金融危机下的民营企业财务管理工作研究

潘国强 倪海斌 吕守校

摘要：曾经美国资本市场引发了一次严重的金融危机，中国企业大部分企业都受到或多或少的影响，而民营企业作为中国企业的一种重要企业存在，遭受的影响也是十分巨大的。经历过这次危机后，民营企业应该充分认识当前的中国民营企业的所处的经济环境、制定相关的风险措施，才能在以后的金融危机中得以生存。本文就我国民营企业的财务管理现状、金融危机下民营企业所面临的挑战以及应该采取的应对措施进行研究，以期加强民营企业的财务管理以及市场生存力和竞争力。

关键词：金融危机；民营企业；财务管理？

前言

民营企业是我国企业中重要的组成部分，而财务管理是企业管理中的重要管理活动。金融危机曾从美国席卷我国一次，因此，我們要吸取这次经验做好民营企业的财务管理工作。财务管理是根据法律法规，结合企业本身发展情况对企业的财务做出的一项经济管理工作。它包括资金的筹措、投资、使用、回收以及分配五个方面的内容。资金的筹措是企业的发展基础；资金的投资是企业资金进行创造效益的过程，能够保证继续发展；资金的使用决定企业的生产和竞争；资金的回收是保障企业能够顺利运营；资金的分配关系着所有者以及相关利益者的利益。这些不仅是民营企业，其他企业也都涉及到的财务管理活动，在对企业生产和发展中起着至关重要的作用。

一、我国民营企业的财务管理现状以及原因

1.1财务管理意识薄弱

民营型企业显然不能跟大型企业进行对比，民营企业一般缺乏专业的管理人才，他们管理层往往重视与收入相关的销售工作和与成本相关的生产工作，却忽视了财务管理工作。在经济比较好的环境下，民营企业有更多的选择，财务管理工作更容易被忽略；在经济景气状况不好的情况下，企业面临的市场竞争环境更加激烈，他们所忽视的财务管理所导致的后果才会被充分显现出来。此时，民营企业的存货积压或者是应收账款不能及时被回收，很可能造成资金短缺。我国还在发展中，多数民营企业还未建立健全科学的财务管理，例如：时间价值、边际成本、风险规避等这些新型财务概念还没有在民营企业进行充分分析、利用。这便会导致一些问题：在企业进行筹资时不考虑资本成本和资本结构，有多种选择时凭感觉；投资时不进行风险报酬计算，不分析现金流量情况，对竞争对手进行模仿；回收资金没有相应的政策实施。此外，民营企业的财务管理意识淡薄，企业领导者还往往有集权的现象，且对财务管理的理论和方法研究不够到位，这都会对企业财务管理制度的制定产生一定的影响。

1.2相关机构不健全

民营企业由于受到，组织成本、人才、资本、以及生产规模等多方面的约束，因此设置的财务管理机构也是很简单的，分工都可能不明确，可能身兼多职，这样的话不仅专业性强，内部控制也很弱。由于民营对优秀财务管理人员的吸引力不够，缺乏相应的管理人才，会导致最高决策者在对财务进行分析时受到阻碍，不能够全面对财务进行分析运用，从而企业在财务方面就不能收到最大效益。甚至有的民营企业不设置会计机构，也不委托代理记账机构记账，只是由老板或者是老板娘一手操控着财政大权，这会导致企业在很多方面只是在单纯的运营，各方面财务指标都不能很好地实施，也就不能将企业更好地发展起来。一般情况是除了一些国有企业转型的民营企业或者为数不多的大型民意保管企业，多数民营企业缺乏财务管理制度、内部控制制度、成本核算制度、财务收支审批制度、财务清查制度以及稽核制度等等。

1.3管理理论欠缺，随意性大

民营企业在经营以及各方面都比较随意，可能跟着感觉走，跟着传闻走，因为其缺乏理性的分析，缺乏严密的资金使用计划，缺乏对企业的发展状况的分析，缺乏相关的内部控制制度，更由于其规模有限，结构比较简单，不具备大型企业资金调度和周转的能力。民营企业可能因管理制度不完善，造成企业的财务信息失真，这也会导致以后决策时这些财务信息根本没有可参考的价值，而且有些民营企业为了能向银行借款成功可能还会对财务信息造假，这是目前比较普遍的一种情况。

