浅析财税体制改革对国家经济宏观调控的作用

万紫

摘要：财税有史以来就与人们的经济生活、国家政治息息相关，因此财税改革对民生国运有很大的影响，备受各界人士关注。为了扩大开放、深化改革并跟随世界经济发展，在我国经济转轨阶段，必须首先掌握税收和经济之间的关系，这样才能将税收的宏观提空作用发挥出来、建立起完善社会主义市场经济体制，加强我国各项建设事业和经济跨越式发展。

关键词：财税体制；宏观调控；经济增长；税收调控

在现代市场经济国家中，财政税收的作用以及地位都比之前重要很多，其在维持国家机器运转的基础上，还具备配置资源的新职能，还有稳定、发展和分配收入等职能，因此财政税收被政府和国家视为参与宏观调控、干预经济的主要工具。

一、税收在国民经济中的地位和作用

宏观经济是国民经济的概述，具体指的是其运行状况，其参照物是局部经济等微观经济，概括了整个社会的物质生产与再生产，其中涵盖了生产与分配、交换以及消费等几个点的相互之间的关系。所谓的社会再生产指的就是这几个方面相辅相成、互为因果，其中生产对其他三个环节都有决定作用，而其他三个环节并不是为了适应生产而存在，也不是被动地由生产来左右，而是对生产有着积极、促进的反作用。在这几个环节中，每个阶段的分工明确，责任鲜明，例如生产就是生产者参与的，交换是企业与企业之间达成的协议，企业与消费者之间的约定，消费仅仅只是消费者的事情，政府一般不会过问这三個阶段的发生过程，但是对于税收这块来干预个人乃至整个企业的收益分配，对各个方面的经济活动都会产生一定的影响。

2016年我国相继出台了不少优惠新政策，优惠范围又增大了许多，力度方面也有一定的增加，手续也简化了不少，这些税收新政策从多方面入手、全方位地发挥出取之于民用之于民的作用。但是就目前的财税体制来看还存在弊病与缺陷，这使财税的形势变得更为严峻，困难更多，最终影响了我国其他事业的进步与发展，对我国社会经济也有制约性。

税收是国家借助政治权利干预国民收入以及分配的一种手段，这也是国家收入中最重要的一股来源，只有税收收入跟得上，国家才能生存并得以发展，是国家主权经济上的主要体现。税收来自于民众的支持，因此最终还会运用到民众身上，征税不可以超越纳税人承受的范围，是民众的福音。经济中含有分配，而分配中含有税收，分配的主要表现就是税收，有了税收收入，国家会有生存和发展的条件。与此同时分配取决于经济收入，而分配也反作用于经济，国民收入的分配与再分配中都掺有税收的部分，其涉及范围特别广泛，不仅包括国家建设的各方面，还存在于国民经济的各领域，对社会生产、分配以及再生产甚至消费都有影响，可以提高国民生活水平还能够促进国民经济的发展。无论是个人还是企业的财产所有权都都受国家所有制以及政治权利所规范，其中劳动权、所有权和财产权等的分配关系都又政府税收机构来制约。税收一方面与人民的利益紧密相连，另一方面又和国家的政权有密不可分的关系，因此税收既属于政治问题又属于经济问题。因此税收代表的是整个国家以及每位民众的利益，而国家和人民的利益却高于一切，为了保障至高无上的利益不被侵害，只有使用政权力量，将税收的职能作用发挥出来，才能提高人民的生活水平、促使我国经济稳定发展。经济的重点以及要点就是财产及其分配，国家、企业、地方、政府等各方面的利益进行分配的中心就是税收，是各机构都关注的问题。

由此可见，税收就是宏观经济的分配范畴，其在国民经济运行过程当中有着不可忽视的作用，同时占据的地位也相当重要。

二、经济决定税收、税收反作用于经济

税收是从经济中产生的，经济对税收的发展甚至产生都起着决定性作用。税收是从生产经营的个人和企业过程中剩余价值或者说剩余产品中分配得来的，普遍情况下，经济活动发展到哪里，税收就会跟随到哪里，也就是说哪里有经济活动，税收就在哪里存在。2015年为了满足不同需求，陆续取消了限贷政策、推出大型消费工程包，降低住房交易环节税。从2014年以来，面对不够通常的货币政策传导现状，曾今数次降息、几度降低存款备用金率，并且想尽办法使利率下降。如果政府政策有效性有下降现象，组织了一系列续贷政策和存量债务置换等活动，不断加强政府企业合作，等等举动对经济下降的现状有很大的帮助，因此前三季度国内生产同比增长了6.8%，达到小规模企业的工业生产同比也增长了6.0%之多，与此同时消费需求明显平稳了许多，国家对基础建设的投资也增长了18.1%，解决了慢速增长的棘手问题。进出口都有10%到-6%的下降，不计价格因素的话实际增速分别的3.9%和-0.8。除此之外，就业形势比较平缓，就城镇新增就业达1055万人，同比减少了15.8万人，对于预期的目标也是一个完美的答卷。

除此之外，以个税为例：个税起征点提高，就能够真实地掌握每个行业甚至每个单位中的收入水平大概在什么水平，如果说个税起征点为10000，那么能大概估计出普通劳动者的收入状况，目前政府部门所统计的民众收入基本上都是预估值。所以说，就算提高了个税起征点，国家的损失也不是跟多，因为每个单位都会将职工的工资水平提高。个税起征点提高的另一个好处是避免企业中出现假账的现象，也遏制了假发票制作者的获利渠道。因此个税制度的改革乃至国家财税制度的改革应从这三个方面分析：

