关于集团资金管理重点与控制的几点建议

王明才

摘要：资金对于集团生存及发展的意义，好比血液对人体的重要性。高效的资金管理是集团日常管理的核心工作。与中小企业不同，集团规模更大，且旗下子公司关系具有复杂性特点，如何对资金进行良好的管理成为集团持续发展务必要思考的问题。文章梳理了资金管理对于集团公司发展的重要意义，从管理重点与控制两个角度就集团如何进行资金管理进行了论述，希望能够提供一些帮助。

关键词：集团资金；管理重点；控制

全球经济一体化背景下，集团公司作为一种重要组织形式，是市场经济发展的产物。相比较国外发达国家，我国集团公司发展时间较短，早期缺乏资金管理经验，加上产权结构复杂，导致集团资金管理与控制存在很多不足之处，不利于集团自身强大。因此本文将集团资金管理与控制作为研究重点，对其进行分析与研究，希望能够为集团公司财务管理提供更多支持。

一、集团资金管理重要意义

集团资金管理的本质是对资金调度、资金流量等进行系统化、高效的管理过程，是一项极其重要的内容，资金管理水平直接决定集团未来发展及战略目标的实现。因此资金管理对于集团发展意义非凡。第一，能够加快资金流转速度，缓解集团资金不足的巨大压力，满足生产经营需求。特别是对子公司各项资金流量的把控，能够实现对资金统筹管理的目标。第二，能够规范公司资金使用情况，保障资金的安全。与其他工作不同，资金贯穿于整个集团发展全过程，且各个环节关系复杂，任何一个环节出现问题，都将引发巨大的风险。而资金管理能够及时发现漏洞，避免擅自挪用资金等现象的出现，规范各项工作。第三，提高资金利用率。集团公司资金要保持在恰当的水平，如果资金过少，会削弱自身偿债能力；反之，将会增加机会成本，出现资金闲置情况。资金管理是一个连续的长期工作，对资金应进行动态化管理。

二、当前集团资金管理重点分析

资金管理具有专业性、复杂性特点，一概而论的资金管理对于提高管理水平效果不够明显。因此要突出资金管理重点，以获得最佳的管理效果。

（一）加强资金核定与筹资管理

集团资金来源与筹资存在密切联系。集团在资金管理上要把握好源头，根据企业生产经营需求，对筹资方式、渠道及结构等进行合理规划，并对多个方案进行比对，选择最佳规划进行执行[1]。然后通过资金核定工作，对资金进行计量、编制计划等，为资金使用提供依据，使得资金使用始终处于有序状态。在具体工作中，要坚持稳健性原则，选择合理的方法进行计算，充分考虑各个环节对于资金的需求，以此来挖掘资金应用潜能，为企业创造更高的经济效益。

（二）资金系统管理

完成上述程序后，集团要将资金应用到生产环节以创造利润。该环节管理重点在于对应收账款、存货资金方面。从会计层面来看，这两个科目涉及总集团与子公司资金往来，如果忽略对其管理，将会导致资金无法及时收回，影响资金运转效率。因此在具体管理中，需要对生产需要的物料、原材料进行管理，避免子公司中途对资金的占用。同时还应及时清点库存，对积压存货占用的资金进行调整，为后续项目投资提供支持，最大限度上避免投资失误现象的发生。

（三）合理分配资金

资金资源合理分配能够最大限度上激发资金潜能。因此将该项工作纳入到终点管理行列中非常必要。在具体工作中，主要对子公司进行考核，将绩效与考核结合到一起，侧重对资金使用率的评价，做到公平、公正，形成多层次、系统化管理评价，及时发现资金使用存在的问题并找到原因，强化对资金的细节化管理，保障资金安全使用。

