基于用友ERP U若干存货业务处理探讨

沈国兴

[提要] 在日常会计电算化教学研究中发现，有些会计电算化存货业务处理比较困难或不尽合理。通过会计电算化教学和企业实践，就用友ERP U8中的若干存货业务处理作出探讨。

关键词：存货暂估；存货价格；存货汇总表；业务处理

中图分类号：F23 文献标识码：A

收录日期：2017年9月29日

一、存货暂估业务处理探讨

暂估是指本月材料已验收入库，而采购发票未到不能入账。月末为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分材料暂估入账。

（一）暂估业务的入账处理与采购入库单的处理相同。但在月末记账时，要对所有的没有结算的入库单填入暂估单价，填入时，在采购管理系统或存货核算系统中用手工填写，然后到存货核算系统中记账。系统在此生成的凭证与手工不一致，即：

借：原材料

贷：材料采购（手工应为“应付账款—暂估应付账款”）

（二）到下月后对于暂估入库有三种处理方法，即：月初回冲、单到回冲与单到补差。

1、月初回冲是指到下月做一张相同分录的红字凭证，冲回上月月末录入的暂估采购入库单。在软件操作中，进入下月后，存货核算系统会自动生成与暂估入库价完全相同的“红字冲销单”，并汇总制单，冲回上月的暂估凭证。等收到采购发票后，对采购入库单和采购发票进行结算，然后进入存货核算系统执行“暂估”功能，生成“蓝字回冲单”，再制单，登记相应的存货明细账，冲回存货明细账中上月的暂估入库。

2、单到回冲是指下月初暂不处理，待收到采购发票后进行采购结算，在此基础上进行“暂估”处理，由系统自动生成“红字冲销单”和“蓝字回冲单”。 “红字冲销单”入库金额为上月暂估金额，“蓝字回冲单”为已报销金额。然后登记账簿并制单。

3、单到补差是指月初不作处理，收到采购发票后，先进行采购结算；然后做“暂估处理”，如果报销金额与暂估金额的差额不为零，则会产生调整单。一张采购入库单生成一张调整单。确认后自动记入存货明细账；如果差额为零，不会生成调整单；最后制单、记入总账。

如：2017年3月15日，采购部收到A公司发来甲材料1，000千克，每千克15元，共计15，000元，乙材料2，000千克，每千克50元，共计100，000元，采购部管理人员在系统录入采购入库单。而2017年3月31日，未收到A公司的采购发票，财务人员针对该业务月底进行暂估。

借：原材料 120000

贷：材料采购 120000

在月初回冲的方式下，进行核算：2017年4月1日，在业务系统中自动生成该笔业务的红字回冲单。

借：原材料 120000

贷：材料采购 120000

第一种情况下，月收到采购发票：2017年4月10日，采购部收到A公司发来甲材料和乙材料的两张采购发票共计115，000元，采购人员在采购系统录入采购发票，并与上月份录入的采购入库单进行结算，并附相关业务单据于财务进行采购报账。财会人员收到采购人员所提供的采购入库单和采购发票后，在核算系统中对上月业务进行结算成本处理，同时生成蓝字回冲单，并根据蓝字回冲单生成凭证。

借：原材料 115000

贷：应付账款 115000

第二种情况下，月收到部分采购发票：2017年4月10日，采购部收到A公司发来甲材料一张采购发票共计15，000元。

借：原材料 15000

贷：应付账款 15000

2月底，财务会计在业务系统中根据未结算完毕的采购入库单，生成暂估的蓝字回冲单，材料会计根据暂估的蓝字回冲单生成凭证。

借：原材料 105000

贷：材料采购 105000

第三种情况下，月还未收到采购发票：2017年4月30日，该笔业务的采购入库单和发票仍然未到，业务系统中自动生成暂估的蓝字回冲单，材料会计根据暂估的蓝字回冲单制单：

