电力基建项目全过程财务管理体系建立与实现技术

王瑾

[摘要]电力基建过程是货币资金转化为固定资产形成新的生成能力的过程，电力基建项目投资大、周期长，项目分阶段进行，这些阶段构成了项目的全生命周期。文章根据电力基建项目的特点，建立了全过程财务管理体系，并讨论了管理实现技术。

[关键词]电力基建项目；财务管理；体系建立信息化技术

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2017.02.215

电力基建过程是货币资金转化为固定资产形成新的生成能力的过程，[1]电力基建项目投资金额大，周期长，通常把项目分成不同的阶段进行实施，即项目建议规划、可行性研究和投资计划、初步设计、招投标、工程施工、生产准备、竣工验收、竣工结算和决算、项目后评价等阶段，这些阶段构成了电力基建项目的生命周期。

电力基建项目全过程财务管理就是以系统论、控制论、运筹学和组织行为学为方法论，[2][3]将财务管理贯穿于项目建设生命周期的各个阶段；[4]将项目内部的各个阶段、各个部门以及建设外部环境涉及的相关部门、法人主体等作为一个系统，以整个系统最优为原则，对基建项目的各个阶段财务核算、分析、监督、评估和经济评价进行工作定位，确定工作内容，对成本和风险进行过程和总体控制；运用运筹学和组织行为学方法优化基建项目系统内外和各阶段经济活动关系，提高投资决策的准确性和投资效益。

1 电力基建项目全过程财务管理体系建立

电力基建项目投资大、建设周期长，参与的单位、部门多，项目往往分成不同阶段来实施。按照管理流程，电力基建项目通常可以划分为项目建议、可行性研究、项目立项、初步设计、招投标、工程项目实施、竣工验收，以及交付使用等阶段。每个阶段都有财务管理工作，在构建全过程财务管理体系时，需要针对每个阶段的特点，制定财务管理的重点和内容，同时要考虑财务部门在上述阶段财务管理工作中的连贯性、关联性。

根据项目划分的阶段，对應阶段的电力基建项目财务管理内容如下图所示，这些财务管理内容构成了电力基建项目全过程财务管理。

电力基建项目阶段划分与全过程财务管理图

1.1 电力基建项目规划可研阶段的财务管理

财务部门根据宏观和地区经济发展情况，依据国家电力建设规划，结合公司短期、长期发展的战略规划，为电力基建项目的投资方案决策提供财务参考。了解电力基建项目情况，结合财务状况，运用财务专业知识，提出合理的投资、融资方案。

财务管理部门结合现有的财务状况，开拓公司多渠道融资能力，同时做好风险防控。做好投资年度计划，计算相关财务指标，进行财务风险评价，为工程项目的合理安排提供基础。

财务管理部门配合技术设计部门，从经济的角度出发，做好经济比较和经济效益评估，参与规划可研估算审查。将项目前期费用纳入财务预算，规范前期费用的使用，实行专款专用，对于获批准的项目将前期费用计入项目成本，未获批准的项目经审核后计入当期损益。

1.2 电力基建项目初步设计阶段的财务管理

财务管理在电力基建项目初步设计阶段，主要是参与概算审查，将基建成本管理前移，促使设计深入，满足建设规范的标准和质量要求，避免重大设计变更，规范概算编制，防范项目风险。

财务管理部门要详细了解项目工作内容和投融资情况，积极参与技术经济方面的初步设计概算审查，审查概算编制依据、合法合规性；审查概算规模是否与可研报告相符，审查各项费用的遗漏、差错等情况，并及时对概算提出完善的意见和建议。

电力基建项目财务管理部门参与项目占地拆迁补偿费用的核实工作，审核补偿费用的合法、合规性。

1.3 电力基建项目招标阶段的财务管理

财务管理部门应用财务专业知识，从财务的角度出发制定或者审查电力基建项目招标文件，对招标公告、招标文件、评分标准、合同协议以及投标资格等进行合理性审查，提出完善建议，防范招标风险。

财务管理部门积极参与招标文件的答疑工作，对标书中的商务条款、招标标底等财务相关内容进行解答。

项目财务管理部门积极参与招标开标工作，依据评标打分细则对商务条款中的财务指标内容进行客观合理的评标计分，客观正确地评估投标的单位的财务状况和实力，防范投资风险。

项目财务管理部门积极参与中标单位的合同签订工作，合理拟定合同中的履约保证金、项目经费支付、违约等财务条款，参与合同会签，收取中标单位履约保证金。

1.4 电力基建项目工程实施阶段的财务管理

电力基建项目财务管理部门结合合同和其他费用业务配置标准，会同相关业务部门，调整概算为执行概算，将批准后的执行概算作为项目成本控制的依据。在执行概算过程中，动态监控实际支出，对比分析支出与执行概算之间的差异，发挥财务成本管理和风险防范的作用，降低项目超概算风险。电力基建项目财务管理部门根据批准后的资本性收支预算，结合项目进度、合同条款等情况，合理预测资金需求，结合资金流量情况，制定最优的融资方案，降低融资成本和资金沉淀，提高资金使用效率。

