中小企业财务管理中存在的问题和解决措施

周贵虹

摘要：30多年的改革开放，我国中小企业得到了迅速的发展，目前在企业数量、年产值、上交税收、就业人数等方面占全国所有企业的比重已超过了50%。而由于中小企业规模小、管理不够规范等原因，其在财务管理上存在着诸多问题，这些问题已严重影响了中小企业的发展。

关键词：中小企业；财务管理；解决措施

在现代社会经济中，中小企业已经发展成为主要的实体经济单位之一，在我国的国民经济中，中小企业在企业数量、年产值、上交税收、就业人数等方面占全国所有企业的比重均已超过了50%。然而由于中小企业规模小、管理不够规范等原因，我国中小企业财务管理的现状并不容乐观。

一、中小企业财务管理中存在的问题

（一）财务管理基础薄弱

财务管理基础工作是指为企业财务管理工作提供资料依据、行为规范、基本手段和保证条件的必不可少的先行性工作。多数中小企业在管理中主要工作放在对产品的研发、新业务的开拓、公司组织流程的重新构造等领域，对于财务管理的基础工作涉及不多，因此中小企业的财务管理基础工作存在着一系列问题，主要包括：计量基础工作不到位，计量设施、手段落后；财务管理对象不明确，企业对于财务管理的相关记录不健全；企业内部没有形成有效的成本核算标准、业务流程标准；财务管理制度不完善，成本核算制度存在较大漏洞，成本管理中的责任制度没有确立，成本考核制度没建立，成本评价体系不健全；财务管理信息基础普遍薄弱，财务信息都是由各部门分别统计的，因而比较分散，而且由于人为控制的影响，中小企业的成本信息也容易失真。

（二）内部控制制度薄弱

在我国中小企业中，多数为民营企业，这部分企业的所有者往往为一人或少数人，因此在决策和经营管理上存在着一定的随意性，这些企业管理者也很难真正落实企业内部控制制度，来限制自身经营权力，很多企业还处于“人治”状态，不靠制度，而主要靠领导。另外，目前大部分的中小企业都没有设立独立的内部审计机构，或者是在财务管理部门中选择特定的财务人员兼任审计人员，从而导致内部审计缺乏应有的独立性，不能起到监督的作用。

（三）资产管理水平差

在现金管理上，许多中小企业都没有制定严格的收支计划，而是存在着很大的随意性，一旦市场发生变化，将难以获得足够的现金以供周转，如大量购置不动产，而在财务状况恶化时，难以支付经营所需的资金，还有些中小企业又认为现金持有越多越好，却忽略了利润的最大化。在应收账款的周转上，随着信用销售的发展，企业为更好的应对竞争，会采取更多的信用促销，但由于中小企业的应收账款管理水平不高，缺乏相应的信用标准和收账政策，从而造成经营中许多应收账款沉淀，企业资金周转不宁，甚至还存在着较大的坏账风险。在存货控制上，中小企业缺乏对存货的有效管理，不能估计存货的价格变化，提前采取措施，从而有时出现较大亏损。在成本管理上，有的中小企业一味的强调降低成本，而忽略了经济成本的作用，使得企业很少进行必要的投资，影响了企业技术的进步。

（四）融资能力差

在我国，中小企业正处于蓬勃发展的阶段，对于资金的需求量很大，因此资金的短缺，已成为困扰中小企业壮大的一个重要因素。纵观中小企业融资难的问题，可以发现一方面中小企业注册资本少，土地使用权、房屋、设备等银行认可的可抵押物数量较小，与大型企业相比，中小企业负债过多，财务风险较大，并且其信用等级较低，因此在同等条件下，中小企业相对更难获得融资；另一方面，由于银行等金融机构信贷风险的不断加大，许多银行都收紧了信贷，或者对借款企业有了更高的标准，在这种情况下，风险较大的中小企业更难从银行获得贷款。在直接融资方面，中小企业规模小，经营业绩没有大型企业突出，很难获得上市机会，并且上市企业数量也极少，难以在证券市场中获得融资。

