大型企业资金管理面临的挑战及应对策略

许佳星

山西省国新能源发展集团有限公司

面对全球经济一体化快速发展的大环境之下，很多的大型企业在发展过程都面临着众多的挑战，企业的财务管理作为大型企业的核心工作，直接影响着企业的长远发展。资金作为企业正常经营发展的基础，为了能够让企业在经济多元化发展的环境下提高竞争力，需要不断加强对企业资金的管理意识与对策，从而促进企业的长期发展。

一、大型企业做好资金管理的重要性

资金的管理贯穿于企业的整个经营管理过程，对于企业的生存与发展有着至关重要的作用，面对大型企业自身规模扩大发展过程中的内在要求，以及竞争日益激烈的外部环境，如何实现对大型企业的资金管理，降低企业的资金运营成本，成了为很多大型企业所面临的重要问题。

(一)有效的缓解企业资金的短缺

目前在很多的大型企业经过程中经常会出现资金紧张或者资金的利用不当，通过对企业资金的管理则能够很好的解决企业经营过程所遇到的这些问题，企业的资金管理可以对企业中所存在的闲置资金进行有效的利用，通过资金的流动实现对资金的优化与重组，在一定程度上能够缓解企业资金短缺的问题，从而为企业的正常经营提供一份保障，有效的促进的长期健康发展。

(二)有助于资金规模的扩大

企业的资金在经营过程中经常会面临资金分散或者对资金重复使用的现象，而企业的资金管理能够很好的把企业资金进行快速的集聚，并且形成一定的效益规模，这对于大型企业的扩大生产、经营非常重要的作用。

(三)规范了企业的经济行为

如果企业在经营过程中出现一些经济行为的不规范、不合理，很容易导致企业的经济效益下降。通过对大型企业的资金管理，能够很好的对企业的经济行为起到规范的作用，有效的避免企业在经营过程中出现资金浪费的情况，从而促进企业经济效益的提升。

二、大型企业在资金管理过程中所面临的挑战

(一)落后的资金管理模式

目前在我国的很多大型企业管理中，财务管理仍然采用的是口头汇报与财务报表的工作方式，这种落后的企业资金管理模式，已然无法满足于现如今社会发展过程中对企业管理的要求，财务管理作为企业管理的核心部分，而其中资金管理又是企业财务管理的核心，相对落后的资金管理很容易影响到企业的财务管理质量，使得企业出现核算不严谨、行为不规范等行为，从而影响到企业经营过程中的管理与决策。

(二)缺乏完善的资金管理体系

尽管很多的大型企业建立有资金管理制度，但并没有在企业的经营过程中落实，使得企业的资金管理体系呈现出有章无序的情况，导致在企业的经营过程中出现一些资金过剩或者资金紧张等问题。没有完善的资金管理体系同时还会影响到企业的内部的财务管理，出现账目不实、虚盈实亏等其他情况，最终影响到企业的正常运营。一是对资金的利用率比较低。有的大型企业针对企业的资金流向无法做到实时有效的监控，特别是对于资金体外的循环，由于对资金流向的不清而无法掌握企业资金的具体情部我，从而导致了企业大量资金的闲置，或者是企业的资金管理较为分散，在进行投资的过程中随意性比较大，因而很容易导致企业经营过程中资金链断裂，或者降低企业资金的利用率。二是追求规模的扩大与利润的增长。盲目的追求企业规模的扩大与利润的增长也是大型企业在资金管理过程中所面临的重要问题之一，当企业在过度的追求高利润时，往往会忽略企业资金流动对企业健康发展的重要作用，因而导致企业资金失衡，影响到企业资金流的平稳运行。

(三)缺乏科学、合理的考核监督

目前在大型企业的资金管理中，资金控制不足、审计不严以及资金管理疲软等都是比较常见的现象。由于很多的财务人员对企业的资金经营管理情况没有进行深入的分析，只是盲目的听从领导的安排，从而导致企业在投资过程中因失误而损失，这种财务管理模式无法对企业的资金做到科学、合理的监督与考核，呈现出一定的滞后性与无力性，特别是遇上企业资金积淀的严重性，直接会影响到企业的资金周转，随之企业的信用与盈利能力也会降低。除此之外，大型企业在资金管理过程中还存在着忽视了企业资金的预算管理功能，过度的注重报筹集总量，这种认识将直接导致企业的现金收支处于一种无序的状态，严重时还会引发财务危机，正是由于对企业资金缺乏科学、合理的预算，导致企业没有应对意外情况的准备，因而使得企业陷入一种窘境。

