基于风险管理理念的创新工程审计信息化

林晓松++朱惠慧

[摘 要] 信息技术的发展给工程审计工作带来诸多机遇与挑战。将风险管理理念运用到工程审计中，实现信息化管理，这已经成为工程项目发展的趋势，也是各大工程企业所努力的方向。文章主要分析了工程审计的发展状况，论述实现工程审计信息化的必要性，在此基础上引入风险管理理念，主要从目标设定、风险识别、风险评估以及风险应对等方面入手，提出一整套完善的以风险管理理念为基础的创新工程审计信息化系统，以期能够给我国工程审计信息化发展提供有益借鉴。

[关键词] 风险管理；创新；工程审计；信息化

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 15. 024

[中图分类号] F239.1 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2017）15- 0051- 03

0 緒 论

如今，国家不断加大对于中小企业的扶持力度，中小企业规模以及数量都在不断扩大，在工程项目方面的投资规模也持续加大，这就导致工程项目内容更为复杂多样。再加上我国经济进入新常态，国内市场变化更为复杂多端，因此工程审计也面临着种类更为繁多的风险，各大企业审计部门都应当对这些风险给予足够的重视。其原因在于工程项目风险不但会影响到企业的运营状况、盈利能力，同时更重要的是会对企业长远发展产生很大作用，关乎到企业领导干部的廉政建设情况。以风险管理理念为基础，进行工程审计信息化探讨是非常有必要的，可以有效提高工程审计质量，保证项目审计工作得以顺利开展，为工程项目管理者在做出决策时提供参考依据。这对于我国经济发展、国内生产总值提高、创新工程审计都有着重要作用。

1 工程审计信息化发展状况

1.1 工程项目包含的风险巨大

审计部门在工程企业中是非常重要的部门，充当着企业的“免疫系统”。工程项目属于审计监督的重点对象，然而目前我国在这个行业方面的审计工作依然非常传统，信息化运用水平非常低，所包含的风险也较多，所以加强工程审计信息化建设已经迫在眉睫。

1.2 工程项目审计主体较为特殊

在工程项目审计中，审计主体较为特殊，这主要表现在对工程审计项目进行委托以及管理方面。现在，工程项目审计一般所运用的审计手段主要是让中介单位进行所有的审计监督。运用中介进行审计监督，虽然能够做到公平公正，避免企业内部作假，但与此同时也会导致对中介机构的管理、监督缺失。

1.3 工程项目审计空间、时间跨度较为特殊

工程项目因为规模浩大，所以项目持续的时间较长，时间跨度大，通常会在一年以上。同时工程项目审计还要求有很强的现场性，在工程进行建设时要对施工现场进行监督检验，完成审计工作。正因如此，单纯依靠传统的审计工作方式已经无法满足工程项目发展进程需求了，必须要对审计监督工作进行改革，引入信息化系统，为现场审计人员建立起能够随时随地反馈审计信息的平台系统，这样的平台也能让审计部门管理者及时了解到现场的审计监督进程。综合考虑以上状况，构建起工程审计信息化系统是企业审计工作的发展方向，也是应当加以重视的工作[1]。

2 在工程审计信息化中引入风险管理理念

风险管理理念是企业运行中非常重要的一种理念，能够让企业及时识别、控制风险，从而得出相应的解决对策，这一理念的运用能够显著提高企业的审计管理质量。由于企业风险具有不确定性，再加上工程项目自身所涉及的金额巨大、周期长，环节较为复杂，所以在工程项目建设中会含有更多的风险，如造价风险、进度风险、安全风险、信息风险、质量风险等，面对如此种类繁多的风险，引入风险管理理念就是非常有必要的了。对工程建设项目中所包含的各种风险进行深入研究并采取相应的对策，可以促使企业更为有效地建立起风险预防、管理系统。在工程项目审计工作中，信息化作为非常重要的辅助工具，要想让审计部门更为有效地促使企业控制生产过程中的各类风险，就要运用风险管理理念来确定出信息化发展建设中的重点，这也是工程项目审计工作创新的主要方式。所以在对工程审计进行信息化发展时，运用风险管理理念，设定出相应的目标体系、风险评估、风险应对等流程，对于风险进行有效管理，然后在对工程审计信息化系统进行发展、规划。

3 工程审计工作中的风险识别

通过对于在建项目工程方面的基本业务流程进行分析总结，同时结合审计经验，对于工程审计风险加以识别。主要运用流程分析法，对于项目建设初期的立项环节、项目设计预算环节、项目公开招标环节、项目建设环节以及最后的竣工环节进行了全方位的风险分析，并且对分析结果加以总结研究，把所得到的研究成果再运用到具体的工程建设项目中进行验证，从而层层递进，得出最终的工程审计风险类别与风险内容。

