中小企业资金管理问题

董丁丁

[提要] 随着我国经济的发展，中小企业在经济活动中的地位越来越重，但是中小企业的发展却面临着巨大的挑战。一方面企业内部管理存在许多的问题；另一方面中小企业所面对的外部环境也是企业发展的一道壁垒。本文通过分析中小企业资金管理现状，发现中小企业存在内部控制不健全，资金管理水平不高，资金使用效率低，政府、银行等金融机构支持力度不大，对外融资困难等问题，并就此提出一些相关的解决方法。

关键词：中小企业；资金管理；解决对策

中图分类号：F27 文献标识码：A

收录日期：2017年10月12日

一、中小企业资金管理的特点

近年来，中小企业在我国经济发展中蓬勃发展，规模迅速扩大，对整体经济体系的影响颇大。我国中小企业是在乡镇企业、城市集体企业、城乡个体私营企业等新兴非国有企业经济基础上发展起来的。中小企业规模小，经营方式灵活，最有可能按照营业利润的比较优势来组织生产。为社会提供了许多的就业机会，地位也越来越举足轻重。

中小企业的主要特点是资金少、规模小、承担风险能力弱等。中小企业营运成功与否取决于资金管理。在应收账款的管理中，中小企业以信用立本。在存货的管理中，中小企业缺乏市场调查能力，容易造成库存过多、资金占用、资金周转缓慢或停滞等。在短期融资方面，中小企业难以从银行得到大量信用贷款，而更多的依靠私人贷款、担保贷款、票据贴现等手段融资。在风险防范方面，中小企业本身抵抗风险能力弱，没办法承受大的风险。

二、中小企业资金管理现状

目前，我国大部分中小企业以家族型企业为主，资金管理散乱，内部多级法人资金分散占用现状突出，投资决策随意性大。同时很多中小企业将利润作为衡量企业的唯一标准，专注于发展生产力忽略了自身的资金管理。导致企业表面发展稳定，财务上却隐藏着很多的问题。

在当前市场经济下，生产经营活动日渐复杂，产品差别大，需求多样化，经營国际化。规模化生产以及高度协作的管理模式，需要将多方面的信息流、物流和资金流及时快速的集合起来，很多中小企业资金管理随意，产品成本的构成不明确，很难满足现代企业的精细化管理的要求。

三、中小企业资金管理问题成因分析

（一）中小企业资金管理的内部因素

1、中小企业内控制度不健全。我国大部分中小企业的财务人员为家族成员组成，导致岗位职责不明确，缺乏有效的制度牵制。一方面聘用的财务人员业务素质不高，忙于平时的报税、核算等工作，没有时间顾及投资分析同时也缺乏专业知识；另一方面没有建立科学合理的应收应付账款管理机制，不能及时有效地记录已付未付坏账，就会形成一系列的连锁反应。如笔者所调查的某小型超市曾发生过，乐事和洽洽的经销商半年未到公司结账，半年后到公司对账却发现进货单和退货单的底单遗失。虽然超市ERP系统可以调出数据，却也不能完全保证其正确性。应收应付账款拖欠时间长，不利于及时发现存在问题。造成账目紊乱的原因还有企业内部员工的职业道德素质问题。

2、管理层意识淡薄、水平有限。在我国很多中小企业对资金管理的意识淡薄，没有明确的使用方向。但是，资金链在企业经营活动中有重要的作用，资金的充裕是企业发展的必要条件。中小企业要壮大就必须对资金的来源、运用、管理等做出适合本企业的合理规划。如笔者所调查的某小型超市本身资金不充足，随着库存数量的大幅上涨，工人工资的上涨，对资金的需求度不断扩大，导致企业内部资金更加紧张。经营管理者对流动资金的投资没有具体的目标方向，对企业的发展也没有明确的定位，导致资金零散，没有及时集中起来加以有效投资，来获取更大的收益。管理者不能有效地抓住资金这条命脉对企业实施相应的控制。

3、库存商品管理混乱造成资金浪费。笔者所调查的某小型超市忽视存货的管理成本，管理上凭借经验。注重看得见的现金流，对实物形态的资产重视度不够。ERP系统上存货数量不准确，收货时无法查看准确的存货数量，也就无法把握进货的数量。缺乏完善的存货计划定期监督检查制度，导致大量存货积压、资金停滞、周转率低、成本增加。特别是卖场内做活动时，需要和供应商联系特价商品，不定时的进入大量的库存商品。可是活动是有期限的，活动结束后商品恢复原价，但还有原先的库存积压。这个时候由于计划性和连贯性不强，导致大量的商品积压在仓库。然而，更严重的是商品保存的不合理，理货员总认为不论什么情况供应商总会将商品给退走，所以保存不合理。

4、借贷融资困难。近几年，我国的银行贷款倾向于大中型企业，中小企业筹融资困难，加大了企业的资金压力。同时，中小企业财务人员的家族化和知识水平问题不能及时的预测和分析企业最佳的筹资时机，错失时机。由于中小企业规模小、风险大、偿债能力有限，很难符合发行企业债券的条件。另一方面，中小企业可抵押的资产价值较低，能从银行借贷数额较少。如笔者所调查的某小型超市资金紧张，由于每月都有一次或者两次的自采，所需要的资金量比较大。为了采购每次会在发工资前将店内资金收走，影响工资的正常发放，造成工资拖欠现象，严重影响员工与企业之间的信任关系。

