四大举措，促进现金流预算管理提质增效

文洁　文娟

[摘要]财务管理中资金管理是核心，预算管理是先导。现金流预算将资金管理与预算管理有机融合为一体，现金流预算管理在企业中发挥着资金配置的基础作用，是加速企业资金周转的重要手段。利用财务管控系统等系统采取责任能动、流程推动、业财联动、考核制动的“四大举措”措施，强化现金流预算刚性调控，确保收支结算平稳有序，有效促进了现金流预算管理提质增效，金流量预算执行偏差率逐年显著降低，不仅提升财务预算对业务预算的统筹调控能力，为企业优化融资安排提供坚强有力的支持。

[关键词]资金管理；现金流预算；提质增效

一、专业管理的主要做法

随着我国经济的高速发展，企业规模不断地变大，在财务管理方面涉及到的业务也就越来越多。在一个企业中，财务管理中预算是非常中澳的环节，只有将预算与资金管理作为财务管理的关键，就能够实现一个企业的现金流的高效周转和良好分配。然而，集团公司规模大，现金流量金额大：现金类型多：现金预测难：业务部门重视程度低：业务部门对现金流预测管理的意识比较淡薄，认为现金流预算是财务部门的事，执行的结果与自己无关，填报现金流量预算时的思想是“多报点，报多了想办法用在其他方面”。

紧抓月度现金流量预算管理的关键点、难点，积极采取责任能动、流程推动、业财联动、考核制动的“四大”措施，切实做到现金流量管理的可控、能控、在控，具体内容包括以下几点。

（一）责任能动：明确责任，引导主观能动

为保障现金流管控順利开展，公司高度重视，各业务部门积极转变观念，明确管控职责，变“要我管控”为“我要管控”，引导业务部门转化为自觉意识和行为习惯。

要明确各级现金流预算管理职责。执行“分层管理、分级负责”的现金流预算管理责任制度。财务部门负责组织现金流预算编制、审核、汇总及报送工作：监督现金流预算执行：组织实施现金流预算考核与奖惩工作；定期分析现金流预算执行情况；沟通，协调解决本单位有关问题。

（二）流程推动：规范现金流量预算闭环管控流程，实行有序推动

实行“谁干事、谁花钱、谁编制预算”的管理模式，预算一经确定，即成为组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改，确保资金收支“颗粒归仓”，1、各业务部门接到通知后，分别收入、项目算、成本、费用等资金需求，在erp等系统中，按规定的时间编制本部门次月月度现金预算：2、财务资产部门，对各部门上报的月度现金流量预算进行审核，检查是否与年度预算大致符合，发现异常与各业务部门沟通确认。对于未能通过审核的月度现金流量预算，业务部门及时修改，并重新提交审核：3财务资产部汇总经过审核的月度现金流量预算表单，并编报本公司的月度现金预算，提交公司领导审核和集团公司审批：4、每月末，财务资产部对月度现金预算执行情况进行汇总并上报。对现金流量预算偏差率进行考核：5、财务部分管领导审核并确定通报考核结果：6、业务部门分析原因，不断提升现金预算编制质量。

（三）业财联动：融合业财，展开立体联动

财务部作为现金流预算管控牵头部门，负责督导公司现金流量预算编制、执行和控制全过程，积极主动做好与业务部门的协调，创建了公司立体联动的工作氛围。1、事前“内外联动”定预算：引导资金流预算的控制从“用了算”变为“算了用”。2、事中“左右联动”控预算：严格遵照“无预算不安排资金”的原则严把现金流量关。形成预算执行动态监控，培训指导业务部门运用系统查询模块自主查询预算执行情况，实时掌控现金流预算执行情况，业财双方勤查数据，勤于沟通，尽早处理。3、事后“上下联动”评预算：建立上下联动的会商制度，及时评价分析预算执行情况，包括定期、不定期等多种形式，每月定期诊断会上通报现金流量预算执行情况，分析异动原因：不定期会商：遇到疑难点时业务部门人员共同交流探讨，力争将现金流量预测和执行过程中出现的问题当期解决。

（四）考核制动：分类考核，发挥科学制动

为营造现金流预算管控中“比、学、赶、超”良性竞争氛围，通过多种措施建立了刚柔相济绩效评价机制。刚性管理体现在坚持“量人为出”“用需相宜”原则，将月度现金流量偏差率等指标纳入对各单位业绩考核，做到“数据有专人负责、执行有岗位管控、考核有制度保障”。柔性管理表现为勤查数据勤沟通，主动督导业务部门执行资金支付流程：绩效考核有奖有罚，对执行好的单位，在年度同业对标管理中予以加分。

二、专业管理的效果

（一）提高了现金流预算编制质量

应用“四大”措施之后现金流量偏差率准确性大幅提升，只有这样才能强化现金流预算刚性调控，确保企业的收支结算平稳有序，最终有效促进了企业现金流预算管理提质增效，降低金流量预算执行偏差率。

（二）增加了现金流管理效益

格按照现金流量预算管理流程编制预算、发挥了资金集中的规模效应，减少了财务费用的支出，弥补了资金缺口，为企业融资决策提供了有力支持，这样不仅提升财务预算对业务预算的统筹调控能力，为企业优化融资安排提供坚强有力的支持。

（三）提升了现金流管理效率

拓展财务部门管控的宽度、高度、深度和细度，树立“资金流到哪里，管控就紧跟到哪里”的观念，内部各单位、部门上下级之间按规定流程密切配合，齐抓共管，强化了财务实时反映、实时控制和实时监督能力，提升了现金流预算管理效率，现金流量预算管理各环节进入良性发展状态，逐步达到“实时管控、精益高效”的目标。endprint