审计面临的问题及审计风险防范对策探究

谷继泽

摘 要：社会经济和市场经济的整体改革和发展，使各行业竞争加剧，为了使相关事业单位更好的发展，必须完善相关的体系和政策，做好一定的审计工作，立足于长远的目标，对单位内部进行全面的管理。对于资源的利用和整合包括对资金的合理分配，是保证长治久安的关键。随着管理体系的不断完善，传统的审计模式对风险防范已经无法起到有效的作用，为了保证内部运行的高效有序，审计方面的相关工作必须做好更新和完善，融入创新的思维与社会发展相适应。审计工作的开展，在一定程度上会遇到阻碍和问题，本文对审计工作面临的问题进行分析，并提出了一定的风险防范对策，以提高相关部门的审计管理水平，使单位内部管理更加完善。

关键词：审计；问题；风险防范

一、前言

各行各业的发展离不开审计工作，审计的有效运行能够保证相关单位部门内部的有序性，使各项工作顺利进行。内部审计工作逐渐受到更高的认可和支持，主要是通过相关的政策和体系，结合相关部门的具体工作实际，以国家法律、法规为基本依据，保证更好的进行资金的运用和管理，实现资金使用效益的最大化，对资源进行有效整合，降低相关的成本，以保证相关部门的经济效益，促进工作的合理化。技术的不断发展使得审计工作面临一定的挑战，为了更好的达到预期的目标，相关部门必须对审计工作进行完善，对于工作中存在的问题及时发现并寻求解决的方法，充分发挥审计的监督作用，做好一定的风险方法工作。

二、审计工作面临的问题分析

第一，在审计制度和管理体系方面，存在一定的不足和缺陷，有待于进一步完善。在我国审计发展的短短几年里，审计相关工作得到了顺利的推广，但在制度方面并不全面，并不能形成一套完整有效的内部审计体系。对于不同的行业，审计工作存在一定的区别性，审计人员应对相关的制度和形式进行灵活的运用。就目前的审计管理现状而言，在制度方面并不能为审计工作提供全面的保障，并不能对审计工作的各个环节进行规范和约束，以至于相关的审计人员并不按照法律规章制度刑事，存在一定的制度漏洞，使得审计人员在履行相关工作职责时存在逃避责任的现象，由此使得审计方面相关的风险加大。对于不同的部门，其财务账户相对独立，一般是分开进行管理和核算，在整体管理工作的衔接上存在一定的不足，使得管理人员并不清楚实际的细节，对于明细账并不了解，只能看到总账的相关记录，使得对财务的管理工作存在遗漏，不利于审计工作的有效进行。

第二，在审计的环境和设施基础方面，并不能达到审计工作的实际标准，使审计人员在进行工作时存在一定的阻碍。对部分单位和部门来说，在工作的职责和权限方面并没有明确的区分，责任落实不到位，管理体系存在一定的缺陷，使得审计工作很难顺利进行。相关的管理者对审计方面的知识较为匮乏，并不具有足够的审计意识，在配合审计工作方面存在问题，加大审计人员的工作难度，使审计风险增加。另外，随着信息技术的不断发展，在相关软件和通信方面的技术不断提高，部分审计部门在软件设置上存在问题，并不能很好的结合实际的审计工作。在软件的更新和研发方面存在一定的滞后性，无法适应社会的发展，使得审计方面的水平进步速度缓慢，阻碍审计工作的进一步发展。

第三，在审计工作内部人员的专业能力和素质方面较为欠缺，存在较大的提升空间。对于不同的行业和部门，审计工作存在不同的要求，相关的审计人员应对审计对象的工作流程和内容有足够的了解，才能更好的进行监督和风险防范工作。为了使审计监督工作、评价工作、咨询工作以及服务工作得到更好的提升，对审计人员就要提出更高的要求。相关人员应具备一定的解决问题的能力，及时从工作中发现问题，并结合自身的知识和经验进行分析，寻找最为有效合适的解决方法。审计人员除了具备一定的审计知识以外，在会计、管理等方面也应具有一定的了解，结合网络信息技术，通过创新性思维对工作的相关方法和模式进行创新。在实际工作中，很多审计人员并不具备足够的专业能力，使审计工作的质量存在欠缺，无法保证工作效率。

第四，在审计工作的范围和执行力度方面，存在一定的局限性，无法满足行业发展的需要。很多单位和部门并没有充分意识到审计工作的重要性，对相关制度并不能完全落实，使得审计工作涉及的范围过于狭窄，达不到全面管理和监督的目的。在执行相关审计工作时，部分管理者只是为了应付上级，并没有结合单位的实际情况和发展目标等问题，有效的做好全面审计。审计制度的落实需要全体人员的共同努力，在实际工作中，相关部门并没有指定详细的工作目标，在职责分工方面存在不足，使审计达不到预期效果。

三、审计风险防范对策

第一，对审计的相关制度和机构设置进行完善，保证审计部门的独立性，使工作设置和职责分工更加明确。对于审计部门，应与财务、监察以及纪检等部门分开进行，单独管理，相关领导者做好管理工作。在审计制度方面，应结合工作实际不断进行完善，使审计涉及的范围更加广泛，对各个环节进行监督和规范。在审计工作中，做好监督、评价以及报告等工作，使审计工作的内容和结果更加透明。另外，在反馈制度方面也要进行完善，及时收集相关反馈信息，及时发现工作中存在的问题和不足，结合相关的审计结果，逐渐完善审计运行机制，提高审计工作的效率。

第二，对审计人员进行培训，提高其专业知识和专业技能，拓宽相关人员的知识范围，保证相关审计工作的有效性。随着网络和信息技术的发展，计算机成为工作的一部分，相关领导者应组织审计人员进行培训，提高其计算机水平，充分的利用审计方面的软件，保证审计工作的质量，做好信息搜集和分析工作，培养审计人员的综合能力和素质，结合相关部门的实际工作特点，做好内部控制和管理工作。另外，对于审计项目，应进行适当的选择，突出重点，发挥审计人员的主观能动性，充分对专业知识进行利用，结合相关工作情况，扬长避短，提高审计人员的自身能力。

第三，明确审计工作的具体对象，使审计工作更加全面，提高审计工作的执行力度。审计工作主要是分析相关单位的绩效和经济活动情况，对前潜在的风险进行分析和防范，保证相关单位的效益。审计人员在进行工作之前，必须明确审计对象的具体情况，清楚审计项目的相关内容和方向，结合审计的相关资源，进行充分的利用。审计工作必须与实际相结合，根据相关部门的具体情况，对于重大问题应严格进行管理，落实相关的制度，保证审计工作的执行力度。对于审计工作中发现的问题，应做好分析工作，明确事情的具体原因，并将结果反馈给相关管理者和领导者，通过共同的努力，寻找最佳的解决办法。在进行工作时，应明确相关人员的责任，以便于更快的找到责任人，提高解决事情的速度。在审计工作的整个过程中，应做好事前规划工作，并进行落实，在事中应做好考核和监督工作，完善整个工作流程。

四、结语

审计工作的有效进行，除了相关审计人员的努力之外，其他工作人员也应做好配合工作，提供良好的审计环境，保证审计人员能够全面的进行检查和核实工作，对相关内容起到一定的监督作用。在工作评价过程中，要本着客观公正的原则，结合工作的具体情况进行分析，對工作中发现的问题进行报告，为管理者提供一定的决策建议，更好的保证相关部门的工作质量和效率。通过审计工作，可以更好的防范风险，保证相关部门的经济利益。

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