最低收购价资金结算方式的创新及风险防范

（中国储备粮管理总公司江西分公司 江西南昌330008）

一、最低收购价资金结算方式创新的背景

最低收购价收购资金是指按国家规定标准价格，收购的最低收购价稻谷所支付的资金，包括收购资金和收购费用。江西省已连续多年启动了最低收购价稻谷收购计划，收购资金不仅体量大、范围广，而且管理的压力日益增大。收购资金结算工作，关系到国家最低价收购政策的顺利执行、国家粮食的战略安全和宏观调控、种粮农民的切身利益等，必须抓紧抓实抓好。笔者认为，在收购资金管理方面主要存在以下几个问题：是否严格执行最低收购价政策，有无压级压价、抬级抬价收购和“转圈粮”行为；是否按时结算农民售粮款，有无“打白条”行为；提供的各项数据是否真实，有无弄虚作假现象；是否挤占、挪用收购资金；收购资金的管理和收付程序是否健全，执行是否到位；收购票据的填写是否规范、齐全，是否有“二次开票”行为；收购资金的核算是否符合有关规定，核算是否及时，有无出现未按照要求及时登记会计账簿的问题等等。这些隐患一旦出现势必影响广大农民的根本利益，影响国家收储政策的顺利执行。

为彻底杜绝以上行为，中储粮江西分公司按照总公司党组的统一部署和要求，结合分公司辖区实际情况，按照“专户管理、封闭运行、额度管理、终端支付、确保安全、及时结算”的总原则进行管理。通过创新结算方式，推广使用“一卡通”、网银结算、统一支付等全新支付方式，减少人为干预，有效防范了资金风险，取得了显著成效。

二、最低收购价资金结算方式的创新：“一卡通”、网银结算

（一）推行“一卡通”系统，杜绝资金挪用

“一卡通”系统是指直属企业在收购中直接将售粮款转账到售粮人银行账户，粮款不经手第三方或其他代理机构，这就从根本上避免了委托收储库点挪用收购资金、给售粮农民“打白条”现象出现的可能性。为进一步发挥“一卡通”系统在资金风险防范方面的优势，全面推广“一卡通”系统是必然选择。同时，将“一卡通”作为委托收储库点定点的前置条件，彻底实现非现金结算目标；代储库点实施联合担保；与工商银行省分行签署《惠农战略合作协议》，为直属库统一资金结算提供系统支持。

（二）实现网银结算，严防支付风险

通过收购资金支付方式和工商银行POS机使用管理创新支付结算。一是刷工商银行POS机支付方式。如售粮户持工商银行卡收款，在结算时，在实际收储库点使用工商银行终端POS机向工商银行提出付款请求，支付方式选择“POS机支付”，同时将结算信息上传直属库，待地方购销公司、直属库审核后，该结算信息自动发工商银行后台进行数据比对，比对内容包括收款人姓名、身份证号码、收款银行卡卡号、金额，如比对完全一致，则进行付款；如比对不完全一致，则将信息反馈回直属库核实。实际收储库点要对本库点POS机发出的支付申请负总责，确保资金安全。二是企业网上银行批量支付方式。如售粮户持非工商银行卡收款，在结算时，在实际收储库点使用读卡器读取收款卡卡号，支付方式选择“企业网上银行支付”，同时将结算信息上传直属库，待地方购销公司、直属库审核后，直属库财务人员导出批量支付模板，导入工商银行企业网上银行进行批量支付。

三、保障最低收购价资金结算方式创新的具体措施

（一）抓协调，促机制改革

一是积极协调各级政府、粮食局、农发行、收购企业，宣讲落实国家强农惠农政策的重要性、紧迫性，以及开展资金集中支付、利用工商银行POS机进行比对结算的安全性、便捷性，凝聚各方共识，取得支持配合，营造了良好的工作氛围。二是加强与工商银行合作，在总公司与工商银行总行战略合作框架下，分公司与省分行高层互动，签署合作协议，创新结算模式。三是加大宣传力度，印发《政策性粮食收购“一卡通”结算业务实施细则》，对各收购单位资金结算工作提出详细要求，规范操作流程，并广泛宣传动员，努力做到分公司及所属单位、售粮户等知晓。

（二）抓攻关，促技术创新

组织工商银行、浪潮公司进行技术攻关，仅用一个半月的时间，完成了系统对接。一是自动比对信息。收购点工商银行POS机发出付款请求，与“一卡通”系统支付信息在工商银行后台进行收款人、身份证号、收款账号、金额四要素自动比对，比对全部一致后自动付款，1分钟内即可到账，提高了工作效率。二是减少人工干预。通过工商银行POS机支付，直属库付款人员在“一卡通”系统中点击推送即可，无需手工导入导出数据，只需对个别比对不一致的数据进行处理，减少了失误。三是全天候服务。工商银行POS机实行7×24小时结算，到账时间比企业网银大大缩短，且不受节假日影响，也不受大额限制，确保及时支付给售粮农户。

