浅议企业内部控制与财务风险管理

李志敏

摘要：企业内控是提升内部运行效率降低各类风险的最主要途径，财务风险则是最容易引发企业危机的根源。因此，如何帮助企业进行必要的内部管理控制以及防范财务风险的工作，成为当前该专业会计一个重要的工作之一。本文在概述企业内部控制与风险管理的基础上，分析了企业内部控制与风险管理中存在的问题，并提出了加强企业内部控制与风险管理的改进措施。

关键词：内部控制；财务风险；措施

内部控制和风险管理是企业提升管理能力的重要手段和基础，将企业风险管理体系与内部控制规范的各项要求相结合，是内控体系建设过程中需要解决的重要问题。对风险进行有效管理是企业构筑内部控制体系所要关注的内容和企业可持续发展过程中必须具备的重要能力。

一、企业内部控制与财务风险

（一）内部控制

这个概念是企业在进行管理的时候所必须要提及的一个内容。它的主要工作是保证企业的资金安全以及会计信息资料完整。通过企业的内部控制管理，根据一系列专业的方式方法来保证企业的效益可以发展到最大化。通过专业的调整和评价，运用相关的措施和方法，来进行企业财务的自我调整和控制。具体的方式包括财务的核算、审核以及资料分析等问题，除此之外，还有相关的控制和考核等规范化的规章制度来对其进行具体控制。

（二）财务风险

财务风险具体指的就是企业在进行资金的规划和控制运行的时候，可能会碰到很多的不确定的因素导致公司预测的财务目标没有办法实现，最终对整个公司的财务产生负面影响。这些负面的影响或大或小，从小的方面来说，这些财务风险可能会导致公司破产或者无法正常运行。从大的方面来说，可能会产生蝴蝶效应，从而使得整个行业乃至整个国家的经济受到影响。所以对于财务风险的防范是非常重要的。根据相关的经验和所学知识我们可以知道，在整个生产建设的过程中，每一个环节都有可能产生财务的风险问题，所以我们要对其加以防范。

二、企业内部控制与风险管理中存在的问题

（一）内部控制与风险管理意识不强

一是风险管理意识淡薄，通过制定一些不切实际的目标，片面追求发展速度，使企业承担了无谓的风险。二是把内部控制和风险管理看作一种静态的东西，认为仅仅是规章制度，如文件法规、技术规范和应用模型等。三是内部控制和风险管理的内涵有很多重合之处，单纯的将二者混为一谈，忽略了其对不同企业的不同效果。四是片面相信国外的内部控制和风险管理理念，忽略了将其与我国国情与企业实际情况结合，使得内部控制与风险管理水土不服。

（二）内部控制与风险管理执行力度较弱

制度的关键在于执行，再先进的制度执行力度不够也不能够发挥其作用。对内部控制和风险管理执行力度的影响因素有很多，包括企业组织结构不合理、资源配置不当、执行人员素质偏低是主要因素；其中制度与制度之间的不协调性和制度本身的局限性也会给内部控制和风险管理的执行带来困难。内部控制是一种“非人格”的控制机制，针对的是“事”而不是“人”，施控方也是内部控制的控制对象，其控制对象不限于受控方。内部控制与我国传统的等级制、科层制是大不相同的是需要全员参与、平行参与和平等参与。

三、企业提升内部控制与风险管理的改进措施

（一）建立内部控制与风险管理相融合的管控文化

一是建立完善的内部控制组织框架，将高管层、中层、普通员工全部联动起来，将内部控制的理念贯穿入公司上下，并对公司主要风险点建立追踪机制，以承接各种风险。二是开展一系列教育活动，包括合规在线、合规课件、合规漫画等，进一步巩固基于风险管理的内控文化。三是在传统金融内控经验的基础上，结合自身业务特点走出一条适合企业自身发展的内控道路，鼓励内控与风险人员学习专业课程，系统地提升自身专业知识水平。

（二）建立风险预警评估处置机制，提升内部控制能力

一是建立风险预警机制，对其经营目标的实现产生影响的各种潜在因素，可以通过各种分析方法找出，并分析这些潜在因素对企业而言是机会还是风险，建立风险预警机制，明确风险预警的标准。二是建立风险评估体系，应当对企业经营活动中风险的特点有所认识，并对其面临多种多样风险发生的概率及程度进行评估，评估现有的内部控制程序风险的适用性，给予巨大风险以特别关注。对已识别的风险进行监察，设立持续监察机制，随时关注风险的变化。三是，对风险发生的可能性及其影响程度有所认识，建立风险处置机制，采取不同的措施对这些风险进行处置。

（三）建立合法合规符合实际的内部控制与风险管理体系

在越来越明朗化的行业大环境下，内部控制与风险管理需要符合国家相关法律法规、行业监管办法以及公司內部规章制度，需要建设既合法合规又符合实际的内部控制与风险管理体系。一是从自身实践出发，建立和完善内控管理机构，并高度重视内控专业人才的培养。二是按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则设立组织架构，设有内审、合规和法务等模块，并将治理层和管理层相隔离，避免职能交叉、缺失或权责过于集中。三是由内控部门制定一系列制度，有助于内控识别、评估和解决风险。

参考文献：

[1]梁淑芬.浅析企业内控管理与财务风险防范[J].行政事业资产与财务，2015（15）.

[2]王玉玺.企业战略管控模式下加强子公司内控管理的研究[J].经营管理者，2015（10）.

（作者单位：鹤壁鹤源电力（集团）有限公司）