浅谈企业税务筹划风险及其防范措施

温楠

摘 要：在如今的企业当中进行纳税筹划是企业按照国家那法律规定所必须履行的一项义务。进行纳税筹划，能够对企业另外的资源进行整合，使企业进行合理纳税，并有效的将企业的纳税金额进行降低，提升企业的经济盈利金额。本文就将对企业在进行税务筹划是所面临的风险以及规避措施进行解读。

关键词：企业税务筹划；风险；规避措施

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1671-2064（2017）16-0211-01

对企业进行税务筹划风险的防范与规避，是现代企业在进行纳税时进行的首要工作。进行科学的企业税务筹划，能够将企业内外资源进行充分的整合，使企业能够在税务问题上实现透明化，對于企业内部的资金的利用率具有很大的提高作用。本文中将根据实际的工作经验以及进行的资料分析来对企业税务筹划所面临的问题与对应的解决措施进行探讨。

1 开展企业税务筹划的重要性

（1）进行企业的税务筹划能够有效的将企业的资金流入与流出进行规划，能够方便纳税人在资金总流量不变的情况下增加净流量，使企业的资金使用效率最大化。除此之外还能够将资金流出的时间进行进行控制，是资金在一定的时间之内继续发挥其效用，为企业增加经济效益，经过长时间的税务筹划就能够缓慢的提升企业的盈利，对企业的长期发展具有显著的作用。（2）进行企业税收筹划与逃税漏税不同，这是一种合法的对企业纳税进行合理的降低的方法，是现如今国家所提倡的税收处理方法。能够为纳税人增加纳税时进行税费降低的几率，使纳税人合法进行降低税收开支，从另一方面对于企业的盈利进行保证。（3）国家也提倡和企业进行企业的税务筹划工作，因为这样能够从另一方面帮助国家进行宏观上的经济调控。对于国家经济政策的施行具有很好的帮助作用。

2 企业税务筹划的风险问题

2.1 税务筹划时面临主观风险

在进行企业税务筹划工作是主要的工作人员是纳税人，如果纳税人对于税务财会，会计法律等方面的知识了解程度不够，那么在进行税务筹划工作时。其对于税务筹划工作并不能进行有效的掌控。因此在进行税务筹划工作时就容易出现一些不必要的问题，因为一些疏忽而导致税务筹划工作整体失败。这就是纳税人的主观判断对税务筹划工作所造成的影响。相比较而言，如果纳税人具有较高的税务财会，会计法律方面的只是储备以及实践能力，那么在进行税务筹划工作时才能够有效的避免不必要的问题出现，使税务筹划工作有效进行[1]。

2.2 税务行政执法偏差风险

首先，我国对于税务行政的法律法规虽然说已经很完善，但是在某些方面上下浮动比较大，所以在税务行政人员进行税务筹划方案的确认时对其准确度的把握并没有一个严格的制度。其次，由于某些税务行政执法人员的素质，并不是很高，所以在进行税务筹划的确认工作是由于其工作疏忽所导致的，税务行政执法偏差也是税务行政执法偏差风险的一种原因。最后则是税务行政执法有关的监督部门对于税务行政执法进行税务筹划工作的确认时，对其监管力度不够严格，使工作人员或者是税务筹划方在进行税务筹划方案的确认时很难做到工作的透明化以及两个号，这样也会导致税务筹划工作的失败。

2.3 税收政策风险

在进行企业税务筹划工作时希望以后国家所制定的相关法律法规来作为筹划工作的依据。但是在进行筹划工作是某些纳税人对于国家法律法规的认识不够清楚，之前在进行税务筹划工作时不能够及时的发现国家政策的变化以及其对于税收法律运用上的不当。这样都很容易将税务筹划工作的筹划结果与预期的筹划目标相背离，导致筹划工作的失败，这也就是政策性风险的由来。

3 企业税务筹划风险的规避措施

3.1 对税收政策以及法律进行及时的了解

在进行企业税务筹划工作之前，一定要对国家的税收法律以及税收政策进行及时的了解，避免在进行税务筹划工作时，因为税收法律以及税收政策的运用不当而造成税务筹划工作的失败。对我讲税收法律依据税收政策进行全面的解读，再说说法律以及税收政策中发现自己进行企业税收筹划工作的切入点，在进行企业税收筹划工作时提高自己的经济利益。

3.2 防患于未然

企业在进行猪场的经营管理时就要对企业税收筹划工作所会出现的问题，进行及时的防范。在床上坐当中应该及时对有关的政策进行了解，并充分考虑师生在进行税务筹划工作时所要面临问题，对税务筹划工作所面临的风险有一个清晰的认识。在不断的认识过程当中，提高对税务筹划工作的风险的规避能力与解决能力[2]。

3.3 贯彻整体效益原则，实现整体效益最大化

在进行企业税务筹划工作时必然会对企业税务筹划工作付出一定经济成本，所以在要对企业税务筹划方案中所隐含的成本条件就像清晰的认识，使这些隐藏成本条件远远低于企业所获得的经济利益，这样才能够做到企业整体效益的最大化。也只有这样的企业税务筹划工作方案才是令人满意的。

4 结语

综合以上分析，对于企业税务筹划工作中所存在的问题与解决措施，我们有了一个清晰地认识，但是在进行具体的操作时还可能会出现一些其他的的不可控制因素对筹划公作造成影响，所以对于企业税务筹划工作的重视程度不能够降低，要时刻注意，为企业的经济效益进行严格把关。

参考文献

[1]刘建民.企业纳税筹划理论与实务[M].西南财经大学出版社，2004.

[2]杨家新，吴高.税务筹划的风险分析[J].经济师，2005，（9）：224.endprint