二、金融危机下民营企业财务管理所面临的挑战

2.1融资困难，流动资金不足

一方面由于多数民营企业财务管理各方面都不够健全，在融资时，投资方就不能很好地了解企业从而选择投资，他们更倾向于选择财务信息全面，规模比较大的企业，以降低投资的风险，或者企业向银行进行贷款融资，但达不到信贷的标准，这就会造成民营企业融资渠道受限，融资不畅。另一方面，金融危机下，金融机构本来就比较谨慎，在对企业进行信贷审查时，条件更为苛刻，这就会造成原本在经济状况良好的情况下能够融资成功的民营企业也有可能面临融不到资金的尴尬处境，从而导致流动资金不足，更容易破产。

2.2财务管理缺乏科学性

金融危机下，有些民营企业会保存很多现金，认为现金保存量越多越好，而导致现金周转速度为0；形式严峻时，不对应收账款进行科学管理，由于此时经济情况不好，不仅是民营企业，其他类型的企业也会或多或少的出现一些问题，如果企业仍然按照以前的赊销方式、对应收账款的回收制度不进行改变，很可能会造成坏账；不少民营企业管理者对原材料、半成品、存货管理不到位，月末存货可能占用资金超过营业额的两倍以上，这都是不合理的；财务管理观念一直落后，不知道进行更新学习，也许在经济景气时还能勉强能够对企业进行管理，到了金融危机时便表现出了端倪，进而企业就会不断进行坍塌。有些民营企业认为现金越多越好，致使大量现金未参加周转，有的是资金缺少计划安排，过量购置不动产，而使企业无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。

2.3管理观念陈旧

民营企业的管理者往往是店主或者是雇佣的一把手，其典型的管理模式是所有权和经营权集于一身。一人之见难免会受感情、亲情、友情的影响，集权带来的管理失误，决策失误处处可见，在这些企业中，如果管理者观念陈旧，对财务管理理念不闻不问，只凭个人感觉进行决策和管理，必定会让企业发展偏离方向。现代的一些财务管理制度：时间价值、成本管控、内部制度、风险与收益等等，在民营企业中还未建立起来，又怎么能够应对新形势下的金融危机。如果财务管理模式僵化，财务管理观念陈旧，只能是将财务管理在企业管理中变得黯然失色，发挥不到应有的地位和作用。

三、金融危机下的民营企业财务管理策略

3.1要有应对金融危机的意识

危机是每行每业都会面对的问题与挑战。即使没有金融危机，也会有其他危机，虽然危机对企业会造成不同程度的影响，但企业也能够用从此处明晰企业本身存在的不足，并以此改进来增强企业的生存能力。对于民营企业来说，面对金融危机首先要求领导者镇定，面临危机要有从容不迫的态度，并有能力制定应对方案，解决或缓解危机对企业造成的影响，树立员工的信心，传达出共同抵抗危机的信心；其次是组织好员工对危机造成的影响进行拟定切实可行的实施方案，并进行实施，保证企业能够生存下去；最后金融危机对企业财务造成的影响最大，在企业所处的经济形势不好的情况下，要有相应的风险规避措施，确保财务管理在金融危机下发挥其预测、计划、管理、决策、控制的作用。

3.2加强企业成本管理

一是节约成本能够为企业的经济效益带来明显的提高，如果民营企业能够在金融危机下控制成本不变甚至是降低的情况下，企业很可能够抵御经济效益下滑或者是降低经济下滑的速度，进而给企业调整战略以应对危机争取时间；二是低成本策略也能够在同行业竞争中取得生存优势，在金融危机下，同行企业如果没有低成本策略，自身企业能很好地控制成本，进而慢慢扩大市场份额，提高市场占有率，反而企业能够趁机打败对方；三是如果一个企业能够实施成本精细化管理也能够从侧面反映出企业的管理水平有很大可能性处于良好的状态，相反，如果成本管理不够好，从此突破，便能够找出企业的不足之处，对症下药，才能应对当前的金融危机，企业才能生存下去。

结语

从以上看来，金融危机下，财务管理对民营企业管理活动发挥着重要的作用。如果民营企业能够在财务管理方面進行加强研究，制定财务管理制度，规范财务管理活动，进而提高财务管理水平，民营企业一定能对金融危机或者其他危机有不同程度的抵抗能力。

参考文献：

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[2]张艳新.金融危机下民营企业的财务管理与控制[J].经济视野， 2013（11）.

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