浅析企业内部控制的风险管理机制

张福亮 山东省沂源县工业公有资产经营中心

浅析企业内部控制的风险管理机制

张福亮 山东省沂源县工业公有资产经营中心

风险管理通常情况下是企业处于风险环境时通过管理将不良影响降至最低的过程，包括应变策略制定、风险评估和风险度量，是企业管理的重要方法之一，风险管理不但能够有效解决企业资源配置及资金管理问题，还能够有效控制成本，将企业管理、经营及发展成降到最低，从而实现企业经济利益最大化。故在企业内部控制中加强风险管理是必要和重要的，因此下文从内部控制风险管理问题及措施进行了风险管理机制分析。

公司内部控制 风险管理机制 问题及措施

企业内部控制一直以来都是企业管理中的重要内容，对企业发展起着决定性作用，而风险管理则是内部控制的关键环节，故对企业同样能够起到推动作用，因此内部控制风险管理机制引来了企业领导者及管理者的重视。尽管在社会经济发展推动下，企业经营及管理水平均得到了提高，但同时也给企业带来了巨大的挑战，即市场竞争日益激烈化，故需要企业不断加强企业内部控制的风险管理，以增加企业综合能力，从而提高在市场中的竞争力，足以见得风险管理在企业内部控制中的重要性。对此，本文作者根据自己对风险管理机制的了解，对企业内部控制的风险管理机制进行了详细分析。

一、企业内部控制风险管理中存在的问题

（一）合适性公司组织架构缺少

虽然企业制度已经得到了完善，但在企业结构方面还存在不足，很多公司在管理及结构模式上都比较落后尤其是结构模式，例如公司管理层决定权过大，很多公司决策都是由公司管理层直接决定的，这虽然在一定程度上提高了公司决策效率，但决策的质量却有待考证，因为整个决策的主观性太强，而客观依据严重缺乏，使决策的合理性、科学性及适用性难以保证。另外，我国很多公司董事会制度还没有得到完善，使董事会应有的作用没有得到充分发挥，因为董事会是由公司内部人员组成，所以决策和管理上都存在决断性，使公司比较大的决策都缺乏一定的客观性及依据，一定程度上降低了执行力[1]。

（二）金融风险管理体制不完善

任何一个公司要在市场竞争中占据重要地位，都必须拥有自己的风险管理机制，以保证公司经营、管理及发展中的成本得到有效控制，最终实现对企业成本的最低化及经济效益最大化，从而提高企业的市场竞争力，推动企业健康可持续发展。但就目前来说，我国很多企业在风险管理体制尤其是金融风险管理体制方面还不够完善，导致公司运营过程中遇到风险时难以及时采取有效的应对措施，最终造成严重的经济损失。另外，很多企业本身就缺乏金融风险管理方面的人才，使企业内部风险处理效率下降，从而降低了企业内部控制风险管理效率，加之评估体系的不健全，使企业内部风险管理机制功能作用难以发挥出来，影响企业管理水平提高及发展。

（三）监督体制不完善

很多企业的内部监督体制还没有得到完善，使企业内部控制及风险管理工作等没有得到有效监督及管理，影响了企业内部控制效率及风险管理质量。部分企业在监督体制方面比较完善，但在实际内部控制风险管理中并没有得到贯彻和落实，使监督体制对企业内部控制风险管理工作的监督作用难以发挥出来，导致内部监控体制变成摆设，增加企业经营风险，不利于企业安全性及持续性发展。

二、企业内部控制风险管理改进措施

（一）建立合适且严格的监督机制

第一，企业要根据内部控制及风险管理实际需要，建立具有针对性的企业内部审核制度，以保证内部管理工作的权威性及独立性，从而提高企业内部控制风险管理工作效率；第二，根据内部控制风险管理工作实际，结合审计制度，建立合适且严格的监督机制，以保证风险管理机制及审计制度得到落实，并提高企业内部控制效率；第三，要让审计工作人员积极参与到风险预测、风险管理及风险评估中来，以实现风险管理工作与审计工作的结合，从而将审计监督机制的功能作用充分发挥出来[2]。

（二）坚持全球化管理理念

第一，企业在进行内部控制风险管理时，一定要对金融衍生品给予重视，并对衍生品可能带来的风险进行预测、管理及贫姑，以尽可能降低企业内部控制中风险的发生；第二，还需要根据预测出来可能出现的财务风险，建立相应的风险预警机制，以实现对整个企业运营中财务风险、金融风险等的预测及预警，为风险应对方案的制定提供重要依据，从而高效的预防和规避风险，最终提高企业内部控制风险管理能力。

（三）组建企业内部审计

第一，组建企业内部审计时要积极转变传统的工作理念，即“实现企业风险最小化和企业经济利益最大化”，同时还要坚持“实事求是”工作原则；第二，要提高对企业内部审计的重视度及关注，并根据企业特点机建立具有企业特色的内部审计体系，以提高内部控制风险管理科学性及权威性；第三，做好风险管理及内部控制的监督评估工作，以增强企业风险管理及内部控制的水平，便于及时发现风险、处理风险、思考风险，得出风险预防经验，提升企业行业竞争力，进一步充分发挥内部审计的作用，客观降低风险事件的发生率[3]。

三、结语

总而言之，风险管理机制是企业内部控制的重要组成部分，对企业内部控制乃至整个企业管理及发展都有着重大作用和意义，即加强风险管理能够实现对企业内部的有效控制，从而提高企业管理效率，最终推动企业前进。企业内部控制风险管理机制尽管在社会经济的推动下得到了完善，也在一定程度上提高风险管理水平，但实际企业内部控制风险管理中仍然还存在一些问题，既影响了企业内部控制，又影响了企业管理水平的提高及企业健康可持续发。故上文先简单分析了企业内部控制风险管理中存在的问题，然后详细了分析并提出了几点措施。

[1]李天昊.浅析企业内部控制的风险管理机制[J].科技风,2017,(03):267.

[2]杨艳华.浅析企业内部控制风险管理机制问题[J].经营管理者,2017,(24):126.

[3]郑有淑,陈浩.浅析施工企业风险管理与内部控制[J].金融经济,2014,(08):231-233.