中国近十年来的财政收入情况与宏观经济的关系

2017-04-25

当代经济 2017年5期

（浙江工业大学，浙江杭州 310000）

程与豪

（浙江工业大学，浙江杭州 310000）

本文探求宏观经济与财政收入间的相互影响。由于宏观经济波动呈现一定周期性，而税收政策被认为可以在一定程度上缓解经济的波动，本文通过阅读并比较相关文献，从财政收入对宏观经济的影响与宏观经济对财政收入的影响两个方面对两者间关系进行分析。得出新时期下中国经济需要稳定，在不断扩大的财政赤字的背后是我们要充分发挥政府职能来尽可能调配社会资源的决心和行动。要做到这一点，财政收入的数量首先要得到充分的保障，其中财政收入增长的稳定性也要得到提升，才能反过来维持经济的稳定发展。

财政收入；宏观经济；经济增长

本文由四个方面组成，按照逻辑顺序是：先讲述财政收入和宏观经济的定义，再通过查阅文献得知现有研究对财政收入与宏观经济之间的关系，接着通过从财政部官方网站摘录近十年来财政收入、GDP总量与增速的数据并用Excel作图，最后采用描述性分析。

不足之处：作者心中较为理想的文章结构为：1．财政收入和宏观经济的定义。2．财政收入和宏观经济的要素组成一个一个拉出来，结合十年内的数据分别进行分析。3．通过查阅文献，了解到现有研究对财政收入与宏观经济关系的分析。4．通过计量经济学的方法，对财政收入和宏观经济指标进行线性回归分析确定数量关系，再通过卡方检验检验相关系数的可靠程度。

但是由于作者能力有限，略去了第二部分，仅仅取财政收入中占据接近90%的税收和宏观经济中具有代表性的指标GDP来进行分析。简化了分析步骤和模型结构。并且，由于相关能力的缺少和时间的有限，作者没有抽取详细的要素数据进行第四部分的工作，而仅仅只进行了描述性统计。在此对老师表示深深的歉意。希望自己以后有机会能够将该作业继续深入下去。希望老师谅解。

一、财政收入定义[1]

1、财政收入的内涵

财政收入，是指政府为履行其职能，满足财政支出的需要，从微观经济主体所取得的一切货币收入，即国家通过财政各个环节集中起来的各种财政资金的总称。财政资金包括预算内资金和预算外资金，其中以预算内资金为主，并且通常按照财政年度计算。从动态来说，财政收入是指财政分配的第一个阶段，即组织财政收入、筹集财政资金的活动。从静态来说，财政收入是指这种活动所集中的一定量的资金，即国家通过一定方式、一定渠道集中起来的一定的货币资金。这些资金是一定量的社会产品价值的货币体现。从本质上讲，财政收入体现了国家同各种财政资金缴纳者之间的分配关系。

2、财政收入规模

一般认为，财政收入占国民生产总值的比率是衡量财政收入规模的指标。对政府财政收入有一个最高数量限制，我们称之为财政收入客观数量的上限。同时也有一个财政收入的下限。由此可见，所谓适度的财政收入，是介于这个上限与下限之间的财政收入量。

合理确定财政收入占GDP的比重的重要意义在于:第一，可以影响资源的有效配置。在市场经济中，主体主要包括企业、居民和政府三个部分。三个主体都需要消耗一定的社会资源来实现其职能。但是社会资源有限，任何一个部门的资源过多都会导致其余部门资源的缺少。因此，合理的财政收入规模可以使各市场经济主体在经济发展中形成恰如其分的互补关系，使资源的消耗获得最优的整体效益。第二，影响经济结构的优化。在一定时期内，可供分配使用的GDP是一定的，但经过多种形式分配后所形成的分配结构则有可能是多种多样的。第三，既影响公共需要的满足，又影响个别需要的实现。公共需要是推进社会发展的公共动力，个别需要是经济生活中形成的个别动力的源泉。因此，公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是财政收入占GDP的合理比重。

二、宏观经济的定义

宏观经济指总量经济活动，即国民经济的总体活动。是指整个国民经济或国民经济总体及其经济活动和运行状态，如总供给与总需求；国民经济的总值及其增长速度；国民经济中的主要比例关系；物价的总水平；劳动就业的总水平与失业率；货币发行的总规模与增长速度；进出口贸易的总规模及其变动等。一般认为此词1933年由挪威经济学家RAGNARFRISCH（1895-1973年）在建立“宏观经济学”时所提出。宏观经济的主要目标是高水平的和快速增长的产出率、低失业率和稳定的价格水平。

由于我的能力有限，短时间内无法对宏观经济中每一个要素和财政收入联系起来分析，本文中暂且只取GDP这一个宏观经济指标来与财政收入做比较。

三、现有研究认为宏观经济与财政收入的关系[2]

