深化内部审计信息化支撑电力企业改革

江苏电力信息技术有限公司 沈娜娜 马莉娟

深化内部审计信息化支撑电力企业改革

江苏电力信息技术有限公司 沈娜娜 马莉娟

随着电力体制改革的推进,国家电网公司需要通过信息化手段进一步扩大内部审计的广度和深度,发挥内部审计在加强内部监督、提高资源利用率,提升企业价值方面的作用.

内部审计;信息化;数据中心;数据驱动的管理

一、前言

新一轮电力体制改革的重点是建设统一开放、竞争有序的电力市场体系,还原电力商品属性,充分发挥市场在资源配置中的决定性作用.对此,国家电网公司强调,电网企业的内部改革、电力体制改革,就是要通过优化配置社会资源,提高全社会的效率.从长远看,电力体制改革恰恰是公司发展的难得机遇.内部审计在国有企业在改革中发挥强化监督、加强规范管理、完善内部控制、防范经营风险等作用,为完善监督体系和自我约束机制所必不可少的重要环节,是确保企业良性运行的重要保障.

二、国家电网公司内部审计信息化的现状分析

2009年以来,国网公司开始部署实施内部审计信息化系统,先后建立了审计门户系统、审计综合管理系统、审计作业实施系统等,逐步摒弃传统人力手工的传统审计方式.纵观审计综合管理系统,主要包括了审计计划管理、项目作业管理、审计成果管理、审计日常管理、审计资源与绩效管理、审计技能与知识管理等模块,初步实现了从审计项目计划、审计项目作业管理、审计问题追踪、审计成果应用分析到项目后评估的全生命周期闭环管理.此外,审计作业实施系统则包括了ERP 业务审计系统和管控业务审计系统,通过授权可以查询财务、物资、项目、设备、购售电、产权、人资等业务领域具体的功能,涉及发策部、财务部、基建部、运检部、人资部等业务主管部门.国网公司内部审计信息化系统的逐步构建完善,有效优化了内部审计的方式方法,提升了内部审计的工作效能.然而,随着国网公司SG186及SG-ERP项目建设,各业务域信息化飞速发展,集约化管理程度不断加深,新的业务系统投运、原有业务系统更新升级、部分重复性的系统合并、各业务域业务数据持续海量增加,现有的审计信息系统已经不能满足在线审计、全覆盖审计和智能审计等管理目标的需要.

一是内部审计系统与业务系统对接有缺失.如ERP系统的人资模块已经实现国网范围内集中部署,原来二级部署的ERP人资审计模块菜单已经无效,需要从集中部署系统中取数,现有的内部审计信息系统仅涵盖了ERP系统、营销系统、财务管控系统,未覆盖PMS、计划系统等业务专业系统.各业务域信息化工作变化巨大,内部审计系统不同步更新会导致审计基础数据有缺失.

二是内部审计系统数据处理能力有缺陷.国网公司业务数据海量增长,内部审计系统的性能和分析能力亟待提升.现有的审计系统存在查询速度过慢、查询不出结果、数据不一致等问题,导致审计人员工作效率较低.

三是内部审计系统数据关联分析有困难.审计对象分布于各业务域的信息系统,关联分析存在困难.现有的审计系统仅能够完成对单个系统的数据采集和分析工作,缺乏连续、深入的分析.尤其是各系统数据口径不一致,关联分析存在困难,审计人员很难从海量的信息中握住重点内容.

四是内部审计系统设计理念与当前工作需要有脱节.现有的审计系统无法支撑新的管理思路,如传统财务管理逐渐转换为智能管理无法从组织架构的分析维度转换到线路、台区等资产组维度的审计视角,与各业务域转型后的管理理念不能很好的融合.

三、深化国网公司内部审计信息化应用的实现路径

基于外部环境不断发展变化,国网公司内部审计工作也在不断调整优化.内部审计的工作质量在一定程度上受制于信息化系统水平,因此迫切需要进一步完善审计信息系统,建设出"能用、好用、实用"且适应性更强、灵活度更高的的审计系统,将内部审计的提升公司改革发展和稳定运营的能力和效果落到实处.

(一)及时更新审计信息化系统数据源

基础数据信息的准确性是内部审计工作高效、精确的前提条件,内部审计工作要保持与实际业务不脱轨必须及时根据业务信息系统调整审计基础数据获取方式.审计部需要与科信部、信通公司协同工作,及时获取信息系统的重大变更信息尤其是业务信息系统的新增、变更以确保与业务部门的信息化改造同步才能确保审计信息的对称性.如HR集中部署后各单位的人资基础数据应该从HR国网集中部署系统获取,项目储备管理系统上线后项目工程的预算、调整信息从项目储备管理系统接入.

(二)推动审计信息化资源集约化

现代的内部审计强化"实时反映、实时分析、实时监控",将完整的底层业务数据按照"统一架构、统一标准、统一编码"原则关联是从抽样审计到全覆盖审计转型的基础.加强多部门、跨地域的团结合作,更高效地调配审计资源,利用信息资源的快速流通降低信息不对称带来的审计风险,借助大数据处理技术,实现审计过程中的计划协同、过程管控、资源和成果共享.

