浅谈中小企业应收账款风险及防范

甘秋丽

摘要：上世纪八十年代以来，我国经济进入飞速发展时期。投资、消费、出口是拉动经济增长的三驾马车，中小企业也作为一股强大动力推动经济的发展。它不仅能够推动经济的持续发展，而且对解决大学生就业问题等有非常重要的作用。但与一些大型国企或者是跨国企业相比，中小企业中还存在着诸多问题，例如规模小、结构简单、管理不规范等，其中应收账款管理的财务问题尤为突出。在企业的发展过程中，应收款量大、周转速度慢、变现能力差等问题，极大地限制了企业更好地发展。当下，加强应收账款管理已成为中小企业发展中的重中之重。文章主要针对中小企业应收账款风险及防范问题进行分析，并提出合理有效的解决措施。

关键词：中小企业；应收账款；风险分析；防范措施

21世纪以来，中小企业作为经济发展的重要推动力量，发挥着重要的作用。然而中小企业因为本身的一些特点，经常会产生赊账现象，这也给企业的发展带来了一定的不安全因素。伴随着社会主义经济的不断发展，中小企业的赊销额度也越来越大，造成坏账损失的可能性也越来越大。为了能够有效提高中小企业对于应收账款的管理水平，切实保障企业的发展，必须要增强企业管理者的风险意识，制定相应的防范措施。

一、应收账款的含义

应收账款指的是企业售卖商品或者是提供劳务活动等，应向客户收取的款项，主要包括向债务人收取的价款、税款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。它伴随着企业的商业活动产生，是企业的一项债权。企业如果想持续健康发展，那么合理的应收账款是它的必要前提和保证。然而，多数中小企业在应收账款方面都存在许多疏漏，影响企业正常发展。

二、应收账款对中小企业造成的风险

适当的应收账款有助于企业更好地发展，例如在增加产品销售量、增强企业竞争力等方面都发挥着巨大的作用，除此之外，它反映一种企业良好的信誉，有助于和客户建立良好关系。然而，他也会给企业的发展造成一定威胁：

1.高额的应收账款可能引发财务危机

一些企业为了追求高额的利润，在没有对购货方进行深入了解的情况下，通过赊销的方式来增加销售量，或是盲信他人，采用宽松的信用政策，产生大量的应收账款。而赊销实际上会造成流动资金不足，虽然扩大了生产，但是并没有更多的流动资金来进行周转，反而使投资者需要投入更多的资金来垫付各种费用。

2.虚增的销售收入增加了企业坏账的风险

根据权责发生制原则，赊销的收入也属于企业的当期收入，虽然表面上提高了销售额，增加了企业利润，但其实并没有实际的资金入账。如果企业过度采用赊销的经营方式，有很大的可能会造成坏账的风险。也就是说，企业夸大了销售业绩，而不能准确估计可能发生的损失，那么无形中必然会增强企业坏账成本风险。

3.应收账款增加了企业资金机会成本损失

（1）企业账面上如果有大量的应收账款，就会严重影响企业的资金流转，从时间价值来看，如果货币贬值的话，就会增加企业的机会成本。

（2）对于长期拖欠的货款，企业需要对资金进行追讨，务必会增加人力、物力、财力的投入，并且还需要企业内部进行协调，不但增加了企业的负担，还会影响企业的正常业务。

三、中小企业应收账款风险产生的原因

1.缺乏风险意识

我国目前实行的是社会主义市场经济，在优胜劣汰的社会当中，企业为了扩大利益，不但需要控制商品的成本和价格，还必须要通过一些商业信用手段来销售。然而，有些管理者只是盲目的追求利益，并没有对客户的信用状况进行深入了解，没有足够的防范意识，盲目的通过赊销来扩大市场，忽视了资金是否能够及时回流。

2.企业内部控制不严

在大多数中小企业当中，都会实行员工工资与工作业绩挂钩的原则，有些工作人员一味的追求工资奖金，为了提高销售额，滥用赊销、回扣等手段进行营销，增加了企业的应收账款。而针对这些增多的应收账款，企业也一般都没有责令具体部门或是具体人员全权负责追款，就导致应收账款越积越多，不但不能推动企业的发展，反而添加了更多的负担。

3.中小企业应收账款管理不当

很大一部分中小企业都没有建立严格的管理制度，也没有树立加强应收账款管理的意识。没有合理的信用政策，没有严格的规范制度等，再加上追讨工作不到位，都会导致企业承担风险。四、应收账款的风险防范及应对措施

1.控制应收账款

大部分企业缺乏市场导向，追求片面的经济效益，盲目进行生产，最后导致产品积压，因此必须要从源头控制应收账款。大部分中小企业都会通过赊销的方式来降低存货成本，然而赊销的营销方式存在一定坏账风险，甚至会导致资金链终端，最终破产。因此，中小企业必须要遵循市场规律，迎合市场需求，调整产品结构。或者是通过技术创新，提高产品质量，开拓市场，从源头上控制盲目赊销带来的应收账款风险。

2.建立客户信用调查评估制度

企业管理者应当加强风险防范意识，在进行交易之前，首先要调查了解客户的资信状况，防范应收账款风险。根据客户的经济能力、预期坏账损失率、各财务指标分析等多种指标来评估客户信用等级，一次来确定信用政策，便可以大大的降低风险。

3.建立信用责任中心

员工的收款业绩也要纳入到绩效考核当中。这样不仅能够有效地提高工作人员的收款积极性，建立以銷售人员为主，财务人员为辅的责任机制，而且还会加强和明确员工的责任意识，有利于企业应收账款的回收。

4.依法维权制定合理收账政策

（1）针对不同客户采用不同收账政策。企业可通过电话联系、上门走访、现金折扣等方法来追讨应收账款。对于恶意拖欠的客户，可以通过法律方式进行维权。

（2）建立和实施赊销申报程序，规范合同管理。如果客户不采用现金进行账务结算，就必须签订销售合同，并履行赊销申报程序。企业先由专门的信用责任中心和企业法人审批赊销业务，与客户达成一致后再签订销售合同。销售合同必须要符合法律法规的规定，文本规范，内容齐全，为收款做好法律依据。

五、结语

当前，正是我国经济转型发展时期，企业之间的竞争也愈演愈烈，在这个适者生存、优胜劣汰的大环境中，企业的资产管理显得更加重要。为了保证企业平稳持续健康发展，就必须要做好应收账款的风险分析，加强对风险的提前监控，保证企业的资金流动。