（三）抓培训，促素质提升

一是对财务人员进行资金结算工作专题培训，做到对具体操作应知必会、心中有数。二是在粮食收购之初，每个收购点派驻一名工商银行员工，每个直属库派驻一名浪潮技术人员，对结算工作进行指导，并及时解决各种技术难题，确保资金支付畅通无误。三是分公司、直属库建立微信群，组织专业人员对收购点反映的相关问题随时答复，释疑解惑，提高资金结算员的素质能力。

（四）抓预防，促风险化解

一是及时足额支付，防止出现打白条和延期支付现象，从根本上防范资金被挤占挪用的风险。二是在农发行贷款未及时到账时，工商银行提供法人透支服务，直属库可以实时获得资金，避免无资金支付风险。三是对收购过程中可能发生停电、设备故障、系统故障等异常情况，制定了应急预案，切实防止排长队、粮食积压、款付不出等问题的发生。

（五）抓节约，促降本增效

一是由于有法人透支作保障，原先收购资金贷款要提前3—5天，现在缩短为1—2天，且少贷勤贷，节省了部分利息支出。二是早稻收购期间，辖区资金盘活率均达到100%，上存资金同比增加22.67%，资金收益增长25%。三是工商银行免费安装POS机及专线、印制联名银行卡、办理“惠农卡”20万张，免收跨行支付手续费，降低了直属企业资金结算成本。

四、创新资金结算方式取得的成效

中储粮江西分公司严格执行总公司资金管理制度，通过创新结算方式牢牢把住“五道关”，从源头防范资金风险案件发生，内涵式发展持续稳健，资金管理降本增效1.03亿元，风险防范成效显著。

（一）严把预算执行关，战略引领有落地

充分发挥战略规划与滚动预算的引领作用，统筹编制2017—2019年战略规划与滚动预算，树立“预算就是法”的理念，通过“财务管理一体化、会计核算标准化、预算指标精细化、责任落实全员化、考核奖惩差异化”的“五化”举措，推进业财深度融合，严格资金日预算的执行和监控，杜绝无预算支出和超预算支出，使业务流、实物流、资金流高度一致，促进全面预算管理真正落地、扎实有效。

（二）严把资金结算关，紧密协作获好评

与工商银行、浪潮集团实施战略协作，“一卡通”收购系统和工商银行POS机系统无缝对接，2016年第一次实现直属库资金集中支付，全年启动最低收购价粮收储点561个（次），累计收购稻谷190万吨，支付资金51亿元，未发生一起“打白条”现象和资金差错情况，为全省种粮农民增收5亿元，受到政府和农民的较好评价，树立了中储粮责任央企的良好社会形象。

（三）严把赊销预付关，尽心履责有担当

严格执行总公司关于赊销预付的规定，直属企业购销合同由分管业务的副主任与分管财务的总会计师 （或副主任）联审联签，否则粮食不得出库、资金不得支付。2014—2016年累计审核购销合同3 060笔，购销总量504万吨，购销总额120亿元，未发生一例违规赊销预付问题，从源头上堵住了资金风险漏洞。

（四）严把基础管理关，精益求精有成效

每年开展两次财务基础工作交叉大检查，包括财务规章制度的执行，各类审计问题的整改，银行账户的注销与设立，U盘密钥、银行票据、公章印鉴的管理，以及办公室防火防盗设施的配备等情况，发现问题及时通报并明确整改时限。检查结果既是评价直属企业财务工作的主要依据，也是直属企业年度绩效考核的重要内容，确保资金管理工作“安全生产”。

（五）严把队伍建设关，公正考核促提升

建立财务人员岗位晋级积分制考核新体系，通过公正考核将科级及以下财务人员分为九级。考核过程公开透明，每月通报量化考核分数，年度考核结果与财务人员的职务晋升、岗位定级、薪酬待遇密切挂钩，责权利相互匹配，营造了公平竞争、奖优罚劣的激励氛围，资金风险防控能力不断提升。

总之，在今后的粮食收购工作中，我们要认真学习、坚决贯彻党的十九大会议精神，深刻领会党的十九大报告中关于“确保国家粮食安全，把中国人的饭碗牢牢端在自己手中”“培养造就一支懂农业、爱农村、爱农民的‘三农’工作队伍”等重要内容，坚决把国家利益和农民利益放在首位，长期抓实、抓细、抓好最低收购价收购资金结算工作，为全面建成小康社会、开启全面建设社会主义现代化国家新征程而努力奋斗。