1.推动数据中心建设

国家电网公司自2016年以来一直在推动全业务数据中心的建设,目前全业务数据中心已经投入使用并逐步拓宽数据接入范围.审计系统可以基于全业务数据中心进行分析模型的搭建,全业务数据中心平台的构建为审计系统的重新建设提供了契机.由于各专业数据实现了集中接入,可以对审计业务中跨系统使用的模型重新进行开发.由此推进数据分析在审计模型中的应用,审计分析范围也可以得到拓展.跨营销管理信息系统、用电信息采集系统、线损管理系统、95598客户服务、生产管理系统等核心系统的数据,都可以为业务全生命周期审计的模型开发提供数据基础.

目前国网公司全业务数据中心尚未完全覆盖全部业务域,正在逐步拓宽数据接入范围.推动公司数据仓库建设,覆盖所有业务域系统产生的所有数据,拓展大数据技术运用,加强对公司各业务系统数据的综合比对和关联分析,归集数据、深入分析、查找疑点、综合提炼,提高审计的精准度.

2.整合串联跨业务域数据

简单的毫无关联的数据集中无法进行业务全生命周期串联审计,需要基于"统一架构、统一标准、统一编码"原则建立各业务域相同信息不同名称的关联关系,打通各业务域之间的数据信息壁垒,实现数据高效共享,促进风险全面关联识别和全过程管控支撑智能审计.

3.提高数据查询效率

一方面从硬件和软件方面提升全业务数据中心及审计系统数据库的数据提取和检索速度,采用性能更高的列式存储数据库和新的技术手段进行数据层的性能提升;另一方面从审计实务中使用频繁的业务切入,形成跨系统的业务数据模型,给审计人员提供自定义建模、数据筛选的自定义报表功能,替代传统的按功能客制化开发,缩短新报表的投运周期,提高审计工作的效率.

(三)数据驱动管理深入挖掘数据

数据驱动的管理目的在于从大量的数据中提炼出更有意义和价值的信息.在内部审计中跳出业务流程的框架,基于数据进行分析和加工,从而定位问题、分析问题,通过数据钻取定位到业务流程,从而合理有效的降低风险.通过对数据的深入挖掘、糅合、分析,使得内部审计在公司治理、风险管理、战略管理等领域提升内部审计增值服务水平成为可能.

1.定义数据分析模型

基于数据中心的海量底层数据定义数据分析模型,用户可以在前台操作中根据底表设计和编辑公式,完成比较基础的数学运算,同时可以在查询出的结果上进行过滤、筛选和汇总,而不是每个报表都自定义开发.如资源-能力-价值模型(RCV模型),国网公司可以分析人力资源、物资资源、设备资源、固定资产资源、场地资源、资金资源以及这些资源的全生命周期,分析输电能力、变电能力、配电能力,分析按各层次资产组投入、产出、投入产出比等.从而分析资源获取效率、资源配置效率、能力创收效率.

2.数据钻取

通过数据分析模型定位问题症结所在,建立审计系统与各业务系统的钻取穿透查询功能,复用业务系统中已有的功能避免重复建设和资源浪费.如ERP系统财务模块已经存在会计凭证查询、科目汇总表、现金银行日记账、往来汇总表、项目明细账查询;预算平台已经有预算值查询、综合预算查询;ERP系统项目模块的项目汇总查询、项目综合查询、立项后取消项目未发生施工费查询、项目重复立项查询等;ERP系统物资模块已经存在库存过账查询、物料清单查询、采购订单查询、供应商清单查询、收货综合分析、发货综合分析等等.通过建立审计系统与各业务系统的URL连接和权限授权,可以穿透到业务系统中进行明细数据查询和追溯,提高工作效率和正确性.

(四)培养储备信息化审计队伍

随着大数据、云计算、物联网、移动应用、AI等新技术的不断发展和深入应用,各业务域的信息系统也在不断优化完善,审计平台的建设也要跟上技术和业务发展的速度,对审计人员的综合素质提出了更高要求.创建审计监测队伍和审计专家分析队伍,培养出既精通审计业务,又掌握计算机技术、具有信息化思维的审计人才是深化内部审计信息化应用发展的保障.

四、结语

为应对电力体制改革以及不断涌现的新情况、新变化,内部审计信息化建设工作要紧扣国网公司"十三五"发展规划,把思想和行动统一到公司的改革和战略部署上来,在服务公司改革和发展、保障公司利益和安全两个方面下功夫,推动公司"做优、做大、做强".

在内部审计信息化建设工作中,我们要进一步解放思想、锐意创新,把创新作为破解难题的有力武器,实现审计理念思路、体制机制、方式方法的与时俱进,力争在审计资源集约化、审计手段信息化、审计工作标准化等方面取得新的更大突破.充分发挥内部审计工作服务大局的能动性,加强审计监督力度,保障公司决策、法规制度的有效执行,加强对审计成果的分析归纳加强审计监督力度,保障公司决策、法规制度的有效执行,提升公司内部精益管理.

[1]国家电网.审计〔2016〕12 号 国网审计部关于加强审计信息系统深化应用工作的指导意见.

[2]王纹,毛彦.数据驱动的管理[M].清华大学出版社,2016.

[3]国网黑龙江省电力有限公司.电网企业内部审计信息化应用创新与实践[J].中国内部审计,2017(5).