机关事业单位差旅费报销存在的问题和报销流程

[摘要]我国对机关事业单位工作人员出差制定了详细的规章制度，各省市也根据地方实际情况制定了相应的《本级党政机关差旅费管理办法》，实施以来取得了好的成效，一定程度上达到了厉行节约，反对浪费的目的。但是在执行过程中，还是遇到很多问题，针对这些问题，结合工作实际，提出一些解决对策，并给出比较规范的报销流程。

[关键词]机关事业单位；差旅费；报销流程

[DOI]1013939/jcnkizgsc201714341

機关事业单位工作人员因公出差，应按照规定合法合理报销差旅费，厉行节俭，反对浪费。

差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。差旅费是行政事业单位经费中一项经常性支出项目，业务量多，金额也较大，造成管理难度较大，所以建立科学合理的差旅费报销管理制度和报销流程是十分必要的。

各单位应当建立健全公务出差审批制度。出差必须按规定报经单位有关领导批准，严格控制出差人数和天数，严格控制差旅费支出规模，严禁无实质内容、无明确公务目的的出差活动，严禁以任何名义和方式变相旅游，严禁异地部门间无实质内容的学习交流和考察调研。

1机关事业单位工作人员报销差旅费存在的问题目前，我国对机关事业单位工作人员出差制定了详细的规章制度，各省市也根据地方实际情况制定了相应的《本级党政机关差旅费管理办法》，实施以来取得了好的成效，一定程度上达到了厉行节约，反对浪费的目的。但是在执行过程中，还是遇到了一些问题：

第一，标准不执行，制度不落实。虽然行政事业单位制定了差旅费开支标准，并对各类人员的住宿金额予以详细规定，但是由于客观和主观两方面原因，一些出差人员片面强调各种理由，导致各种费用尤其是住宿费仍然未得到有效控制，造成差旅费居高不下，例如：按照制度规定住宿费应该按照住宿发票实报实销，有些人钻制度的空子，不管实际发生多少费用，都按照最高上限标准来报销，采取“少花多开”的方式，实际住宿费每天128元，但是按照报销上限是每天320元，于是出差人员就让住宿单位按照每天320元的金额开发票，从中挣取住宿费差额。再如，出差人员所住宿的宾馆如果包含餐饮服务，则出差人员在宾馆就餐，让住宿单位将餐费也开成住宿费。还有一些特殊情况，如出差人员在出差期间住到亲戚朋友家里，也要在宾馆虚开住宿费发票，回来找单位报销。

第二，培训期间，培训人员交纳的培训费中已经包含了食宿费，而出差人员报销差旅费时，还按照每人每天180元领取出差补助。

第三，还有些工作人员借助出差机会，在培训地报到后，就去游山玩水，根本不参会或者参加培训，或者借助出差机会，提前或者推后离会，擅自增加出差天数，不但可以多领取出差补助，还利用出差机会探亲访友，游山玩水。

2机关事业单位工作人员出差报销存在问题的解决对策第一，公务人员出差发生的住宿费、机票支出应按照规定使用公务卡结算方式，实际发生多少费用就报销多少费用，解决了虚开发票，“少支多开”的问题。

第二，严格控制出差时间，按照出差文件要求，按时报到，按时离会，不在出差时间范围内发生的一切费用不予报销。

第三，严格根据会议或者培训文件说明报销伙食补助费和市内交通费。工作人员外出参加会议或者培训，文件注明举办单位统一安排食宿的，会议、培训期间的食宿费和市内交通费用由会议、培训举办单位按规定统一开支，本单位不再支付出差补贴。单位只报销往返会议或者培训地点的伙食补助费和市内交通费。

第四，公务人员未经批准，擅自出差，不能提供出差审批文件的，发生的一切费用单位不予报销；出差期间超范围、超标准开支的费用同样不予报销。

第五，实际发生住宿而无法提供住宿发票的，不得报销住宿费以及城市间交通费、伙食补助费和市内交通费。

3机关事业单位工作人员报销差旅费的流程

第一，出差前，要将局领导批准出差的文件保管好，出差归来报销时需要作为重要凭证粘贴在差旅费报销单上。

第二，出差时，要保存好报销凭证：如火车票、住宿票等。住宿费、机票支出等按规定使用公务卡结算。

第三，出差归来，将出差过程中取得的所有报销凭证整齐平整地粘贴在“原始凭证粘帖单”上，准确计算出金额，填写“差旅费报销单”。住宿费在标准限额之内凭发票据实报销，订票费、经批准发生的签转或退票费、交通意外保险费凭据报销。未按规定开支差旅费的，超支部分由个人自理。

第四，“差旅费报销单”填好后，交由规财科出纳验票，出纳验票时，要准确计算交通费、住宿费及其他费用，严格比对出差文件内容和时间，还要验证报销凭证的真伪，会议审核，审核无误，交由规财科科长签字，分管局长签字。

第五，将签字完整的“差旅费报销单”交给出纳，进行报销。

注：“差旅费报销单”填写方法：

（1）部门：报销人所在科室。

（2）出差人：出差人员姓名。

（3）出差事由：如“××培训”“××会议”“××学习”等。

（4）出发、到达地点：填写好出差飞机或火车的时间，将飞机或火车的费用填入交通费。

（5）出差补贴：伙食补助费按出差自然（日历）天数计算，每人每天100元；市内交通费按出差自然（日历）天数计算，每人每天80元；如果出差文件注明包食宿，则会议期间或培训期间不再发放出差补贴，只发放参会往返自然天数的出差补贴，每人每天180元。

（6）报销总额：是交通费、出差补贴和其他费用的合计，需要填写人民币大写金额。

（7）领款人处需要出差报销人员签字。

综上，机关事业单位人员出差报销差旅费，应严格按照各地区差旅费管理办法执行，发现违规行为，有关部门应责令改正，并及时追回违规资金，视情况予以通报，对直接负责人和相关负责人，报请其所在单位按规定给予行政处分，涉嫌违法的，移交司法机关处理。

参考文献：

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[6]赵红浅谈行政事业单位差旅费报销存在的问题及对策[J].商情，2011（25）：144

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[作者简介]王晓敏（1982—），女，内蒙古包头人，包头财经信息职业学校会计教师，内蒙古师范大学教育管理专业硕士研究生，中级会计师，中级讲师。研究方向：会计教育教学。