论汽车4S店的财务风险控制

秦 华

海南华诚之星汽车销售服务有限公司

论汽车4S店的财务风险控制

秦 华

海南华诚之星汽车销售服务有限公司

随着目前交通压力、环境保护、产业布局的影响,新车的销售已经回归到低速增长水平,做为各大汽车生产厂商的前沿销售阵地,汽车4S店生存与发展面临着巨大的考验。一方面主要来自上游厂家的销售任务,另一方面面临汽车市场上各类品牌竞品的具大冲击及顾客的多样性消费选择。汽车4S店的经营堪忧,经营风险压力倍增,而财务风险是企业风险的综合反映。财务风险的预防及管控对汽车4S店至关重要，本文以自身在4S店的工作经历，通过资金管理、应收管理、合同管理等十个方面进行了剖析。做到了各业务版块风险的控制及操作方法。现就目前4S店所面临的财务风险问题及如何管控和应对。在一定程度上杜绝管理混乱的局面。为企业盈利增长点进行了保驾护航。

4S店；财务风险；控制；措施

中国汽车行业经过近十年的高速增长，现已趋于平缓状态。2015年之前汽车行业复合增长率超过20%，2016年增长13.7%，未来5年增长率仅为5%，个位数增长将成“新常态”。

琳琅满目的各类汽车电商平台、城市的限行限购，新能源的倔起使汽车经销商前端销售压力增大。品牌连锁快保快修店，各厂家的快保快修店，各类社会综合修理厂给汽车经销商后端服务带来不小的冲击。

汽车销售微利与负利时代已经到来，4S店开始由粗犷式经营向规范经营转型，向管理要效益，这就要求4S店的财务管理渗透到业务的各个角落。风险的把控，财务事前控制在4S店显得越来越重要。

4S店的经营模式及财务工作特点，使得业务比较繁杂。包括整车销售、售后服务、零配件、信息服务四位一体为核心的特许经营模式。由于受厂家影响，经营单一品牌特点，须接受厂家的各项考核。4S店属于资金密集型行业，付给厂商的车款大多属于银行贷款性质，接受贷款银行的监管。由于精细化管理要求，需对各业务模型的分拆，以便分析各版块的盈利水平。对4S店风险点的分析和控制，可以做到防微杜渐，确保企业利益不受损失。

一、资金管理的风险控制点

2015年初，安徽某4S店拖欠工资，外来人员、主机厂开走质押车辆。其合格证被银行控制，各债权人堵门，打官司，最终破产关门。

2016年12月三亚市一家4S店一销售顾问卷走客户车款二百万余元。给公司造成经济和名誉双重损失。

这两例个案究其原因实属公司在资金管理上存在一定的漏洞。资金是企业的生命 ，因此资金管理在4S店显得尤为重要。

在融资管理上做到：

1、根据公司业务规模估算融资额度，一般是根据厂家批发业务量的1.1-1.5倍申请融资额度。

2、多找几家银行进行保证金比率、贷款利率、还款方式进行对比。不同的银行由于方式不同可以为企业节约不同的财务费用。

3、根据厂家的付款时间合理安排付款，不能出现延后或逾期。

4、及时关注融资到期的解押与还款。

5、贷款车辆原则上已不属于公司资产，但由于车辆性质，贷款银行委托第三方监管。要做好监管手续的合理交接。

日常资金管理：

1、收入来源明确，经手人客户签字一个不能少。

2、任何业务人员不能代客户收付款业务。

3、设立客户明细账，客户消费记录一目了然。

降低财务费用措施:

1、利用集团优势争取优惠的POS机刷卡费率

2、利用集团统一账户争取协定存款利率及优惠的手续费率

3、利用集团优势，合理调配资金往来。

4、灵活运用银行贷款，寻找最低成本的银行融资方式。

二、销售环节收付款的风险控制点

1、收款环节的风险点

不接受汇票、转账支票(支票到账方可办理业务)、按揭款到账方可放车。不置换没有买主的二手车。付款与车主不一致时，要有代付款证明。

通过微信、支付宝转账的客户，提供客户付款截图，查收微信、支付宝到账记录。

2、付款环节的风险点

客户余款退款采用原路退回，不允许业务人员代收客户的款项。

张三的余款退到李四身上，要有委托书，并有委托人签名。

客户退款所附单据应当有统一的规定。

三、应收账款的风险控制点

由于4S店业务的特殊性，与厂家和金融公司产生了大量的应收款项，这主要包括返利款、保修款、按揭款、贴息、保险手续费。这些业务占了4S店上百万的资金。如果管理不善会给4S店带来很大的损失。

