

信息化新经济时代背景下，财务管理的信息化是我国中小企业财务管理发展的必然趋势，也是企业管理的重要组成部分。因此，中小企业应加快财务管理信息化建设进程，提高企业财务管理水平。首先，相关政府部门和行业协会应为企业经营者提供多元化培训课程，对信息化和财务管理方面的知识进行培训，帮助其树立正确的财务管理理念。同时，运用信息技术，将管理制度和企业规程设定为计算机程序，并通过计算机授权方式，用程序规范企业员工行为，以保证制度的执行。其次，中小企业应有效运用统一软件，加强对企业财务资金的统一管理，提高企业财务信息的真实性。根据企业综合实力和实际财务情况，加强与软件公司的联系与合作，逐步推进企业财务管理信息化建设。最后，中小企业应积极应用高效电子化系统，及时监督企业各职能部门关于财务方面的实际情况，进而提高企业财务管理水平。

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［责任编辑：庞 林］

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1005-913X（2017）05-0074-02

2017-03-03

马久云(1983-)，男，四川西充人，讲师，硕士，研究方向：会计学。