1、财政收入对宏观经济的影响

在这里我取占据财政收入接近90%的税收和在宏观经济中具有代表性的指标GDP来进行分析。现有研究认为税收对财政收入有着三种影响：促进论、阻碍论和无关论。

促进论认为税收对于经济发展有促进作用。征税是为了扩大再生产，因此能够促进经济增长。（Capolupo,2000）。税收能保持经济的最优增长目标实现，并且开放经济体若没有税收，外国投资进入会由于利润转移使东道国福利降低。（Reis,2008）。阻碍论认为税收提高阻碍经济增长。Plosser(1992)发现提高平均税率0．05个百分点经济增长率降低0．4个百分点；Karras（1999）发现永久性提高宏观税负使人均真实GDP下降0．6%。无关论认为税收收入与经济增长无关。Manas-Anoton(1987)研究发现，虽然有证据支持经济增长率与所得税呈负相关关系，但置信度不高。Garrison和Lee(1992)发现平均税率和边际税率都不影响经济增长，并且最高边际所得税和投资、就业及GDP的实际增长之间没有联系。

综上，针对财政收入变化对经济增长影响的研究主要基于某一特定的历史阶段，并且由于选择的样本国家不同，最后得出的结论也不一致。但是，在国际财政界关于经济增长与税收问题的研究已经得到长足发展，国外的许多研究成果可以为我国所用。

2、宏观经济对财政收入的影响[3]

经济发展水平高，社会产品丰富，一般而言，则该国的财政收入总额较大，占国内生产总值的比重也比较高。许多经济学家都认为，一个国家的经济发展水平是制约财政收入规模的最主要因素，因为经济发展水平从总体上反映着一个国家物质财富的丰裕程度、生产经济效益的高低，反映着财政收入源泉的多少，如财政收入中最主要的部分——税收，就与经济发展密切相关，经济效益高，税收就高。

四、宏观经济与财政收入总量与增长速度的比较分析

从图1可以看到，财政收入和GDP的发展趋势基本保持一致，财政收入总量随着GDP的增长也不断的增长。可以看出经济发展是财政收入的基本前提，同时经济发展制约着财政收入的发展。

图1

图2

从图2可以看出财政收入占GDP的比重在近十年来不断上升。纵观世界各国的现实状况来看，发达国家的财政收入规模都高于发展中国家，而在发展中国家，中等收入国家又大都高于低收入国家。按照相对指标来看，发达国家的财政收入占GDP的比例在40～50%，新兴市场经济国家在20～30%。我们看到虽然我们国家的经济总量已经达到世界第二位，但是在财政收入的指标中还是和发达国家有着较大的差距。但是我们能看到，2016年的财政预算报告中将扩大财政赤字。那么不断增加的财政收入总量，不断增加的财政收入占GDP的比重和不断扩大财政赤字的背后是以更快速度扩张的财政支出。财政收入的主要目的就是为了政府执行其功能，而执行功能的必要前提就是要有足够的资源。之前提到的财政收入对经济的促进作用中表达了市场的资源是有限的，并且有可能出现资源配置不公导致的部分部门资源过剩和部分部门无正常发展所必要的资源，就会导致各部门间的发展不平衡，资源没有达到充分的利用，经济发展就会受阻。在充足的财政收入保证下，政府可以通过恰当的财政支出来重新配置资源，发挥“看得见的手”的作用，要市场、政府两个轮子一起跑，中国的经济才会快速、健康的发展。

财政收入增长明显超过GDP的增速，客观上对宏观经济产生一定的紧缩政策效应。并且发现财政收入的增速的变化程度明显要比GDP增速要来得剧烈得多，但是基本保持着财政收入的变化稍微滞后于GDP的变化。在图中看到2007-2009年度的财政收入增长速度呈现负增长并且下降趋势很快，这和经济危机导致我们国家的宏观经济状况不好有着密切的联系。这点也可以看出宏观经济的发展是财政收入的前提。

但这也暴露出一个问题，财政收入增速的较大波动性和较为明显的延后性会不会对宏政策的运行、对宏观经济的稳定有一定的影响。财政收入是不是要采取一定的先行措施，出台相应的财政政策来调控宏观经济。“营改增”就是一个财政措施的很好案例。这一举措会适当减少大部分公司的税负，从而降低财政收入的总量，对促进经济发展有一定的作用。会充分发挥社会主义制度下集权的好处，能够快速执行相关的经济政策，从而能够及时保证政策发挥制定时预期发挥到的效果。

在中国经济步入新常态的特殊时期，也正是我们大刀阔斧实施改革的时期。这既是机遇又是一个全新的挑战。新时期下中国经济需要稳定，在不断扩大的财政赤字的背后是我们要充分发挥政府职能来尽可能调配社会资源的决心和行动。要做到这一点，财政收入的数量首先要得到充分的保障，其中财政收入增长的稳定性也要得到提升。不稳定的财政收入和税收有很大的关系。在营改增这一个大改革下，中国的税务体制和税基也要得到充分的调整，以保障税收的稳定性。