监督动态

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湖南浏阳：构建财政大监督工作格局

近年来，湖南省浏阳市财政监督大力抓内部控制制度建设，建立了相对完善的财政内控体系。通过经常化的内部监督、精细化的日常监督、专业化的专职监督，查纠热点、重点、难点问题，基本实现了业务管理科室和监督“一局两科”为一体的财政大监督工作格局。

通过“制度流程化、流程表单化、表单信息化”的层层细化，将制度规定嵌入信息化系统，实现日常业务管理与日常财政监督的信息化融合，充分发挥相关职能业务管理科室的日常监督作用，防止出现制度挂在墙上不落实的情况。建立内控制度执行情况检查的长效机制，对关键岗位重点环节的风控制度执行情况进行定期检查，按季实行第三方对账，核查大额资金调度和财政借款还本付息等情况，不定期抽查印鉴密码及重要凭证保管、资金分配和审批拨付等重点环节的各项制度落实情况，明确岗位职责，所有业务操作实行痕迹化管理，严控各类风险事件的发生。每年度开展科室内部监督检查。按照“必检科室一年一检，轮检科室两年一轮查”的原则，对各科室财务收支、指标台账等财政业务管理运行状况及内控制度执行情况进行全面检查，完善内部管理，有效发挥内部监督防控风险作用。在财政业务系统中授予监督检查局相关检查人员查询权限，检查人员能实现业务系统全过程监督检查，及时发现纠正各类风险事件，达到了防控财政业务风险和督促科室履职尽责的双重效果。

建立财政监督员制度，每个乡镇明确一名财政监督员，负责对本乡镇财政资金进行日常监管。制定出台《浏阳市财政局乡镇、街道财政财务管理抽查巡查工作制度》，坚持“一季一抽查、半年一巡查”的工作原则，每季度对重点乡镇和重点资金实行抽查，每半年对全市所有乡镇实行巡查，近三年共组织抽（巡）查18次，发现和整改问题200多个，有力促进了乡镇财政资金使用更加规范、透明和高效，其中沙市镇财政所被评为“全国财政系统先进单位”。

（张 丽 刘华东）

陕西岐山：积极开展会计监督检查工作

从今年5月下旬开始，陕西省岐山县按照全市会计监督工作安排，在全县范围内积极开展会计监督检查工作。

一是加强领导，明确工作责任。为了扎实开展会计监督检查工作，成立了以分管领导为组长的会计监督检查工作领导小组，加强对检查工作的领导和组织协调，并抽调业务精通的工作人员组成两个检查组开展工作。

二是制定方案，全面安排部署。根据宝鸡市财政局文件要求，制定了《岐山县2017年会计监督检查工作方案》，明确了检查目的、检查范围、检查内容和检查方法等。同时，对检查工作提出了具体要求，为全面开展检查工作奠定了良好基础。

三是认真筛选，提高检查效率。围绕关系国家经济安全、人民群众切身利益的重点行业、重点领域，选择6个重点检查单位，以会计信息质量为切入点，将会计核算、财务管理、内部控制作为检查的核心内容。

四是查前公示，扩大检查影响。在县政府网站向社会公示被查单位名单以及检查目的、内容等，增强了财政监督的透明度，扩大了财政监督工作在社会上的影响力。

五是组织培训，增强检查能力。利用一天时间，检查组从检查方法、检查步骤、违纪违规问题处理程序、注意事项等方面对相关人员进行了系统的业务培训，并对工作纪律提出了明确要求。要求在会计监督检查中依法监督、廉洁自律，做到公正、客观、规范、高效。

（卢建岐）

湖北竹山：借力新平台开辟农村财政财务监管新渠道

今年以来，湖北省竹山县财政局将财政财务工作与湖北广电“高清TV”载体相融合，农民打开电视，就可以直接在上面查询本人惠民补贴和本村村级财务，开启农村财政财务监管新渠道。

借力一个大平台。惠农补贴和村级财务，事关广大农民群众的直接利益，农民更为关心本人的惠民补贴发放和本村的村财情况。在经过充分调研，了解到农民的迫切愿望后，在继续抓好村务公开墙、互联网公开等工作的基础上，竹山县协调广电网络部门，借助湖北广电TV“幸福新农村”平台，把各乡镇的惠农补贴到户信息和各村村级财务情况搬上电视。在农村，农户一般都有电视机，通过电视机，农民居家就可以查询相关信息，一个农家大院，只要有一家使用电视，查询就可以实现足不出院，十分方便、快捷。

科学运筹定方案。制订《竹山县推进惠农补贴和村级财务网络电视公开工作实施方案》，明确财政、广电部门分工，各项惠民补贴和村级财务数据资料由财政部门组织，TV板块设计和技术传输由广电网络公司负责。