二、解决中小企业财务管理问题的措施

（一）加强制度建设，完善财务管理体系

在提高中小企业财务管理水平的过程中，应坚持制度先行的原則，而在财务制度建设时，要针对问题，体现可操作性和强制性，来制定符合企业发展的财务管理制度。首先，中小企业应在内部机构中设立专门的财务机构，来负责企业的现金出纳、工资核算、预算编制、资金融通等工作；其次，要制定和完善相应的财务管理制度，如稽核、报销、采购等制度，促进财务管理工作的制度化；此外，还要针对财务管理工作制定相应的考核制度，根据财务管理岗位权利和责任的不同，考核其工作质量，杜绝不规范的财务行为发生；最后，中小企业还应设立独立的内部审计机构，加强内部审计监督，确保财务信息的真实性。通过制度的建设，将中小企业的日常经营管理与财务管理相结合，促进财务管理效用的发挥，为企业的经营发展提供参考。

（二）加强资产管理，强化财务控制

在中小企业的资产管理中，资金管理是一个重要方面，提高资金的使用效率，对于企业利润的提升具有重要意义。要提高中小企业的资金使用效率，应明确其资金来源，根据其来源的不同，而进行合理的搭配，如按照借款的期限来安排其用途，如长期借款用来购买固定资产，而短期借款用于日常经营，使资金的运用达到最好的效果。从企业财务管理来看，有关现金、应收账款、存货等营运资金管理是其重要内容，加快企业资金的流动，提高资金周转率，能够提高企业利润，因此在企业的财务管理中，应按照中小企业的类型，保持合理的流动比率、速动比率和现金比率，在控制企业财务风险的基础上，让企业的资金得到充分的运用。此外，要合理的控制存货周期，应收应付账款周期，对于存货，要尽量缩短存货在企业经营过程中的停留时间，加速产品销售，减少资金占用，同时强化应收账款的管理，制定相应的收款政策，缩短账款回收期。而对于企业财产的管理上，中小企业应健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用和管理上，加强控制，定期安排人员进行盘点保证财产物资的安全。

（三）拓宽融资渠道

中小企业在日常的财务管理中，应根据其融资难的原因，进行相应的改变，以拓宽融资渠道，为企业的发展争取资金。一方面，中小企业要逐步树立信用意识，认识到在当前社会，信用等级事关企业生死存亡，良好的信用等级，能够让企业不仅在银行获得贷款，同时也能够在供应商处进行赊购。因此，中小企业在日常经营活动中，要诚实守信，规范经营，及时缴纳税收，及时付清借款利息；另一方面，中小企业在经营中，加强与大企业客户之间的联系，借助其优良的信用等级，来获得银行贷款。此外，中小企业还应积极参与各地方政府组织的银企对接会，向银行通报企业经营情况，让银行把握企业资金流向，争取贷款。而在提升信用等级之余，中小企业在经营中，应稳健经营，降低资产负债率，控制财务风险，从而起到降低融资成本的作用。

（四）加强财务管理队伍建设

要做好中小企业的财务管理工作，还需要加强财务管理队伍建设，以适应管理需要。一方面，中小企业要严格按照企业会计制度等相关要求，配置一定数量的财务管理人员，使其能够适应财务管理工作的需要；另一方面，要加强对财务管理人员的培养，通过继续教育等方式，强化专业学习，了解当前大型企业财务管理的新动向和新方法，提高应变能力和执业能力，以更好的适应中小企业的财务管理工作。

三、结语

与大型企业相比，中小企业在财务管理上还存在着一定的不足，而这方面的问题，如果不加以解决，将会影响其继续发展，因此有必要根据其现存问题，结合中小企业的经营特点，采取对应的解决措施，不断提高其财务管理水平。endprint