提高企业财务内控制度执行力的策略分析

李庆香

[摘要]现阶段，财务内部控制制度可以在提升企业管理水平以及竞争力方面起到非常大的作用，其地位的重要性可想而知。然而在企业的内部，财务内控制度在执行力方面又有着很多问题。本文从实际情况出发，对于如何提升企业财务内控制度的执行力展开探讨。

[关键词]企业；内控制度；执行力

建立并健全企业财务内控制度不但可以在加强企业的管理和增加企业利润方面起到至关重要的作用，还能够促进企业对自身财产的保护并完成最终的经营目标。另外，拥有健全的企业财务内控制度，对于保护企业内部信息的安全性以及促进企业的长远发展方面也有着非常重大的意义。

一、现阶段我国的企业财务内控制度在执行力方面存在的问题

一方面为了提高我国企业的整体管理水平以及其财务流程的规范性。另一方面也是从企业的长远利益出发而提高其竞争力。我国财政部在二零零一年就推出了一些有关企业财务内控方面的规范制度。二零零八年，财政部门又颁布了《企业内部控制基本规范》，其中明确提出从二零零九年七月一日开始在上市公司范围内施行，并提倡在非上市的大中型企业中进行推广。尽管如此，由于企业财务内控制度在我国的起步较晚，并且实施经验不是很充足，最后导致在执行的时候出现了一系列的问题。

（一）企业的管理层和普通职工对财务内控制度的认识不足

在我国，许多企业都制定了属于自己的财务内控管理制度，然而在执行方面就显得力不从心，主要原因还是企业内部人员对其认识不够而导致的。大多数人认为指定企业财务内控制度的目的只是为了应付上级部门的检查、敷衍了事而已，那么也就更谈不上依照其程序规定来处理公司业务了。

（二）审计部门的监督监督工作不够到位

对于企业内部财务的监督除了依靠执行已经制定的企业内部财务制度之外，还应该增强内部与外部审计部门的监督。一方面，内部审计部门属于内部控制环节，故其在执行审计工作的过程中应当站在客观而公证的角度去评判并监督。但是，实际上在我们国家中多数企业的审计部门与被监督的部门属于平级的关系，也就是所谓的“兄弟部门”，缺少相对的独立性，故其工作范围也受到一定程度的限制。如此一来，内部审计的作用也得不到真正的发挥。第二，外部审计的范围只是针对企业已经发生事项而言的，并存在着审计频率低以及时间短的弊端，故其监督作用也得不到。除此之外，在对已经发生的经济事项实行内控制度的执行效果的检查时候，企业往往都是有备而来的，很多所需的手续都会提前补办完整，这也就使外审的监督职能大打了折扣。

二、提高企业财务内控制度执行力的策略

在整个企业的经营管理过程中，企业财务内控管理制度所起到的作用是至关重要的，其对于整个企业今后在财务方面的风险规避以及长远发展方面也有着非常重大的意义。因此，如何提高企业财务内控制度执行方面的工作成效也是应该重点探讨的问题。

（一）完善企业内部的控制环境

在所有的内部控制环节中，控制环境是整个内部控制中的基础性工作。所以，要想提高企业财务内控制度的执行力就必须完善其内部的控制环境。企业财务内控制度的执行不仅仅是企业财务部门的工作，还需要其他部门的共同参与。因此，一方面必须加强企业的管理层对企业财务内控管理制度的认识程度，让其从根本上理解其重要性。另一方面，对于企业中的普通员工可以采取培训以及授课的方式，让其深刻认识到企业财务内控管理制度对整个公司今后长远发展的意义所在，让其通过认真学习控制流程，并将财务内控制度中的规定广泛应用于日常工作当中。

（二）不断提升企业财务人员的专业技能

再好的制度最终也是需要人去执行的，所以要想快速提升企业财务内控制度的执行效果，就必须提升企业财务工作人员的专业技能。一般来讲，企业价值最大化是财务管理的最终目标，财务管理涉及到账务核算、资金管理、财务评估、成本控制以及业绩评价等很多方面的工作。财务人员务必持续提升自身专业技能，这不单单是会计人员的工作职责，同样也是做好会计工作的基本要求。另外，会计人员掌握必备的经济知识的基础上，还要认真学习控制流程，并且严格遵守相关制度以及法律规范中的规定

（三）不断对于流程图操作的难度。在企业财务内控制度之中包含包含着例如：不相容岗位设立、财务印章以及票据管理、财产清查制度等内容，对于这些内容必须进行严格的分类。因为财务管理的相关业务种类是非常复杂繁多的，因此在执行的时候就会使员工们感到力不从心。为了方便职工们对工作流程的理解并且減少制度本身在执行方面的难度，财务部门应该从内控制度的实际情况为出发点并制定出相对简单的流程操作图，进而降低了企业职工的学习难度。其中有一点需重点指出，在确认财务内控制度具备有效性前提下，制定流程图的时候应该力求简单明了，删除掉其中冗余的程序，这样便能够极大的提高制度的可操作性。

（四）给企业引进ERP系统

ERP系统是一种管理思想，也是一种企业管理的理念、原理以及方法，它可以实现企业内部资源以及企业相关的外部资源之间的相互整合。ERP的表象仅仅只是一套软件，但其实质是一种企业设定的新的业务流程。引入ERP系统能够提升财务内控制度的监督以及执行力，它可以将企业流程进行固化，使得每项公司业务都依据相应的流程来运行，如果上一道程序没有完成的话，那么也就没法进行下一步的操作。这样一来，经过网络系统的监督以及控制，不仅仅能够让业务流程走向规范化，从而减少人为补手续的现象发生，还能够提升财务内控制度的监督以及执行力。

（五）不断强化企业内审部门的监督效果

提升内部审计部门的独立性和权威性，使企业从整体到各个分属部门都能够充分重视内审机构的重要性。这样可以充分运用内审人员所掌握的财务管理以及财经法规制度等相关知识为企业进行监督服务，还可以使内审部门确立起以监督财务内控制度的健全性及有效性为手段的一种崭新的审计理念。最后将内审工作的作用及意义在企业范围内进行充分的宣传，使得企业每一个员工以及每一个部门，尤其是财务部门能够充分认识到内部审计所起到的作用，并由此改变他们对内审工作的认识，最终使企业内审部门的监督作用得到充分的发挥。

三、结束语

综上所述，为了提高企业财务内控制度的执行力，本文从五个方面对企业财务内控制度的执行力进行了分析，即完善企业内部的控制环境、提升财务人员的专业技能、不断降低流程图可操作性的难度、给企业引进ERP系统以及强化企业内审部门的监督作用，促使企业的财务内控制度的执行力得到提升，促使企业更好发展。endprint