油田公司油气销售内部控制评价分析

孙学军

摘 要：在中国社会经济快速发展的时期，世界上的经济竞争也变得越来越激烈，石油作为一个不可再生的能源，其发展也是受到了全社会的广泛关注，而油田企业作为一种特殊存在的企业，但是所面临的市场竞争却也格外地大。与此同时，这种类型的企业的财务也会受到较大的波动。所以在企业经营的过程中应该不断完善并改进企业的整体结构，这样才可以在金融危机到来的时候降低损害，而且对于企业来说，只有不断改进企业的经营方式和结构，才可以将中国的油田企业发展的更好，这也是现在油田企业最应该考虑的问题。

关键词：油田企业；内部控制制度；财务风险

随着经济贸易全球化的展开，中国的油田企业在国际上所面临的情势也不容乐观。有些传统企业至今还沿用着以往的内部控制制度，实行着高度集权、以罚代控的管理模式，而其生产方式更是古板不知道变通，不知道企业的先进制度的建立更加有利于企业的发展。在社会主义市场经济不断进行完善的今天，对于企业的经营方式一般都是越来越明朗的，所进行的是一种自主发展、约束、经营的方式。

一、目前中国油田企业所面临的主要内部问题

对于企业管理来说，内部控制是实现企业实施管理控制的最主要成分。实际上，这不仅仅是和企业管理有关，这和企业能否顺利提高工作效率和对资源实行有效配置都是存在很大关系的，并且这种有效的管理方式还可以对防止企业欺诈行为有一定帮助。因为我国的油田企业很大程度上受到传统管理办法的制约，对于市场的环境、对内部的管理方式、对外的项目投标以及对于资金的回收等，都有很多被制约的地方，并且其财务方面的风险很大。

（一）油田企业对于内部的管理缺乏控制的意识

因为油田企业有其不同于其他种类企业的地方，有其特殊之处，很多油田企业的管理人员认为生产技术才是最重要的，而忽视了对于内部的管理和控制。因此，这是管理人员对于内部控制制度的一个误区所在。还有些企业则是认为内部控制就是对于企业的会计、成本以及内部的资产进行监控，实际上这种监控还是远远不够的。

（二）油田企业的管理缺乏科学、有效的内部控制组织规划

对于现在很多的油田企业来说，内部控制制度虽然已经开始实行，但是在规划设计的时候没有进行科学的安排，有些项目没有一定的实际意义，而且也不是很全面。但是对于一个企业来说，合理的组织分配对于企业的整体工作效率的提高是有促进作用的，而且还能在一定程度上保障了企业的资产安全。虽然有些企业按照要求设置了企业内部控制制度，但是实际的操作过程中却并没有按照设置的制度实行，还是遵循着传统的流程开展工作。这种现象对于管理油田企业以及完成项目都是不利的。

（三）传统管理方式下的油田企业缺乏抵御风险的能力

对于内部控制制度，很多企业都没有从正确的角度去对其进行理解，觉得对于内部的控制就是对会计的控制，以及对其行为授权的控制，但是很多企业都会忽略对于整个企业的风险评估。在中国的社会主义市场经济不断完善的时代，企业在经营的过程中风险评估已经成了较为重要的一个要素，尤其是油田企业更是不可以缺少的。一旦发生损失，无论大小，对于油田企业来说都有可能是致命的打击。对于油田企业可能会面临的风险，企业就必须对此做出相应的调控，这也是保证企业稳定发展的最基础工作。

（四）油田企业内部缺少具有较高专业技术水平的会计人员

一般情况下，每个企业最不能缺少的就是会计人员，油田企业也是这样，而且一个企业的财务系统的好坏很大程度上是由会计人员决定的。在中国的市场经济发展愈加迅速的时期，中国的各个企业也开始走向国际，所以企业所面临的竞争也就越来越多了。对于油田企业来说，竞争是更加激烈的。但是很多油田企业的会计人员并没有做好自己的本职工作，相反的，有时候还会为了自己的一己私利而对公司做出一些不好的事情来。其实很多时候企业的内部控制人员都是受到了利益的驱使才会做出一些和道德观所不符的事，让企业的内部控制环境得到改变，使得企业的内部控制制度形同虚设。