三、集团资金控制相关建议

（一）加强资金集中化控制

资金集中控制能够将分散在集团各个环节的资金统筹到一起，重新分配，使得资金利用率得到显著提升。集中控制是顺应时代发展的必然选择，能够避免调度不灵等现象的出现。基于此，在具体管理中应从集团层面对资金的来源、去向进行决策，使得资金结构得到优化。同时通过二级账户，对资金流量、流向等进行透明化管控。对内，资金结算要按照周期性进行，制定严谨的结算流程，推动该项工作规范化进程。还可以选择信誉度高、网络分布广的商业银行进行合作，与之签署账户监管合作协议，依托银行的资金清算系统与网上银行，建立资金管理信息平台，为集团提供账户服务，能够有效避免由于经营地分散带来的资金回笼难度大问题[2]。值得一提的是，对于资金集中控制要从制度层面入手，制定并完善集中管理制度，加强制度执行力度，为资金管理工作提供依据。

（二）实施多元化监督方法

与一般企业不同，集团资金基数庞大，且分散在各个子公司上。高效的监督非常必要。集团可以安排财务总监对内部进行审计，保障集团资金安全。为了提高审计权威性，财务总监可以直接对董事会负责，以免人事关系对审计结果产生影响。与此同时，在审计中，总监可以将集团理念、决策渗透到活动预算当中，以此来强化资金预算工作的落实，并进行资金使用情况互动，最大限度消除集团与子公司之间信息不对称情况。

现阶段，审计工作对于集团资金管理的重要性愈发突出。故在资金控制中，集团可以构建审计网络，并明确岗位及人员职责，提高对资金的控制能力。审计工作的开展可以采取定期与非定期的形式，全面掌握工程、合同及项目运行情况，形成系统性监督格局，保障资金按照集团预期规划运转。

（三）调整资本结构

合理资本结构是资金管理所要达到的目标。集团要坚持净资产收益最大化为根本，分析金融市场供求情况调整本集团的资本结构。集团针对项目进行考核时，要以效率为重点衡量标准，使得资金能够在最短时间内创造价值。与此同时，对企业

现金流入与输出进行严格控制。在此基础上能够保证在资金管理与控制之间产生最优效应。为了进一步增强集团对资金的掌控能力，集团应根据自身状况制定管理制度，明确其中的细则，对各层级权限、职责进行细化，层层把关，强化员工责任意识，及时发现资金管理中潜在的风险。

（四）创新资金管理新模式

社会分工日趋细化，市场竞争由单一客户之间上升到供应链之间，且赊销成为交易的重要方式之一。对此资金管理模式也应做出相应的调整，其中供应链金融能够实现对上下游企业现金的管理，借助现代信息技术，将企业的ERP与银行进行融合，在银行与企业之间形成数据共享，为集团提供及时、个性化服务，最终实现双赢目标[3]。同时，集团在进行资金管理的同时，还要积极探索全新的应收账款融资模式，充分发挥应收账款的融资功能，使得交易双方能够充分利用价值链带来的收益，且能够避免资金被过度占用的情况，以此来缓解集团资金暂时性匮乏现象。集团资金规模非常庞大，创新资金管理模式对于集团未来发展具有强大的推动作用。

四、结论

根据上文所述，经济发展新常态下，集团资金管理工作面临着巨大的挑战，资金管理牵一发而动全身。集团资金管理是一项综合性、复杂性工作，涉及环节、人员较多，可以说，资金管理水平高低直接代表着集团未来的命运。当前，我国集团公司对于资金管理实践经验较为匮乏，很多方面还有待完善。对此本文从资金管理重点与控制两个方面进行了分析，并提出了一些建议。在资金管理中，要根据自身情况采取针对性措施，将资金来源、预算及结算等作为重要节点进行管理。同时，加大对资金的控制，积极调整资本结构，创新资金管理模式，与商业银行进行合作，借助现代技术对资金进行全面管理，构建信息化平台，实现信息共享，提高集团资金管理水平，从而推动集团稳定

发展。

参考文献：

[1]龚奕兰.关于集团资金管理重点与控制的思考[J].当代会计，2016（03）：29-30.

[2]毛胤维.关于企业集团资金收支两条线集中管理模式的思考——福建省轻纺（控股）有限责任公司[J].学术评论，2013（05）：104-106.

[3]陆红梅.关于集团企业资金集中管理的一点思考[J].財经界（学术版），2013（08）：39+41.

（作者单位：深圳云能基金管理有限公司）