中小企业的税收筹划策略研究

摘要：如果将大企业比作大海的话那么中小企业则是汇入大海的河流，所以中小企业在经济发展中扮演着重要角色，税务筹划可以促进中小企业的发展，如何这法律的范围内合理利用税务筹划来减少开支已成为中小企业的热门话题。在我国税务筹划发展很快，许多中小企业在合法的范围内已经利用筹划减少的开支来提高公司的科技和实力。

关键词：中小企业；税务筹划；方法；研究

中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）009-0-01

市场竞争越来越激烈，经济在发展中有着决定性作用。每个企业都有减少税负的想法，税务筹划日益发展。本文就税务筹划工作进行一下探讨，对以后中小企业税务筹划工作提供一些借鉴性意见和建议。

一、税务筹划的含义

税务筹划简单的说就是有计划的缴税，在法律允许内通过一些理财和一些经济活动合理的规避纳税，使效益达到最大化，来节省公司的不必要的开支。

二、就目前税务筹划详谈

随着税务筹划系统体系提供的功能与服务的逐渐完善，服务策划应用化也逐渐成熟，中小企业对此政策也慢慢重视，所以税务筹划处于好势头的增长趋势，税务筹划工作也会慢慢渗透中小企业的各个角落，一定会推动一个企业的崛起与发展，虽然有好的势头，但是税务筹划同中国经济发展水平不够匹配，经济发达的地区税务筹划质量高于经济欠发达地区，城市高于农村[1]。在笔者认为这主要是思想问题，发达地区了解信息多，接收的多，可以更多的与外国的一些先进国家交流借鉴，而经济欠发达地区则不比较落后，总之对于税务筹划思想不够的企业要多去学习借鉴优秀公司的税务筹划，让公司认可，只有这样才能使区域发展平衡。

三、我国中小企业税务筹划的方法

第一，合理利用优惠政策，在合法的范围内学会用一些优惠政策来进行减少不必要的支出，如国家最新出台政策：新办的服務型企业安排失业、下岗人员达到30%的，可以免三年营业税和所得税等政策，能够节省一笔大的开支，企业可以利用这些钱来进行一些项目研究，进行一些福利发放使员工更有积极性，合理的开支会有更高的效果[2]。

第二，精妙设计公司结构提高技术水平，同等产品你有独特的东西，卖的价格好一些，但是却会交增值税。如果可以的话把公司拆分出来一个单独拥有那种技术的公司，成立的公司就可以把这技术用到设备上，而外购软件可以免17%的增值税，这样可以省一笔开支，软件单独交3%的增值税，这样就可以省14%的税务。

四、中小企业在进行税务筹划中会存在的问题

第一，中小企业的管理层没有税务筹划的思想对其不重视，对于税务筹划以及税务筹划所带来的效果不够清楚，只是觉得浪费精力没有必要，而税务筹划难以进行无法推行下去。第二，是国家的经济发展快，有的税务政策变更的快使得小中型企业无法及时变更，很容易由原来合法变成违法。第三，不能够选择符合自己公司的策略而是按部照搬别的公司的策略，使公司走到死胡同不能够正常运转，使得公司难以支撑下去。第四，对应有的法律不够了解，使得公司有的决策超出法律的范围，虽暂时的收益但以后难以发展立足。

五、改进中小企业税务筹划的对策以下分析

第一，明确中小企业税务筹划目的。税务筹划的目的就是通过合法的适当的方式是的降低税务，减少不必要开支，使收益和经济达到最大化。当然在过程中会遇到很多的困难，有很多策略不够优化，不够完善。并且还可能有很多风险在里面，所以更要求我们明确目标，用灵活多变的方式去应对风险，而不是有冒险精神的莽夫，从而使企业做到最优化。

第二，选择合理的税务筹划方法。由于地区差异，行业差异，企业规模的差异，企业性质的差异等。选择科学合理的方法是事关重要的，有了好的政策，方法才有好的收益，完成相应的目标，从而使税务筹划是在税法允许的范畴之以内，来实现税后利润的最大化[3]。

第三，建立人才培养计划。独裁始终不如人多思想多，建立人才培养是的非常重要，税务筹划的合理性靠一个人是无法做到完美的，集中思想，取其精华，去其糟粕，才能做到优中选优，找到最适合公司的策略，政策，是的公司获得更好的效益，人才培养不能只看当时的钱财花费，要把目光放长远一些，看到以后策略带来的收益，过的最大好处，带的经济效果。

第四，优化企业税务筹划的环境，树立筹划思想。首先应该有法律意思的观念，再有税务筹划的思想，然后在积极宣传观念思想，主要是高层管理员的思想要有，才能带动员工思想丰富，慢慢影响整个公司的发展，最后整个公司的普及，创造良好的环境，才会有良好的势头，学习基础的知识，如规范会计基础，提高整体素质，打好良好的基础环境，还有在企业税务筹划中，要遵循成本效益原则，保证计划的正常运行，来获得预期效果。

综上所述，税务筹划对中小企业的长远发展有的重要作用，随着我国经济的快速发展，社会市场经济的逐渐建立，经济更加开放，国外企业的拥有更雄厚资源经济水平，税务筹划的历史悠久，做的更加合理，等不利因素，所以企业的竞争更加激烈，更加难以在斗争中生存，使小中型企业有更大的挑战，要想平等水平，要想有获得很大的优势，税务筹划是非常重要，所以中小企业的税务筹划一定重视[4]。

参考文献：

[1]靳丽萍.税务筹划在科技型企业财务管理中的应用[J].山西财税，2015，12（12）：123-124.

[2]邝健斌.浅谈企业财务管理中的税务筹划[J].财经界，2016，1（1）：12-13.

[3]唐玮.浅析税务筹划在实务中的应用[J].辽宁教育行政学院学报，2015，16（10）：156-157.

[4]王秋军，李振怀.税务筹划的应用[J].时代经贸，2016，21（S9）：189-190.

作者简介：吴思思（1988-），女，贵州贵阳人，本科，中级会计师主要从事中小企业税务筹划研究。