二、油田企业的高管人员应该加强油田企业内部控制制度审计监督的措施

中国的市场经济愈加快速，企业之间的竞争也变得更加激烈。很多商业欺诈、企业资金周转不力的问题都在危害油田企业的发展，并增加了企业的经营风险和财务危机。这对于油田企业的内部控制审计来说，想要完成这些任务就更为艰巨了。因此，没有有力的企业内部控制制度是不行的，只有加强了制度的建设，才可以从根本上解决内部审计问题。

（一）企业高管人员需要对内部结构明确划分油田企业组织结构的责权利

在现阶段的油田企业管理过程中，大部分存在的问题就是分配的管理阶层过多、不同组织直接不合等。多个层次的管理是引起企业工作效率低下的主要原因之一。对于传统的油田企业来说，在实际的经营过程中，项目的完成都是通过分包的形式进行的，这些分管项目的经理们可以直接不受企业层面的管理，对于他们来说，财务、审计、质检部门都是不存在的。但是这种模式下所完成的项目质量就会比较低下，并且对于企业的核心竞争力是极为不利的。

（二）在制定内部控制制度时需要对内部审计职能进行强化

想要让企业的施工可以开展地更为完善，更为有效，那么企业的内部审核人员就要精通这一方面的知识，企业的内部审计工作是企业中独立存在的，但是在施工企业中也是不可缺少的一个存在。在进行内部审计监督时，需要特别注意评审的合理性，并且还要针对不同的情况对程序进行相应的调整。

（三）对于油田企业来说建立健全企业风险评估体系的重要性

对于企业来说，只要存在经营就一定会有风险，而且企业的风险和利润是存在正比关系的，高利润的经营必定要承担高风险。在企业进行施工建设的时候，建立有效且全面的风险评估的是很重要的，这也是构建行之有效的内部控制系统的先决条件。对于油田企业而言，成立专门的风险管理部门是有重要依据的，需要对该企业可能存在的经营风险和财务危机进行专门的分析管理，并建立相应的数据库，对于公司的重大风险、重要风险以及一般风险之间需要专门的分析，使得企业在面对这些风险时不至于手足无措。

（四）油田企业需要对企业内控环境的监督稽核进行强化

油田企业所经营的工作是具有高收益的工作，但同时也伴有相同高的风险，这样就意味着一个良好的企业内部控制环境可以很大程度上缩小企业的风险，对于企业的监督职责来说，一般包含有管理职能、治理职能以及企业管理层对内部的控制认识等，如果想要真正地对内部的控制情况进行改变，那就要对企业的内控环境进行相应的优化。想要对企业的内控进行改进，除了对管理阶层需要改变其管理的态度，还有就是要划分合适的组织结构，这样对于人才的培养和部门的监督都是很有帮助的。同时，企业可以针对本企业的特色，对员工进行相应的培训，如企业文化、工作技巧、对内部环境的控制等。

三、总结

总而言之，企业在进行内部控制制度审计时，需要非常谨慎，因为这对于企业的财务、经营等都有着重要的影响，实际上，这个工作对于现代油田企业来说都是非常重要的，是实现内部控制的最主要的成分。当然，不同的企业在制定内部控制体系时，一定要针对自己企业的实际情况来制定，才能使制定出的内部控制制度有其存在的价值。在企业的项目施工过程中的采购原料、生产产品到项目的财务管理等，都是要进行有效的内部审计的。

参考文献：

[1]魏秀萍.企业内部会计控制的建立和完善[J].现代审计与经济，2006（5）：66-67.

[2]刘贤兴.浅谈施工企业的财务管理[J].大众科技，2006（4）：121-123.

[3]杨忠智.企业内部财务控制制度执行现状调查[J].财会通讯，2008（5）：13-14.

[4]翟利艷.浅谈企业内部会计控制制度建设[J].会计之友，2006（29）：131-132.

[5]徐国忠.我国企业内部审计问题与对策[J].合作经济与科技，2009（11）：267-268.