精准推进抓落实。一是项目精准，纳入2017年首批公示的有农业耕地地力保护补贴、危房改造补贴、农村五保补助、乡镇低保补助、退耕还林（粮食）补助、公益林补助、农机购置补贴等七项惠民补贴资金和各村村级 “三资”流水账，共计八项内容。二是对象精准，对农民个人领取的每项惠民补贴，细化为资金项目、农户姓名、金额、发放方式四个要素，按乡镇、按村组公布各家到户信息。三是时间精准，七项惠民资金按照上级要求时间适时发布，各村“三资”情况按季度公布，通过广电部门定期上传，在TV平台上统一公示，村与村、户与户的情况，清楚明白，一目了然。

（胡明升）

湖北阳新黄颡口镇：扎牢制度的“笼子”做好“三资”监管工作

今年以来，为彻底改变在村集体工程项目建设、固定资产购（处）置、村级资源处置发包等重大事件上群众监督较弱的现状，湖北省阳新县黄颡口镇政府和财政所根据相关法律法规政策，借鉴相关乡镇经验，形成一整套制度。

一是“四议一公开”制度：凡是涉及村集体项目工程建设、固定资产购（处）置、村级资源处置发包问题都必须履行党支部提议、村两委商议、党员大会审议、村民代表大会决议、村决议结果公示五道程序。

二是审批制度，在经过四议一公开程序后，须填写工程项目建设申请表，注明拟建工程名称，拟建资金数额，资金来源，经村分管财务领导、支书主任、村监督委员会、财政专管员、驻村干部签字同意并附有图纸以及预算方可上报至黄颡口三资监管代理中心。经三资监管代理中心“一审”同意后，项目工程建设（5万元以下）、固定资产购（处）置（5千元以下）、村级资源处置（30亩以下）可由村委会组织实施。如果是项目工程建设 （5万元以上）、固定资产购（处）置（5千元以上）、村级资源处置（30亩以上），还须由三资监管代理中心上报镇三资管理监督委员会实施进一步审批。镇三资管理监督委员会由镇长、分管副镇长，以及民政、财政、林业、农业、国土、司法、安监、三资监管中心等部门负责人组成。三资管理监督委员会不定期召开会议，讨论审议各村提出的申请，无论所申请项目是否予以通过，均须形成书面意见。书面意见是申请资金拨付时的必须项，如果没有镇三资管理监督委员会的书面意见，资金将不予以拨付。

“四议一公开”和“二审”制度，经过一段时间的实践后，取得了较好的效果。一是避免村集体举债建设。因为国家明令禁止村集体举债建设，所以各村申报项目时必须注明项目资金来源，没有确切资金来源的项目无法通过审批。二是有利于政府和财政部门监管。驻村干部和财政专管员在项目申请时就已知情，有利于在项目实施的事前、事中、事后进行监管。三是尊重了党员群众的知情权、监督权。党员群众通过党员大会和村民代表大会对村集体实施的项目参与讨论，提出意见建议，行使了自己的权利，满足了知情权，也能更好的监督项目的实施，最大限度避免出现损害群众利益的情况和腐败现象的发生。

（郭 兵）

湖南汝城：组织开展 “隐形报账”问题专项整治工作

近日，湖南省汝城县在全县开展“隐形报账”问题专项整治工作。这是该县为进一步学习贯彻《中国共产党廉洁自律准则》、《中国共产党纪律处分条例》、中央“八项规定”和省委九项规定精神，严防“四风”反弹，狠刹单位用隐形报账方式违规列支费用的歪风，促使各县直单位、各乡镇遵规守纪、廉洁自律的重要举措。

此次专项整治，重点对各单位2013年以来经费开支及食堂财务等情况，是否存在隐形报账等问题进行检查。检查的内容为以下五个方面。一是套取资金违规发放津补贴。以稿费、讲课费、评审费等形式变相发放津贴补贴；虚列各种会议、办公费、工作、活动、检查考核等名目，套取工作经费用于发放津补贴或福利等；私设“小金库”，用于违规发放津补贴。二是化整为零违规报销。在票据、做账等方面弄虚作假，化整为零分批次报销违规开支费用。三是虚开发票违规列支公款吃喝。虚开发票列支费用，用于单位违规公款吃喝及公务消费；将开支较大的单次接待，化整为零分批次报销等。四是虚开发票赠送礼品礼金。虚假发票套现送红包礼金行为；用公款违规购买礼品、礼金和各种有价证券、支付凭证、商业预付卡、电子红包等行为。五是违规在食堂列支费用。有无违规新建、改（扩）建单位食堂，或者豪华装修、配置高档家具和电器；有无在食堂搞超标准接待、奢侈浪费、违规变相发放补贴和福利。

此次专项整治工作采取自查自纠和重点检查相结合的方式，分部署启动、自查自纠、重点检查、建章立制四个阶段进行。该县要求，县纪检监察、财政、审计等部门各司其职、各负其责，形成工作合力，确保综治工作顺利开展。对于重点检查过程中发现的问题，将按照 《会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》等严肃处理，并视情节和性质，进行公开曝光和内部通报。同时，坚持问题导向，以解决实际问题作为专项整治行动的唯一目的，将边查边改贯彻始终。通过专项整治，对资金分配、管理和使用中的好经验、好做法，加强总结，进行推广。

（祝军飞 王群辉 朱华军）■

（本栏目责任编辑：王光俊）