成本收益视角下的国企腐败行为分析

张琼方

【摘 要】 国有企业作为我国经济支柱，通过将近 40年的制度改革，取得了显著的成效，为国民经济迅速发展起到了巨大的作用。然而，近年来，有关国有企业高管贪污腐败现象的负面新闻也层出不穷，腐败案件之多，金额之巨大。本文主要从成本和收益视角下解释其腐败的原因。

【关键词】国企腐败；成本；收益

一、国有企业高管腐败行为的成本

1.准备成本

国企高管在腐败时往往有一个准备过程，这一阶段主要表现为一系列的心里纠结过程，反反复复的考量，其主要有两种心理因素在作怪，是廉洁还是贪腐。但是如果一个高管他认为廉洁带给他的收益不够，那么腐败可能就是他不二的选择。国企高管手中往往是掌握着许多信息，利用信息的不对称也能提升自己的收益，由于企业内部控制监督权缺失，企业内的重大决策、重要审批以及大额资金的审批过程中的集体联审联批环节流于形式。由此就有高管自己一己之力就拿下整个项目，这往往增加了犯罪的风险。往往在这个过程中，国企高管看到了腐败条件下自身收益的最大化，也就弱化了他贪腐的成本。

2014年国企企业家共涉案245件中，其年终状态分别为组织调查阶段55例，刑事立案侦查阶段43例，移送起诉12例，尚有36例在审理中，未宣判，结案97例。2014年是案件最多的一年，从这里看到的已知的案例，但是还有很多没有爆出来的案例，所以在这过程中腐败犯罪行为的查处力度还是不够。所以高管们往往利用这些机会为自己赚取一笔腐款，如果没有被抓住就可以好好过好余生。国企高管贪腐的年龄大多在50-59岁，这个年纪的人往往存在着更大的侥幸心里，大多是要退休的人，若再不贪腐一把就没有机会了，而如果贪污到手后没有被发现往往可以给自己和下一代攒下一大笔的未来发展资本。

2.实施成本

实施成本主要包括进行贪污腐败进行的成本，主要有将自己伪造成一个廉洁的人的成本，这就需要通过假装建立慈善机构等来伪装自己的罪行。最主要的就是通过自己掌握的一系列重大战略决策信息加大腐败的力度。这些成本中往往包括国企高管的私人成本，比如自己的名誉和地位，其次是社会成本，这也是为了他们的腐败行为做出的国家牺牲。比如在号称“广州史上最大贪腐案”的白云農工商系列腐败案中，原总经理张新华利用手中的职权为相关单位、个人提供帮助，并私自成立广田公司、新雨田公司，使用各种手段侵吞白云公司及其下属公司的房产、土地等国有资产2.8亿多元。

3.风险成本

风险成本主要是指国企高管在贪污腐败后所承担的风险，正所谓高风险高收益，风险成本主要包括腐败后被查处的成本，其影响因素主要包括国家司法机关的查处力度和办事效率，以及政府对腐败的重视程度。而面对我国司法机关对腐败行为的查处率不是很高的情况下，风险成本有可能下降。我国的国企高管通常都是或大或小的官员身份或者政协委员，所以一个很有趣的现象是，从边际分析的角度来讲，这些高管一旦获得职位之后，维持职位就相当容易，而其腐败无论多少，被曝光后可能丧失职权，所以这就意味着这些高管只要开始第一次腐败后，继续腐败下去的边际成本是非常之小。因而他们往往很难自发停止腐败活动。如果从整体来看，在腐败被查出之前的腐败风险成本都很小，甚至为零。

二、国企高管腐败行为的收益

1.经济收益

从国企企业家贪腐的案件都可以看出其腐败的经济收益是巨大的，从几十万元到几亿元的国家财产都被这些高管偷偷的占为己有。比如说甘肃信托腐败窝案，该案涉案金额创造了兰州城关区检察院建院以来历史之最，但具体的涉案金额还无法统计，但肯定上千万元了。这意味着按照信托行业平均1.5个点的回扣率计算，涉案项目也高达数十亿元，一旦坐实，这将成为近几年来信托业第一大案。国企高管利用职务之便做的腐败交易能够产生巨大的经济收益，少点的收益可能是高管们这辈子的衣食无忧，多点的收益还包括为子孙后代赚到的收益。对于国企来说，他们也是企业，企业的目的是以盈利为目的的，所以高管很多隐形的经济收益往往不被察觉，他们可以通过让财务部门把账做少偷税漏税，也乘机拿走一大笔国有资产。

2.社会收益

为什么国有企业高管腐败的收益还有社会收益呢？从一定角度来看，腐败行为产生的经济收益过程中也会提升高管们的社会地位，这往往考虑的是腐败行为没有被查出的条件下，人民认为高管们的行为实在为社会做贡献。比如在自然垄断的国有企业中，往往是要为提升社会福利服务的，这就使人们认为只要给我提供一定条件的基础设施就是大恩大德，感谢社会主义国企的好处，殊不知如果不存在腐败，人民的生活福利将更高。由委托代理理论出发，国有企业的产权应该是归全民所有的，但是由于种种原因，现状是国有企业的所有权是国家，而国企的高管只有经营权，在监督不健全的情况下，所有权者往往不知道经营权者为了自己的资产做过多大努力。

3.心理收益

这些高管们如果腐败后没有被查处，往往会产生一种心理的满足感，在心里一阵窃喜，这也就加大了下一次腐败的力度。根据经济学中效用分析，腐败带来的经济价值之大，往往效用也是巨大的。高管们本身职位都很好，社会地位比较高，但是如果再加上腐败得到了更多的价值，这就会使其成就感大幅度提升。就像一个小职员通过一些小伎俩升值后的满足感一样，国企高管们腐败也会产生心理的满足感。这种收益或许是没法用货币计量，也是难以统计的。往往也不排除有些高管们腐败之后的那种自责，懊悔情形。

参考文献：

[1] 2014年中国企业家犯罪（媒体样本）研究报告[R].法人，2015.

[2]倪星.理性经纪人视角下的官员腐败研究[J].广州大学学报，2009（6）.