架设纵向到底、横向到边的资金安全管控网

文娟　文洁

[摘要]“资金之于企业如同血液之于人体”，如何科学防范风险、维护资金安全、提升资金运作效益一直企业财务管理的核心内容。资金密集型企业，资金的安全保障责任重大，强化资金安全管理持续推进，坚持“安全与效益并重”的原则，着力以资金风险管理为导向，资金现场作业标准化流程为管控手段，信息系统技术为支撑，科学布控，架设以资金全过程风险点为经度，资金安全责任覆盖各单位各部门为纬度，纵向到底横向到边的资金安全管控网，保持资金链安全高效运行，为企业发展提供坚强的资金保障。

[关键词]纵向到底；横向到边；资金安全；管控网

一、资金安全管理的目标描述

（一）资金安全管理的理念和策略

把握“规范化、深化细化”两个重点，拓展资金管理的宽度、高度、深度和细度。全面梳理资金流转环节，明确关键程序、人员和岗位，识别关键风险，通过制定资金现场作业标准流程、内部稽核关口前移、强化资金安全检查等多项措施，科学设置资金安全管控多重“防火墙”，贯彻“安全第一，预防为主”的资金安全管理理念。

（二）资金安全管理的范围和目标

资金安全管理范围涵盖资金流量、存量以及票据、密钥等资金基础管理工作的全方位、全流程。重点防范资金管理的关键领域，形成资金安全管理的长效机制，确保资金全链条安全高效运转，为企业发展提高坚强的资金保障。

二、公司资金安全管理的主要做法

（一）梳理流转环节，识别关键风险点

通过对资金活动的全过程梳理，以全面性、重要性、制衡性为原则，识别出八大关键领域中的资金管理风险点。其中资金存量的关键风险点在银行账户、银行余额、票据管理等方面：资金流量的关键风险点在审批权限、支付流程以及资金密钥、印鉴、不相容岗位设置以及备用金等方面。

（二）制定防范措施，刚性落实执行，实现闭环管控

运用PDCA循环管理方法，针对关键领域，制定资金的计划、现场作业、检查、完善的闭环管控措施。资金计划实行现金流量预算管控：资金现场作业的关键领域设置了审批复核权限、推广低风险支付方式、将日常稽核固化在资金支付前；资金安全检查实行标准化流程。

1.实行现金流量预算管控（Plan）

現金流量预算是资金计划阶段的标准化流程，现金流量预算一经确定，即成为组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改，确保资金收支“颗粒归仓。”

2.支付审批、支付复核管理（Do）

设置审批权限，实行领导审批备案制度，严格执行资金支付前审批手续；财务部门在资金支付时，按金额大小实行资金支付的三级复核。

3.对外支付管理（Do）

着力集中支付、电子支付的低风险支付方式，减少传统的支票、网银、现金支付方式，有效降低了支付环节风险。电子支付实现了“柜面业务桌面化、异地业务本地化、结算核算一体化”，在支付环节，将财务稽核岗固化在资金支付前，固化了过程管控，设定3级复核岗

4.推行资金安全检查的标准化流程（Check、Adjust）

资金安全监督检查分为日常稽核和专项检查。针对资金安全风险点、前期稽核检查问题制定年度稽核计划，编制稽核工作手册，明确制度依据：制定详实检查方案、稽核程序：依据安全内控开展检查前人员培训，确保稽核效率和质量。不仅注重对发现问题的整改，更注重给决策层提出资金安全总体评价及风险提示，督导内控制度和业务流程的完善，发挥了财务管理的参谋职能。

三、效果

（一）架设了资金安全管控网

构建的“资金归集平台、资金运作平台、资金安全监控平台”的资金集约化管理的总体模式和运作机制，为防范和化解资金活动的风险提供了科学指导和制度保障。资金安全管控的规范化、标准化水平得到了持续提升，架设了资金安全管控网。

（二）提升了资金安全管理水平

通过信息化技术手段将安全监督固化在流程中，实现“预防为主、过程控制”的主动管理模式。形成了资金安全“过程管控信息化、资金现场作业标准化，风险管控常态化”的安全管理长效机制。endprint