浅议加强企业的资金管理

【摘 要】本文着重阐述在当前经济背景下资金管理工作的意义和作用，针对企业资金管理存在的问题，提出对当前企业资金管理问题的建议，推动企业资金管理工作不断向纵深发展。

【关键词】经济形势；资金管理；规范管理

资金管理贯穿企业生产经营的始末，是财务管理的核心，也是当前企业管理工作的薄弱环节。因此，加强资金的管理和控制具有十分重要的意义。近年来，企业财务资金管理形势严峻，全面提高企业资金管理水平势在必行。

一、当前的经济形势

当前我国经济运行总体平稳，但国内外环境仍然复杂，不稳定、不确定性因素还不少，特别是经济增速回落，成为人们热议话题。经济增速放缓的因素比以往更加复杂，担忧的情绪也可能会被放大，资金链条断裂和经济崩盘成为近期热词，可见资金管理已成为第一要义。

二、资金管理的意义及作用

资金管理是对企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等工作的总称，它是财务管理的重要组成部分，也是企业提高经济效益的核心所在。主要作用如下：

1.组织企业的资金供应工作，为生产经营活动提供资金支持，保证企业的生产经营活动稳定高效运行。

2.提高企业的资金利用效率，对企业的日常资金支出提出合理化建议，从根本上节省开支。

3.落实企业的资金规划措施，以资金为核心促进企业稳步发展，并支持企业生产能力、技术水平和经营管理方式的稳步上升。

三、企业资金管理存在的问题

1.制度不力制约资金管理效果

在企业中，需要从管理者的高度出发，建立一套完备的资金监督、调控、考核制度，并对资金管理的全程做严格的监督管控，但目前大部分企业未做到这一点。另外，即使有监督职能与制度的存在，企业资金的动向也不能得到及时详尽的上报，监督者并不能对企业的资金做到时时监控。

2.资金混乱制约资金管理效率

几乎所有企业都制定了一套资金使用计划和与之匹配的各项目资金分配计划。然而，受管理水准与落实渠道等方面的限制，并不是所有的计划都符合企业运作的状况，也不是所有的计划都具备高度的可操作性，这就使企业的资金管理陷入了混乱局面，制约了资金管理效率。

3.预算不准制约资金管理精度

完善的资金管理工作应当是对企业资金流向的全程监控，这种监控自然也包括了一定的预见性。然而，在目前的企业管理体系中，资金管理依然主要负责资金的事后核算工作，也只能在一定程度上反映与监督企业过去的生产活动中的资金流向。企业资金管理权的托管不善，也造成项目预算与资金无法同步，从而使企业的收支状况处于盲目状态。

4.其他制约因素

在企业中，制约资金管理制度实施的问题还有很多，例如：很多企业未实施存货库存限额管理，库存是资金占用的重要因素；部分企业未建立行之有效的预付账款及欠款管理办法，预付款或欠款上升占用资金；企业对资金管理认识不足，重利润轻管理，造成资源的浪费与决策的盲目等。

四、对当前企业资金管理问题的建议

根据企业存在的资金问题实际，笔者归纳了以改变企业资金管理理念为出发点的解决办法，主要有以下几点：

1.健全企业内部资金控制机制，强化资金计划及风险管理

建立健全一套完整的企业内部资金控制机制是加强资金管理的根本。强化资金计划管理，主要包括政策的设定、编制与审批、计划的汇总、执行、调整控制；配置计划控制的方式、目标、层级等，达到按需控制资金收支的目的。

2.完善资金管理制度，规范企业资金运动

要使“资金管理”从一句空谈变成推动企业经济效益的动力，就必须完全推翻资金管理制度不善、資金流动盲目的现状。因此，企业的资金需要经过管理者的层层审批，并严格执行资金支出计划。资金的流向需要应用现代化手段进行全程监控，并对其中的失控和浪费现象进行及时纠正。

3.加强影响资金存量的指标管控，减少资金占用

从企业的运行情况看，存货是影响企业资金存量的一个重要指标。加强对存货的管理可从以下几个方面着手：

（1） 利用ABC分类法对存货进行管理。可根据存货的重要程度，将其分为 A、B、C三类。抓住重点存货，控制一般存货，重点抓好A类存货的管理，如原油、化工原料等，制定有效的存货管理战略，从而有效控制存货资金占用。

（2）存货指标纳入考核体系。按照存货所属的责任部门和单位分别核定指标的品种和考核控制目标金额，将指标层层分解落实，部门、生产厂和车间、班组，人人头上有指标，个个肩上有重担。

（3）建立车间备品备件超市。对于生产装置已领暂未投入使用的备品备件，按照所属地域设定备品备件超市，实现资源共享。定期由专业部门对备品备件超市的库存情况进行盘点，并结合各生产单位的需求计划统筹平衡调拨后再进行计划提报和采购。

4.合理掌握举债适度原则，提高资金运用效率。

筹资在企业的生产经营中有着积极的作用，任何一个企业都要充分发挥筹资的优势，合理掌握举债适度的原则，提高资金使用效率，使筹资计划与财务杠杆完美结合并进行决策，从而促进企业的良性发展。

此外，财务部门并非脱离企业经营的独立部门，应当对企业的资金进行高度管控，按照“管用结合”的原则，分配各部门各项目使用资金的权责，从而推动企业资金管理工作不断向纵深发展。

参考文献：

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[2] 思琳. 资金管理：电力行业的发电机[J].首席财务官，2012，（9）.

[3] 王步芳.现金为王 [M]/企业管理之“谜”丛书 北京： 中国电力出版社，2009.

[4] 努里埃尔·鲁比尼 今秋“已知的未知”.[J].财经，2013，（27）.

作者简介：

杨艳琴（1974—），女，满族，辽宁省抚顺市新宾县人，中国石油抚顺石化公司职工，中级会计师，研究方向：会计理论和实务。