在工程项目中，风险主要包括造价风险、汇率风险、供应链风险、质量风险、施工安全风险、信息安全风险等诸多风险类型，而要想实现工程审计创新发展，将信息技术有效运用到工程审计中去，就需要对各种风险进行识别，并采取相应的措施进行风险预防、控制。在工程审计中，运用风险管理理念，做好风险预防、控制工作，可以有效促进审计工作的信息化发展，而将信息技术运用到项目审计中又能够反过来促使审计风险得到有效控制，使得项目审计得到良性循环，获得长远发展[2]。

4 基于风险管理理念的工程审计信息化

通过对于风险类型进行分析，研究风险识别方法以后，得出在工程审计工作中，必须要引入风险管理理念，运用信息化技术对风险进行预防、控制，保证项目工程审计工作能够高效高质完成。总体来说，创新工程审计信息化在设计时应当遵循以下几个方面的原则。

4.1 指导思想以及设计原则

在工程项目设计信息化发展中，所需遵循的指导思想主要是：以风险管理为指导方向、以风险控制为主线、以企业盈利为目标，对工程建设整体项目进行全方位跟踪、监控，实现风险随时预警，保证整个项目建设工作能够全程受控，从根本上提高项目管理质量。工程项目审计信息化主要是对于项目整个生产过程进行跟踪管理，保证各项重点事宜、环节都能得到监督管理，运用信息化技术来提高工程项目审计效率与准确性。从这一指导思想出发，得到相应的系统设计原则：一是保证审计工作贯穿整个工程项目施工；二是保证文档资料、审批信息实现痕迹化管理；三是利用远程、在线监督手段保证工程项目审计质量与进度；四是保证信息检索更为方便、迅速；五是实现流程控制，对审计管理与行为进行规范；六是进行权限控制，加强信息安全化建设。endprint

4.2 总体框架设计原则

可以将总体框架设计分为五大板块，分别是工程项目管理、审计管理、全过程跟踪审计、成果报表分析以及工程基础参数设置板块。在进行系统架构设计时，需要将这五大板块合理规划，保证工程审计信息化工作得以顺利开展下去。

设计工程项目管理板块的目的在于让工程项目所涉及的各种信息都能够在系统中得以存储下来。

审计管理板块在审计项目立项、实施、档案管理等方面是非常重要的一个板块，其设计的目的在于运用这一板块来辅助审计工作的开展。

全过程跟踪审计板块主要在于对整个过程进行控制，根据整个过程的审计跟踪工作流程，可以将其分成六大类动态实时审计模块与四个定期阶段审计模块，这些模块能够对审计过程中所涉及到的重要阶段、节点进行信息化支持。

成果报表分析板块涉及到两方面 内容，分别是数据分析功能与数据汇总报表功能，其中数据汇总报表功能可以对数据进行自动汇总，得出数据报告。

工程基础参数设置板块主要作用在于设置出一些基础的控制参数，通过对参数进行设计，运用审计信息化来实现自动控制，对那些硬性控制指标进行设置，从而保证项目工程建设中的风险受到控制。

4.3 系统设计用户方面的原则

在工程审计中经常涉及到的系统用户包括审计部门、建设部门以及中介机构。审计部门主要对于工程审计方面的任务进行安排，对过程加以管理，对单位的工作进行审核、监督；建设部门在审计信息化系统中主要起到工程项目审计资料报送、审计结果传达的作用；中介机构由于是受托方，因此要对所受到的委托审计项目按照规定进行审计，保证审计结果公平公正，然后将审计信息录入到信息化系统中。

5 结 论

工程建筑行业的迅猛发展迫切需要对工程项目审计进行创新、改革。引入风险管理理念，实现工程审计信息化发展，对工程审计工作中的风险进行有效控制，提高审计效率，保证审计工作，促使我国的工程审计得以长远可持续发展。相信随着对于工程審计的重视程度不断增加，将风险管理理念、信息技术与工程审计进行有机结合，我国的工程审计将会上升一个新台阶，实现新的突破，在保证审计质量的同时，控制审计风险。

主要参考文献

[1]周明杰，肖宏磊.审计信息化在电力工程中的实施机制及策略分析[J].经营管理者，2017（11）：311-312.

[2]刘正军，过灵利，易育林.企业内部审计信息化建设中风险控制的相关理论分析[J].江苏商论，2015（23）：177-179.endprint