广州黄埔完善系统，促进“三资”监管阳光高效

□ 李少霞

广州黄埔完善系统，促进“三资”监管阳光高效

□ 李少霞

2012年11月，按照相关要求，广州市黄埔区成立了区集体经济组织资产和财务服务中心，全面实施对农村集体“三资”监管。2017年，黄埔区被农业部认定为“第三批全国农村集体‘三资’管理工作示范县”。四年多来，中心不断加强“三资”监管体系建设，完善各项规章制度，积极推动“三资”监管工作，促进了农村集体资产保值增值。

一、完善“三资”相关制度

黄埔区先后印发《关于进一步加强转制社区集体资产和财务管理监督工作的意见》、《关于进一步加强转制社区集体经济审计工作意见》、《黄埔区集体经济组织资产交易管理制度》、《黄埔区农村集体经济组织资产和财务管理办法》等，为规范农村集体“三资”管理、资产交易、财务管理、财务审计等工作提供制度保障，同时统一农村集体资产招投标文书格式和内容、统一租赁合同样本。通过强化制度建设，使区、街、镇等相关管理部门，在日常管理和监督中有规可依。

二、扎实开展清产核资

为了杜绝重资金管理，轻资产、资源管理的现象，在启用“三资”平台之前，全区全面开展“三资”清查工作。清查时，主动接受村民监督，得到村民的认可。资产清查之后，对于存在需要核实的盘亏、毁损、报废的资产，及时召开村民代表会议，讨论表决通过后进行核销、账务处理，将“三资”清查结果进行公示，接受村民监督。公示结束后，及时在“三资”平台上录入并确认资产相关信息，建立健全资产台账，为下一步进行资产监管打好基础。

三、利用平台，巧设关联，完善内控

（一）利用资产管理和交易系统，实时监督资产台账。该系统包括五个大的模块，分别是系统预警、资产管理、资产交易、合同管理和报表统计。

1.系统预警模块。此模块设置了审批人任务提醒、合同期满提前提醒、合同收款未收提醒、资产未流转提醒等子模块。满足提前预警的作用，例如合同收款未收提醒：依据已录入平台合同的收款日期，凡超过应收款日期未收款的，系统给出预警。

2.资产管理模块。此模块设置了资源性资产、物业资产、实物资产、其他资产、不流转单元等子模块。在资产清查之后，各村集体依据资产的性质，对资产进行分类、编号并在“三资”平台上录入资产的相关信息，包括资产的名称、性质、用途、面积大小、使用状态等，形成资产台账，方便日常监督与管理。

3.资产交易模块。此模块设置了待交易资产、立项处理、交易申请、交易处理、成交信息、交易启用记录等子模块。通过这个模块实现闲置、新增的资产从立项至成交等流程。方便上级主管部门对资产交易流程的全程监督，实现阳光交易。

4.合同管理模块。此模块共设置了合同签订、合同处理、合同收款、合同明细账、合同变更等子模块。

各子模块通过与资产交易模块关联，生成唯一合同号。凡是通过资产交易模块交易成功的项目，系统将交易成功的资产相关信息，例如成交价、竞得人信息等在启用合同签订模块时，自动传送到合同界面相应的信息栏中，一方面确保合同重要信息与交易成交信息一致，另一方面杜绝人为的修改成交价，也杜绝未通过平台交易私下签订的合同录入系统。只要各村集体负责“三资”专职工作的人员，依流程在平台中完善合同的相关信息，将纸质版合同扫描上传到区“三资”平台，在经过上级主管部门确认之后，系统自动生成唯一的合同号。

合同处理模块与财务核算系统的收款单关联，及时掌握合同收款情况。依据合同号，可以在系统上查询到本合同的详细信息。例如资产的性质、资产的面积、合同租赁期限、合同租金及递增情况、每期应收租金的日期及金额，租金收款情况等。

合同收款模块与财务核算系统的收款单关联，可以查看与该份合同收款有关联的所有票据号、票据信息、收款金额、收款日期等。

（二）利用财务核算系统，实时监督资产资金。通过核算系统实现租金收入与资产合同管理关联。在财务核算系统，会计人员依据合同规定的收租日期，在平台上开具收据或是发票，凡是涉及经营发包收入或租金收入的，开票时必须关联合同号，否则票据无法开具。出纳人员负责打印票据并交给各村社长，各社长凭此票据向承租方收取租金。出纳人员在租金到账后，在平台上确认收款，此时收款信息会传递到资产管理和交易系统中合同管理模块对应的合同，并在该份合同信息界面应收计提之收款标志处打钩，表示本期租金已收取。

通过平台自动化对接，解决传统人工核对租金收取情况效率低的问题，及时掌握合同的收款情况。依据权限和职责，将内控管理融入平台中，开单人员、实际收款人员等相分离，起到相互监控与制约的作用，杜绝公款私存或是被挪用，确保村民实际利益不受损害。通过对票据开出后有效天数的设置，例如收款单据在开具7天内无法收回租金，要统一收回交给出纳人员进行作废，同时把票据开出7天未收款无作废的情况，作为全区季度通报指标之一。

（三）利用监控系统，全方位监管。监控系统是一套既独立于资产管理交易系统、财务管理系统、财务公开系统，又与这三个系统紧密关联的平台系统。按照“大数据管理、全方位监管”的目标，监控系统通过与各系统数据的无缝对接，根据监控要求，对各系统数据进行全方位、综合性处理、分析后自动生成相关监控数据。比如：应收未收款统计指标可以实时查看至当前为止，本村被拖欠了多少租金；应收款收款率监控可以实时查询某一年度应收租金的收取情况、回款率等，方便上级主管部门监控、掌握收租进度。

四、完善“三资”档案管理

“三资”交易档案，要求“一项一档”，即一个项目建立一个档案，从对项目表决对外招租开始至项目交易成功之后签订合同止，所有的纸质材料都要按时间先后顺序装订成册、现场竞投的录音录影等要刻录成光盘一并存档。“三资”财务档案，要求凭证、账本须及时打印并装订成册，按时移交给档案部门，同时各社区依情况及时对本社区网络版账套进行定期备份，并刻录成光盘，作为财务档案的一部分，一并送存档案部门保管。

五、完善“三资”监督制度

一是强化民主监督，严格落实民主理财、财务公开制度。二是强化审计监督，严格落实村干部任期经济责任审计监督，并把“三资”增值、保值作为衡量工作业绩的重要指标。三是加强网络监督，每季度对“三资”管理工作情况进行全区通报，并要求各街道要落实整改措施，将整改工作落实到位，真正解决问题，确保“三资”管理工作规范化、制度化。四是强化责任制，对“三资”管理中发现并通报的存在问题整改不力或应付处理的，严格按照《广州市农村集体“三资”管理责任追究制度》的相关规定追究相关人员的责任。

（作者单位：广东省广州市黄埔区农村集体经济组织资产财务管理服务中心）