分析房地产企业财务内控模式的有效构建

2017-03-10李晓缇

环球市场 2017年35期

李晓缇

辽宁省灯塔市不动产登记服务中心

前言

在现阶段，我国的大部分房地产企业都有一个共性的问题，就是都存在一定的财务风险，究其原因是由于我国市场经济的不断深化和改革，很多的经济体制和经济政策都发生了一定的变化，在新形势下，由于房地企业没有对新的经济形势进行深入的把控和了解，导致企业无法适应新形势下的经济发展需求，从而导致一些财务风险的产生。财务风险的存在，给房地产企业带来了非常不利的影响，导致与企业有关的经济活动存在不稳定的因素，从而影响企业的经济效益。

1 房地产财务内部控制的涵义与意义

在房地产的运营管理过程中，为了确保每项经营活动有效的运行、会计获取正确的信息、资金无风险的循环、预防纠纷的出现等，在房地产中每个部门都需要互相监督与约束，房地产财务管理人员在其管理中需持续的更新与概括，编制出系统的财务规范制度和内控管理机制。财务内控制度经过审计工作人员的审核后，并且综合企业现实的运营状况和市场环境的变动来进行分析，需对财务内控制度实行科学合理的调整。财务的内控制度和建设房地产的成长速度有着紧密的联系，所以需要创建一套适合房地产发展的财务内控制度。首先，需把建设房地产全部的经营活动事项归结到管理的范围内。其次，建设房地产的财务内控制度要不断的进行完善，确保每项制度都具有有效性，切实的发挥财务内控的作用。再次，要将风险防范摆在首要的位置，经过事前预防、事中控制及事后治理三个环节的有效控制，提升房地产的安全系数。最后，要将建设房地产的财务内控制度的功能进行优化，强化其应用效果，推动房地产良性健康的发展。这是一系列的职能控制措施，它不仅包括了对经营活动的控制，还包括了对环境要素的控制，同时也包含了风险评估、信息沟通与内部监督等内容。加强建设房地产的财务内部控制，不仅是房地产财务管理工作的基础内容，同时也是关系着房地产生存与发展的基本保障，通过有效的财务内部控制，可以有效预防房地产员工的弄虚作假、营私舞弊行为，并能够进一步确保房地产的资产安全，使各项经济活动得以顺利开展，达到房地产良性健康运转的需要。

2 目前房地产企业内部控制存在的问题

2.1 内部控制意识薄弱

和其他的行业发展相比，在房地产行业当中其发展的时间比较短，所以在内控模式方面没有现成的经验可供借鉴，一些企业偏重于事后的控制，都是在前期经验总结的基础上，对内部制度与流程进行完善。与此同时，在房地产企业当中，大多将精力放在对产品的开发与销售环节，这对企业的现金流以及经济效益有直接的关系。

2.2 内部控制体系不健全

内部控制体系是否完善，与企业的发展方向之间有着直接的关系，其可以为内控工作提供指导与依据。随着国家宏观调控的发展，在房地产企业的开发当中，政策导向性非常明显，所以就需要相关企业对项目做好系统的分析，从地区规划、宏观政策以及客户需求等方面入手，来做好全面的思考。但是，在大多数企业当中，内部部门的建设不完善，出现一人身兼多职的情况，从而不能够使问题得到及时的解决，导致经济利益的损失。

2.3 企业内部审计监督工作没有落实到位

当前，在一些企业的内部审计部门当中，各部门缺乏必要的独立性。对于内部的审计工作，应当由企业责任人来进行完成，而不应当是其他人来管理。在内部审计工作的开展过程中，需要有一个公正客观的理念来进行，但是一些不良现象的存在，而使得审计部门成为领导者的服务机构，从而导致各种问题的出现，审计责任不能落实到实处，监督工作无法进行，从而处于一个进退两难的地步。

3 房地产企业财务内控模式的有效构建

3.1 完善企业财务会计的相关的制度

建立一个完善的企业财务会计制度，使企业更加适应现代化经济发展的形势，可以实现企业财务会计的有效管理，加强财务会计的培训，对新的政策和法规进行有效的把握和了解，使会计人员在房产销售环节明确自身的职责和功能，严格把控销售环节每个关键工作的控制点，树立精细化管理的理念。所以构建一个完善的会计管理体系，对于房产销售环节财务管理，具有积极的意义。同时对于实现房产企业的规范化管理，也具有一定的促进作用。

3.2 培养员工的团队意识

要想实现企业的稳定发展，实现经济利益的最大化，加强内部团队建设，促进部门间的合作和互助工作关系，是非常关键的。团队意识对于房产企业而言，具有重要的意义。企业需要从各个方面对企业的员工进行团队意识的建设，提高员工的职业素养，注重培养员工之间和部门之间的合作意识和互助意识，在具体工作工，以公司的利益为主，严格遵守相关的财务制度，形成和谐的工作氛围，更有利于房产企业财务内控管理制度的执行和推广。

3.3 对财务和会计两部门进行有效的责任划分

建立明确的财务、会计职能划分的前提是，具有一个规范的组织机构执行方案，规范的组织方案，对于实现财务内部控制具有重要的作用。在建立方案的过程中，需要遵循一定的标准，必须保证企业的经济财产安全，确保企业的财务安全。加强财务与会计两部门的责任划分，对于房产企业加强财务内部控制具有决定性作用，在具体的划分中，使会计部门和财务部门的职能与责任更加的明确，使日常工作的分工更加具体，同时形成了两者之间互相合作和互相监督的工作模式。实现财务和会计职能的划分，对于房产企业的长远发展和规范经营，具有重要的现实意义。

3.4 财务人员要加强对日常活动的监督

完善成本费用管理制度，建立符合企业自身实际情况的财产物资管理和清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对的控制措施，确保财产的安全与完整。尤期是建筑施工企业，作业面的地点多为露天，材料也多数露天存放，而且项目周期长且非重复性，材料价格有时随着时间变长而更加不可控，成本费用控制风险增加。建筑企业应严格按照施工计划和预算，在施工进度、材料、机械、劳力、资金等方面严格执行，严格材料收发制度，杜绝材料浪费，严格控制现场作业成本不能超支。每月做好实际进度和计划进度进行比较，发现偏离查明原因并及时纠正。

3.5 完善货币资金管理制度

一是作业进度要及时跟进结算，按作业进度在规定时间内及时将资料提交并适当地催促甲方进行拨款，与供应商及时确定债权债务，避免因时间差带给企业的资金流量压力，合理安排资金，防止经济纠纷。二是要建立信用体系，与材料、设备等供应商协商，在不损害双方利益的前提下，采用银行承兑汇票进行支付，以缓解企业的资金压力。三是要建立集中付款和报销制度，规定一个时间集中办理付款和报销，节约人力，合理分配时间和资金，提高财务核算效率。