（二）中小企业资金管理的外部因素

1、政府政策支持力度不足。世界各国一般通过法律、法规来维护中小企业的合法权益，促进中小企业的发展。但我国政府更偏向支持大型或国有企业，对中小企业扶持力度不强，对支持资金的审核过程复杂，耗时长，难以满足中小企业的资金需求。从经济政策上来看，国外政府建立了一系列的规章制度来保护中小企业的发展，反观我国并没有设立专门为中小企业服务的机构，如笔者所调查的某小型超市，地方政府的扶持力度也不大，任其自由发展。

2、银行等金融机构融资困难。如笔者所调查的某小型超市融资特点为“少、急、次数多”，同时企业信誉度不强，银行贷款意愿不强，都会增加企业的筹资难度。一方面近两年我国实施货币紧缩政策，提高银行贷款利率和银行准备金率，银行为了保证按时还款率，要求企业向银行贷款的同时必须有一定的数额存款，无形之中又加大了企业的资金压力；另一方面企业可以抵押物价值不高，信息透明度低，银行对外贷款小数额与大数额的成本差别并不大，在银行资金充足的情况下自然愿意去选择大额的贷款。迫使企业选择私人信贷公司或者小额贷款公司进行贷款，但成本远远高于银行贷款，高额的利息冲减了企业的利润。endprint

四、完善中小企业资金管理的策略

（一）中小企业资金管理内部的完善策略

1、完善中小企业内控。如，笔者所调查的某小型超市虽然为了降低工资标准或家族的需要，所招聘财务人员能力不强，降低企业财务水平，但随着企业的发展后期已经对招聘的财务人员进行定期培训，以达到较高的业务水平。同时，寻找有力的合作伙伴进行记账登记工作，促进财务体系的完整，建立合理的应收应付账款管理机制，及时更新账单，完整保存原始凭证。同时，每天核对ERP系统上入库单、退货单与原始凭证上的金额是否一致。而不是到了结账的时候再一一核对，既浪费时间，又会因为时间过长对存在的问题不能完整的记忆。逐渐建立完善完整的赊销存机制。在管理层中，应该采取相应的制约政策，防止职权滥用的情况，保证企业的正常运行。

2、完善进销存制度，高效利用和使用资金。如笔者所调查的某小型超市应该纠正ERP系统中错误的库存数量，可以在月末月初的时候进行全面的盘点，更新ERP上的数据。对于大量的存货积压应该及时与供应商取得联系，进行交接处理。活动结束后的商品妥善保管，或者继续在货架上销售，或者联系退货。在进销存退上要有连贯性，即将过期商品需要退货的也应该分供应商将其归类好，等供应商过来送货时与其进行退货处理，而不是混乱的积压在仓库里。对仓库的硬件设备应联系相关专业人员进行定期检查维护。

3、改善融资环境，创新融资方法。由于对外融资困难，企业可以采用内部投融资的方式，如笔者所调查的某小型超市应该积极取得员工的信任，比如每月按时发放工资；人性化的管理，如节日发放福利等。员工信任了，在公司存钱了，也会推广给周围的亲戚朋友。很大程度上解决了融资难的问题，同时又增加了公司的信誉度。也可以在卖场内出租柜台，柜台上的销售额计入公司，减少了资金的压力，丰富了卖场内的商品种类。平时积极与供应商处理好关系，在旺季即将到来之前，可以与供应商进行谈判，能够不现结的就不现结，延长了资金的周转期，降低了资金的压力。信用卡也是不错的取得资金的方式，取得大额的信用卡数额，既降低了融资成本，又较为稳定。

（二）中小企业外部管理的完善策略

1、政府加大力度，保证企业发展。政府可以效仿国外一些国家建立一系列相关的法律或是规章制度，将中小企业规范有制度的管理起来。政府积极推进中小企业融资担保体系，这样就为中小企业的融资创造了更加有利的条件。如，笔者所调查的某小型超市政府可以为企业办理信用登记，进行评估，可以帮助金融机构了解中小企业信誉。提高政府的工作效率，缩短企业审核的时间，有效减少企业的资金压力。

2、银行等金融机构创新融资方案。银行等金融机构给中小企业提供资金支持，需要改进传统的贷款模式，冲破与中小企业融资需求的障碍。如，银行可以向小型超市派遣固定的财务人员，了解企业的经营状况，监督企业偿债能力，促进中小企业和银行之间的长期合作，互惠互利。

主要参考文献：

[1]唐瑞萍.中小企业融资和资金管理探讨[J].湖南工程学院学报（社会科学版），2015.4.

[2]李兰香.中小企业资金管理与控制措施[J].财经界（学术版），2013.24.

[3]胡福林.金融機构支持地方经济发展调研报告——以湖南省桃江县为例[J].文史博览（理论），2015.12.endprint