关于数据挖掘技术在税务工作中的应用

刘爽++刘晓悦

摘要：现代社会是计算机网络的时代，数据挖掘技术应用也愈加成熟和完善，吸引了各行各业的目光，成为众多企业和部门关注的焦点。早在30年前，国外发达国家已经开始使用数据挖掘技术查找与发现欺骗、诈骗的行为。现如今，我国各级政府部门随着全球信息化进程加快，纷纷加入到数据挖掘应用行列。将数据挖掘技术运用在税务管理工作中，可以更快速、有效的对税务数据进行分析、核查与提取，并挖掘出信息和数据中的隐藏内容。本文就数据挖掘技术在税务工作中的应用进行分析和研讨。

关键词：数据挖掘技术；税务；应用

中图分类号：G810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）031-000-01

前言

近年来，我国税务各管理部门严格按照相关法律法规治理税务，并积极的进行税务改革，优化税收结构。虽然当前也獲得了一定的成就，但信息化社会的到来，对税收征管有利也有弊，处理得当可以收获巨大的效益，而如果处理不当将会受亏损。而数据挖掘技术的普及应用，不但提高了税务征管质量，更能有效监管整个税收工作，确保税务工作高效运作。

一、数据挖掘技术概述

将数据挖掘技术运用在税务工作中，可以详细的分析、整理税收的业务往来数据，不但提高了税务人员的工作效益，还可以帮助税收人员处理工作难题，有效降低税务工作出现的错误率。数据挖掘拥有多种分析工具，可以在庞大税务数据及信息中窥视虚拟模型与现实数据之间的规律和关联，也可以从纷杂的数据中提取隐藏的关联信息与发展趋向。其根本目标是为了优化税务工作的决策力，迅速发现异常数据与信息模式，并通过积累的经验展望今后发展趋向。数据挖掘技术可以深入到税务工作的多个层面，时间序列技术可以很好的预测各区域的税务来源与税收规模，使税务管理部门对税源实施有效的监管，创建完善的税源管理系统，避免税收收入损失。[1]而聚类分析法按照纳税人的实际情况与信誉问题进行分类管理，不仅确保了税收管理的高效运作和质量，还对纳税人实施了有效的监督，督促纳税人诚实纳税并自觉维护良好的税务信誉形象。使用因子分析法可以对税务部门业绩实施全面、综合的评估，通过有效的奖罚制度，不断的提高税务人员的整体素质与服务质量。

二、数据挖掘在税收工作中的具体应用

数据挖掘技术可以将历史累积数据中起决策作用的信息提炼、挖掘出来。按照国外的模式，税务部门按照不同性质的税源，建立专门、专项的税源管理部门，实行有针对性的管理。对其区域内所有应该征收的税务及已经完成的税收数量展开动态研究，将其中有重要价值的数据与信息准确反映给征管与稽查部门。利用计算机信息化系统将税源信息数据创设一个税源管理数据模型，从中迅速的察觉税源的变化，完全掌握税收具体情况。

（一）对税源进行预测

时间序列技术方法对税源预测有相对重要的作用。通常时间序列技术通过得到的数据，可以预测出今后一段时期内的大致情形，而且其预测的准确性比其他预测技术要高得多，尤其是其指数平滑法与分解法，是目前国际上最准确、先进的预测技术。纳税人进行税务登记的是公开税源，而没有登记的则是地下税源。只要把公开的税源与地下税源以往的数据相加得出总和，再使用时间序列技术法，就可以很好的预测出下一时期准确的税源规模。[2]

（二）对税收收入进行预测

想要进行税收收入的预测工作，首先要搜集以往的相关数据，以此为基础找到所要预测的信息，再使用时间序列分析和趋势分析等方法设立相应的预测模型，对相关数据及信息进行科学合理、精确的预测。公开与地下税源的税收收入相加之和就是税源税收总收入。公开税源税收收入可以在统计报表中获得相关数据，而地下税源税收收入的获得需要评估地下税源的实际规模，再与法定标准税率相乘得出的结果即是。得到准确的总税收收入数据后，通过时间序列模型对下一阶段的税收收入进行精准的预测。

（三）对纳税人分类进行信誉等级评估

按照纳税人在税务部门需要登记纳税信息以及财务指标等各方面的信息，对纳税人逐一筛查，将极尽相同的纳税人归入一种类别，有差别的纳税人另外安置为一个种类，分类之后再使用描述统计方法分析出每一类型纳税人的主要特点。税务管理人员对分析的各类纳税人使用不同方法进行分别管理，将诚信纳税与有过偷逃税记录的纳税人分别进行信誉等级评估，实现税务征管质量与效率的双丰收。同时约束、激励纳税人严格要求自身，真正做到诚实纳税。并且将准确的偷税、漏税人的信息及时反馈给征管部门，对这种恶劣的违法事件和人员不可姑息，不但在社会上对其强烈的谴责，更要严格遵循国家法律规定。[3]

（四）对税务部门的业绩进行综合评价

对税务部门的业绩进行考核时，必定会牵扯大量的指标，而各指标之间通常存有一定的关联性，这时可以使用因子分析法将庞大繁杂的相关数据进行分离，提取有用的信息，并尽量用最少的综合指标即因子进行分析指标中的相关数据与信息。因子分析法的应用可以使税务部门业绩评价工作更系统、客观、公平公正的进行，对推动税务人员积极开展工作及提高服务都有积极的影响作用。

三、结语

综上所述，只要提供精确、充分的税务业务往来的数据信息和资料，就可以使用多种数据挖掘技术进行监控、预测、核实、评估、分析等一系列的工作，数据挖掘技术的实施对税务决策起到关键性的作用，可以提高税收管理同时减少管理成本费用，并且确保征管质量，使整个税收征管向精细化、规范化及管理方向迈进。

参考文献：

[1]李荣.关于数据挖掘技术在经济统计中的应用[J].中国商贸，2015，02：173-175.

[2]杨梅冰，梁思思.关于数据挖掘技术在经济统计中的应用[J].时代金融，2015，24：179.

[3]成飚.关于可视化数据挖掘技术的应用思考[J].电子商务，2013，09：67-69.