论现金流量管理及其在企业财务管理中的地位

宋晨

摘要：现金流在企业财务中起到关键性的作用，当今各行各业的竞争也愈发激烈。现行阶段，现金的管理在企业财务中的位置正逐步提高，且已突出其核心地位。本文就现金流的管理方法进行了剖析，也涉及了其对企业发展带来的影响，提供了一些有力的依据，为企业财务管理的实施做下铺垫。

关键词：现金流；财务；企业

中图分类号：F230 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）031-000-01

现行阶段，我国的经济发展稳定有续，快速发展的科技带动了各行业的进步，同时企业的竞争力也愈演愈烈。因此，企业若想在如此残酷的环境中稳住脚步，首先要加强企业本身的经营和管理，更新理念，不断的改革创新才能在当今激烈的竞争社会中持续、平稳的发展，而企业中的财务管理是相当有分量的一个环节。全国各地的经济活动和组织十分重视现金流量应用管理。

一、现金流量管理在企业财务管理中的地位

（一）控制风险

风险，每个企业都不可避免，风险时时存在，对企业的发展有一定的阻力。企业性质各异，所遇到的风险也各不相同。但每个企业都会遭遇财务危机，正是因为有充足的资金才能保证企业正常运转。在财务管理中经常会存在程度、性质不同的资金风险，严格来讲现金流量能够体现出企业的风险等级，为企业的管理人员带来客观的支撑数据，对于企业的资金动向有很大的影响。

（二）为企业的宏观发展提供依据

现金为企业提供了新鲜血液供给，企业的正常经营与盈利的配置都来自现金的支撑。现金流量的管理已日渐变成了企业资金的重要内容，由于企业经营境况和盈利方式受到企业现金流量的影响，在确保现金流管理能够顺利开展的情况下，就会有力的带动财务管理的工作效率。应用财务现金制，能够最大程度的得出企业当下的现金流量。因此，企业在进行现金流量管理期内，就能免受制度的影响，极具严谨性和权威性。并且现金流量管理也能最有利的展现企业一定周期内的运营状况，进而有力的引领企业的下步工作。现金流量管理最能體现出企业的盈利情况和亏损情况，现金流量管理对企业的评估具有一定的辅助意义。现金流量管理对企业的长远发展有着积极的意义，企业应聘请专业技术过硬的高素质人士来管理现金流量工作，明确企业的发展要点，突出整体发展框架，创造出企业应有的价值。企业中的财务目标是全体股东利益的最大化，要想实现这个目标，就要确保现金流量合利的利用、有效的控制。

（三）现金流量的管理意义重大

企业在运营时期，会不间断的组织开展财务活动，以协调企业资金链的问题，这样就要求对财务收支做到更好更合的控制，防止不利局面的发生。现金流量是企业正常发展的有力保障。

多数的企业在其不断的发展运营中，都围绕在采购原料和生产销售这两个环节上，这两者都折射出了现金间的转化关系，如果企业在经营期间，由于种种原因致使现金流出异常，那么企业所面临负面影响可能会导致企业破产。所以，现金流的管理在企业的运营中处在了龙首的位置，要想控制好企业经营风险、财务风险，就必须要求企业管理人员对现金流量进行有效的、明确的管理。

二、企业财务管理中加强现金流量管理的措施

（一）提高对现金流量的认识

财务报表的使用人和社会人士应当正确地认识到现金流量表在财务管理中的重要性，并且了解在财务管理中现金流量表所具有的位置。现金流量表与财务中的其他报表联系紧密，这些表与表之间具有特定的逻辑关系，是不能相互替代的。由此可知，企业应做到现金流量表的和财务中的其他报表区分管理，现金流量表应位于其龙头位置。

（二）不定时的进行员工培训

随着企业的不断发展壮大，财务管理体系也日渐庞大，因此，现金流量表的编写工作也越来越复杂，要求也随之严格起来，对此，财务工作人员需不断提高自身能力，企业应根据自身情况，不定期的进行人员培训，也可聘请其他行业的优秀财务管理人员进行讲座，对员工的专业技能进行考核，提高员工的认识，适应社会发展潮流，从而成为企业快速稳定发的主力军。

（三）合理制定现金预算

现金预算是经合理制定现金预算表，通过以往的现金预算实施率，进行全方位的分析对比，对一些存在漏洞、不合理的地方，则需要找出其产生的原因，采取有针对性的措施补救并完善。

（四）进行报表多方位的比较

这一方面要求企业管理人员需做到对企业日常的运营状况能够全面的分析出来，以便制定出合理、有效的决策，以此保证企业稳定的收益，并且稳定、长久的发展。对现金流量表的分析是企业财务管理中的重要环节，企业管理人员需对企业在不同的运营时间，对报表做出客观分析。对于企业不同时期出现的数据，应绘制出详细的图表，进行具体的研究。也可以参考竞争企业的财务报表形式，通过对比分析，取长补短。

三、结论

文中交待了现金流量管理在企业所在处的龙头地位，通过以上概述，已明确现金流量管理的重大意义，且阐明了对于开展现金流量管理的观点建议，提出了切实可行的实施方式。在现代的企业模式下，财务人员应对现金流量采取动态的方式管理，仔细的分析其波动的方向以及频率，从而强化企业的偿债与盈利能力。企业可采取现金流量管理来赢取其在市场巅峰的位置，使企业产生最大化的利益，提升企业的综合竞争力。由于此项管理具有特殊性，能很好的规避企业财务中随处可见的风险，降低企业的风险等级。

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