首先做好各项业务台账的管理，并及时反馈到业务部门。

制定应收管理流程，做到人尽其责。超过三个月账龄的应收账款及时上报，反馈业务部门尽快催收。

坚持预收款制度，按揭款、贷款未到账之前一律不准放车。

对一年以上的应收款项应查明原因，多次催要无果，有必要进入法律程序。

四、存货的风险控制点

车辆库存占用4S店的重要资金。对车辆进行进销存台账管理

超过三个月库龄应及时进行消化。参与车型定价政策及销售预测。

配件定货根据销售价格、流动性进行定货。避免呆滞件的产生。

进行进销存报表管理，进行季度盘点和年度盘点。

非厂家精品等存货采购前进行审批，以销定采。如是集团化管理，应在集团集采范围内进行。

非厂家存货采用先进的进销存软件进行管理，出入库及时办理相关手续，并上报相关部门。

对非销售的存货出库时要有相关责任人审批。

建立存货盘点清查制度，根据存货的重要程度进行盘点，但必须季度盘点一次。

超过一年以上的存货要进行上报，寻找同行折价消化。账务上要进行计提跌价准备处理。

对于厂家奖励的精品、配件、礼品视同存货进行管理。

五、固定资产的风险控制点

根据需要申请固定资产的采购。进行资产台账管理，并建立资产管理卡片。

设立资产管理保管制度，人员变更时及时更换资产的保管人。

试驾车及其他资产处理时，上报处置申请。估算收益。

建立固定资产清查制度，每半年进行一次全面清查。对发现的问题，应当查明原因，妥善处理。

六、短期借款的风险控制点

对质押售出车辆，未进行还款前，不得开出监管范围。

关注短期借款的到期风险，做好融资台账的管理。

对已到期未售的车辆保证有足够的资金用于还款。

做好融资借款台账的管理，要保证台账余额与会计账目余额的一致性。

有实际需求移动车辆，向贷款银行申请审批进行报备。未审批通过不得移动车辆。

做好合格证的管理，合格证要进行登记管理制度。

七、应付账款的风险管理

整车款付款到期日之前，合理安排贷款方式、贷款金额。贷款还款日之间要有时间间隔。

厂家的配件款及其他款项在到期日之前，要有足够的资金用于支付。

非厂家的贷款要与供应商签订合同，参与合同的审核。审核的内容包括不限于(付款方式、结算周期、提供发票种类等内容)。

每月与供应商进行对账，核对应付账款的账目。

八、应交税费的风险管理控制点

通知业务部门经手的业务需向对方索要增值税发票。

根据销售量预估相关税费，合理筹划税费缴纳。

设置应交待抵扣科目，会计要核对待抵扣科目的余额。避免业务部门漏掉发票给公司造成不必要的损失。

相关税费按时计提，按时缴纳，避免产生税务风险。

根据国家政策，个税返还、车购税返还手续及时申报。

九、报销费用的风险控制点

审核报销单的发票是否存在假发票。避免产生损失。

核实业务的真伪，根据业务量核定费用的合理性。

根据业务的大小设置审批权限。不在预算范围内的费用进行上报审批后再进行报销流程。

制定费用报销制度，核定差旅标准。

不适用存货管理的办公用品、食堂消耗品、市场用品要有经办人、使用人签字确认方可报销。

根据公司业务性质，及时报销或者计提当月发生的费用，避免公司忽高忽低，对利润产生影响。

十、合同管理的风险控制点

对外发生经济行为，应当订立书面合同。销售合同应当有统一的模板。

财务部门应当对合同文本进行审核，重点关注涉及财务部分内容。

应进行合同台账管理，定期对合同进行统计、分类和归档。

合同签订以一年为期限，到期应及时重新签订。

新建企业做好工程合同的管理，结算前按施工进度进行付款。避免公司承担风险。

结束语：

综上所述，通过以上财务这几个方面的风险控制。将大大提高财务管理的水平。能够做到账务清晰，风险可控，各业务版块顺畅。使得公司经营管理合法合规，保证了资产的安全，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略的重要保证。