三、大型企业资金管理的应对策略

(一)加强对企业资金的预算管理与制度的建立

加强对企业资金的预算，对于企业的资金管理有着非常重要的作用，同时也是企业财务管理过程中最重要的环节之一。因此，大型企业在经营过程中面对资金管理所遇到的挑战，应当建立起完善的资金预算管理制度。

1、选择科学、合适的资金预算原则。企业在制度资金预算原则时，首先需要把“量入产出”作为资金预算的基本原则，同时还要紧紧围绕目标利润来编制企业的财务预算。资金预算的制定，不仅仅体现着企业资金平衡的问题，同时也是企业资金投入与产出是否能够实现利润最大化。通常情况下，大型企业所制定的资金预算为弹性预算，并且在编制过程中遵循总分结合、上下结合与内外结合的原则，从而使得做出的资金预算具有一定的科学性与合理性，促进企业在经营过程中实现利润最大化。

2、全面预算是资金预算完整性的体现。在企业进行预算的编制过程中，需要把销售、生产、现金以及成本、财务等的不同部门包括在其中，从而形成一个完整的资金预算体系，有助于从企业的资金预算中体现企业的生产力与企业的竞争实力，最终确保企业资金的正常运营。

(二)加强对企业资金的集中化管理

先对自身企业的经营情况以及资金在各个部门之间的流动进行充分的了解与掌握，并通过对企业资金流向的管理把企业资金控制在合理的范围之内，同时，借助于企业的资金预算管理，有效的确保资金在企业经营过程中的正常有序目的流动。

(三)注重企业的应收账款与存货资金的成本管理

企业在正常的经营活动中，要特别注意因应收账款而为企业带来的财务风险，由于企业中存在大量的坏账，很容易影响到企业正常的资金流动，从而为企业带来严重的经济损失。因此，企业要注重在销售环节对资金的控制，通过与本企业的实际情况相结合，建立起科学的销售回款机制，从而提高企业资金的回笼时间与资金周转率，同时还能够有效的规避企业的资金风险。

(四)通过多样化的筹资形式优化资金结构

科学、合理的筹资方式有助于优化企业的资金结构，而大型企业在进行企业资金优化的过程中，不能够完全的依靠于单一化的筹资方式，同时还要兼顾到其他不同形式的筹资活动，例如常见的有债权、股份与租赁等，值得注意的是，大型企业在进行资金的筹集过程中，要注重资金数量与筹集的时间，并与企业的实际经营情况相结合，从而促进企业资金的良好循环。

(五)通过控制负债规模调整负债结构

负债的规模与结构，在一定程度上也影响着企业的资金管理，同时也为企业的财务管理带来了一定的财务风险，如果负债模式过大，将会导致企业的负债率过高，从而使得企业的资产结构出现失调的现象。因此，在进行资金管理过程中，要把企业的负债规模调整到企业的偿还能力之内，从而促进企业健康、平稳的发展，同时达到企业资金的有效利用。

大型企业在快速发展的同时，在资金管理的过程中可能将面临一定的财务风险，因此，要通过加强对企业资金的管理，降低企业的成本，从而促进企业获得最佳的投资效益，同时也为企业的健康持续发展提供了强有力的保障。资金管理作为企业财务管理的核心，要结合企业自身发展的实际情况，做好对企业资金的预算与管理，最终确保企业的健康发展。

[1]企业集团财务公司产融结合的未来发展趋势探讨[J].王建军.经营管理者.2014(27)

[2]企业集团财务公司应对利率市场化改革的方案研究[J].孙长学.会计师.2013(24)

[3]基于财务公司的产业链融资服务模式探究[J].王国新，叶平娟，岳磊磊.商业会计.2013(10)

[4]利率市场化给商业银行带来的机遇、挑战及其应对[J].周茂清.当代经济管理.2012(06)

[5]大数据时代下的企业财务管理[J].李钢.北方经贸.2015(05)

[6]大数据背景下企业会计数据的新特征[J].夏文杰.现代商业.2015(11)