借：原材料 120000

贷：材料采购 120000

二、存货价格业务处理探讨

在设置存货后，发现存货取的单价数据不正确，本来是存货甲的单价，发出的时候存货乙也用的是存货甲的单价，这样就造成了存货乙的单价不对了。

仓库计价方式采用的先进先出法，两种不同单价的同一种货物入库的先后顺序不同，不同的入库单价，但在用友ERP U8中不會自动来计算出库物料的成本，所以导致存货单价错乱。

如：某服装加工厂，其存货为各种服装，各种服装又有各种尺寸，但其成本和售价都是一样的，企业不想按服装品种和尺寸设置存货编码，这样如果生产出新的尺寸的服装，用户就需在存货档案中设置一个新的存货编码，这样将会使存货编码大量增加，也会增加用户的工作量。因此，用户可按服装品种设置存货编码，将服装的尺寸作为服装的自由项设置。

按服装品种+尺寸设置的存货，见表1。（表1）

按服装品种设置存货档案，将服装的尺寸作为自由项时，存货档案的设置方法，见表2。（表2）

尺寸的自由项应设置为：39、40、41、42等，见表3。（表3）

尺寸的自由项应设置为：S、M、L、XL等。

录入出入库单时，按自由项管理的存货、系统将要求用户选择该存货的自由项。如销售第一例中所述的男衬衣填制销售出库单时，系统将要求用户选择男衬衣的颜色及尺寸。

在库存管理系统中，如果用户设置了存货的自由项，系统还可按存货的自由项设置账簿，并可按自由项进行统计分析。例如，可查询每种服装各颜色各尺寸的收发存情况（如M号女衬衣的收发存情况）。

1、自由项可参照录入，参照值可在“自定义项”的“档案”中设置，也可在录入单据时随时增加。

2、用户在录入各种单据时，输入自由项后，系统检查用户所录入的自由项在相应的自由项档案中是否存在，如果不存在，系统提示用户“您输入的值在档案中不存在，是否将其添加到档案中？”如果用户选择否，则返回到单据上，让用户重新输入自由项；如果用户选择是，则检查当前操作员是否有自定义项档案编辑的权限，如果有此权限，则将当前用户新输入的自由项添加到自由项档案中，如果当前操作员没有自定义项档案编辑的权限，系统提示用户“您没有这个权限”返回到单据上让用户重新输入自由项。

3、将服装的颜色设置为自由项时，可设置自由项颜色的宽度，并在自定义项的档案中设置颜色的参照值为红色、黄色、蓝色三种颜色，录入单据时，如又新增一种颜色，则可在单据中增加新的颜色。

三、存货汇总表业务处理探讨

实际工作中明明仓库里有存货，但在用友ERP U8管理系统中的存货汇总表中查不到，产品存货数据也是空的。

其实存货汇总表是按仓库来显示各存货的收发存情况，要查询存货汇总表中的数据，应该先将仓库的存货数量进行分类汇总，然后再按产品类别进行查询。如：某企业设置的产品收发类别，见表4。（表4）

如果你想在收发存汇总表中按所有二级收发类别查询存货出入库情况，则应将仓库产品收发存数量进行分类汇总，然后在收发类别级次中输入二，则查询结果如表5所示。（表5）

如果某些存货为成套件，如你想查询套件中每一单件的情况，请在查询条件的“是否按成套件展开”选项上打上标记，系统则将成套件按单件统计显示。

存货是否成套件在存货档案中进行设置，成套件是由哪些单件组成的及组成的单位数量在成套件中进行设置。

主要参考文献：

[1]徐风玲，金剑忠.新编会计信息化应用[M].南京大学出版社，2017.

[2]殷云飞.新编会计信息化应用实训[M].南京大学出版社，2017.

[3]任文跃.会计信息化实用教程[M].电子工业出版社，2017.

[4]王新玲.会计信息化应用教程[M].人民邮电出版社，2016.endprint