1.税收取之于民，所以要把解决民众的需求放在第一位，退一步讲，就算民众没有享受得到，也得知道国家所征收的巨额财税用到了哪些方面。

2.不只以民众的工资来衡量征收个税的起征点，要以民众的收入为准。我国政府部门和国有企业中的职员基本上都享有五险一金，但是其他性质企业的员工却没有这个待遇，因此有失公允。怎样进行其他的灰色、黑色收入是难以解决的问题。

3.严惩故意逃税、漏税者。换个角度看，如果说，第一则能够无条件满足了，国民的意识将会自觉增强。

只要国家征税这个事件发生了，那么税收就要起到一定的作用。税收宏观调控指的就是国家政府机构想要加强经济发展、将税收职能发挥出来的概括。要想真正掌握这个问题，就得从经济体制和税收的关系着手。

国家约束国民经济的过程中用到的制度就是经济体制，其中有物价、财政、金融以及税收等。在传统经济体制下，国家经济管理体制的形态分为：（1）计划经济体制；（2）市场经济体制。两种形态下，其资源的配置主体是谁对于围观经济有很大的影响。国家征税的深度是从税负体现出来的，换句话说就是国家干预经济到底到了什么程度。曾今在计划经济时代，企业的利润会全被国家带走，由国家来配置所有资源。而要想使市场经济能够得到进一步发展，必须让企业能够得到相应的利益，这样才会有更多的民众拿自己的钱来投资，使市场配置资源的作用有效地发挥出来，进一步加强经济的活力。反而反之，若是国家拿走企业全部利润之后，大部分企业入不抵出、面临倒闭，人们就不愿意来进行民间投资。所以说，市场经济下社会公共最低的保障还是靠税收来满足，不可以将税收投入到盈利性的生产投资当中去，因为这样的话企业的负担会加重，竞争市场出现混乱，市场经济将会止步不前。由此可以看出，由国家还是由市场来配置取决于税负的多少，其与我国旧体复归以及经济转轨有着很大的关系。

三、税收调控与经济发展

国家宏观经济管理的重中之重就是税收调控，为的是我国宏观经济管理水平有所提高，使经济效益进一步提高，让全国经济能够快速、稳健地发展。所以说应该根据目前的状况来使用一些策略。

1.缩小个人收入差距，逐渐实现共同致富

共同致富是满足社会主义本质的最终要求，但是从市场经济发展趋势来看是向两极分化，改革开放之后至今民众的收入水平明显提高，其增加收入的渠道也增加了很多，但是收入差距有了明显的偏差，首先偏远地区的民众温饱问题还有待解决，而千万甚至亿万富翁人数超越了数千万。据有关部门调查，2015年外资企业和技术服务业的年工资超过16万，而全国普通行业的平均年薪为105800元，超过平均水平的146.2%，同时国有企业平均年薪为111580元，城镇事业单位职工平均年薪为69859元，农、林、渔业的年均收入只有58672元。城镇居民家庭只有70285元用来支配，农村居民家庭纯收入平均在25648元。所以应该实施高征税低调节的策略来缩小收入之间的差距，一定要严格打击非法收入，破坏经济市场的现象。

2.调节供求关系，保持供求平衡

经济的平衡发展主要取决于供与求之间是否适当。自1998年的亚洲金融危机之后，通货出现了紧缩，供比求多出很多，民间投资大量减少，导致低收入消费阶层停止了消费。这个紧急关头，国家开始发行国债，将国家的投资扩大，积极参与财政政策，来保持经济的稳速增长。直至200年，我国经济走出低谷一直发展到现在保持着快速增长的势头。但是微观经济下的国家债务一年比一年多，政府的投资只有一小部分企业能够享受到其中的利益，队企业之间的公平竞争市场有很大的影响；有的时候还会出现企业之间相互争枪项目，难免出现一些腐败现象；一部分企业在项目的建设中没有足够的科学论证步骤，盲目接手、仓促投资最终造成资金和资源的浪费。这些问题在我国屡见不鲜，要将其彻底解决，就要严格把控资本利得税以及累进所得税的运用，以此来调节经济、发挥平衡供求的作用。比如在经济危机时刻，供大于求的情况下，民众的收入缩减，税率也会得到相应的影响，这时候就能刺激民间消费，使经济逐渐恢复。

3.调节对外经济往来

中国是为了满足经济全球化的要求才加入到wro的，这同时也表明了中国有能力对外开放，对更广阔的领域开放，无论是对我国经济还是税收都有积极的促进作用，因此必须采取一些相应策略。首先，遵循WTO规定的所有原则，例如公平、无歧视等，进一步完善我国税制，争取完全与国际税制接轨，将经济全球化的成果合法、有效地分享出来。其次，旅行加入wro的所有承诺，例如对税率进行调整、使进出口关税降低，最终降低关税总水平，。在特殊产品的税率上适当增减，有效保护我国中小企业的利益，与此同时不断更新我国出口退税的管理制度，實现退、免、抵使产品出口扩大。最后，认真贯彻落实《税收协定》等类似的法律文件，严格界定与其他国家之间的税收管辖权，不能出现重复征税的情况，让企业能够勇敢地走出去，安心地引进来。

四、结语

综上所述，做好对增值税的征收范围进行扩大、有效条件营业税等一系列税收，科学、合理构建税率结构，不断更新服务业以及利于产业结构进步和发展的税收政策。逐渐完善个人所得税制度等工作。才能有效加强宏观调控，促使我国经济较为稳健、快速地发展。