项目实施阶段现金流量大，电力基建项目财务管理部门必须严格资金支付审核制度。财务管理部门严格审核业务部门报送的资金使用计划，结合项目合同，编制年度和月度支出预算，纳入现金预算管理，强化合同管理，严格执行合同中的财务条款，票据合法完整、手续齐全、签章完备才能支付，同时要注意履约保证金与合同款的收取以及支付顺序。通过项目执行预算和现金预算，规范资金使用，使得项目始终处于财务监控中，避免出现投资风险。

电力基建项目财务管理部门积极会同项目工程管理部门，对设计变更进行审核，及时了解项目现场情况，对项目财务实施动态管理，优化设计方案。电力基建项目财务管理部门协助物资采购部门对项目所需的设备、材料等物资进行集中招标、统一采购，配合物资部门加强物资管理、做到账、物一致；对损耗物资及时进行核销。项目财务管理部门要为项目设置合理的会计科目，正确核算项目成本，建立标准化工程明细账、基建财务报表，使其能够正确反映投资成本及经营活动成果。

1.5 电力基建项目竣工验收阶段的财务管理

电力基建项目财务管理部门要积极参加项目验收方案的制定，审批项目验收费用支出；参与合同执行情况审核，参与项目质量现场验收，审核项目竣工验收材料的完整性、准确性和正确性。财务管理部门制定资产移交文件，督促移交人员、接收人员和资产管理人员签字交接，审核资产实物与资产交接表中的内容一致性；及时办理资产暂评估和转资入账。

1.6 电力基建项目竣工结算和决算阶段的财务管理

电力基建项目财务管理部门，在项目竣工结算时，要发挥财务监督作用，严格履行财务控制制度，审核实际工程量，杜绝虚增工作量。电力基建项目财务部门，在项目竣工决算阶段，应该及时确认项目成本，及时核对项目应收应付款项，掌握项目资金使用进度，提高现金预算管理的准确性；制度竣工决算编制原则和模板，明确竣工决算参与部门的职责与分工，提高竣工决算财务报告质量，客观、全面反映项目投资经济效益情况，总结技术经济方面的经验教训，为未来项目投资提供参考。

竣工决算报告完成后，电力基建项目财务管理部门应该对竣工决算进行审计，形成竣工决算审计报告，根据审计意见完善竣工决算报告，上报、存档竣工决算报告。

项目验收合格后，电力基建项目财务管理部门依据竣工决算报表和资产清单，及时、准确地将项目建设成果正式转为固定资产；对项目资金进行清理，提高项目资金预算的准确性。

1.7 电力基建项目后评价阶段的财务管理

电力基建项目财务管理部门应该积极参与项目后评价工作，建立偿债能力、营运能力、获利能力、发展能力等财务评价指标，对项目概算和决算进行统计分析，分析二者之间的差异及其原因，总结项目财务管理中的经验与教训，编写项目后评价报告，为后续项目规划可研评审、投资决策等环节提供参考。

2 电力基建项目全过程财务管理信息化实现技术

2.1 计算机网络技术

计算机网络技术是通信技术与计算机技术相结合的产物，按照网络协议，将分散、独立的计算机通过电缆、光纤、微波等介质相互连接，共享硬件和软件资源，具有对共享数据资源集中处理和维护能力。计算机网络可以分类为局域网和广域网，近年来，以互联网技术为代表的广域网技术迅猛发展，计算机网络系统广泛应用于工作、生活中。

互联网技术的发展，使得信息管理系统由原来的客户机/服务器模式（C/S）更多地转向基于HTTP协议的浏览器/服务器模式（B/S）。相比C/S两层模式，B/S扩展为三层模式。B/S管理系统分为浏览器、Web应用服务器和数据库服务器三层架构。浏览器端采用标准的Web浏览器，不需要额外安装浏览软件，浏览器端的主要功能为信息浏览和输入，计算、管理由服务器端完成，大大提升了系统的适用范围。系统升级、维护只需要在服务端完成，浏览器端自动更新，大大减少维护工作量。[5]

应用计算机网络技术，将电力基建项目的相关的单位、部门纳入到一起协作、管理，通过专线网络，建立起以B/S为体系架构的软件系统，做好系统安全防范措施，与外网实现物理隔离，安装杀毒软件、防火墙系统，将Web服务器和数据服务器分别布置在两台独立的服务器上，实行异地双机双备，确保系统安全。

2.2 数据库技术

产生于20世纪60年代末，是现代信息科学与技术的重要组成部分，是计算机数据处理与信息管理系统的核心。应用数据库技术可以方便高效地实现数据存储、增加、删除、修改、检索查询、处理分析、统计、报表制作、打印、挖掘理解等。

将电力基建项目中的数据、批文、报告进行规范化，分析他们之间的关系，建立数据之间的关系模型，采用关系型数据进行集中管理，确保数据安全。划分好角色权限，系统根据角色赋予相应的权限，对审批、发放权力进行控制。

电力基建项目在建设的过程中积累了大量的数据，这些数据所隐含着内在联系，应用数据库技术和数据挖掘技术从中提取关联知识，对决策有价值的知识和规则。

2.3 工作流技术

工作流（Workflow），指“业务过程的部分或整体在计算机应用环境下的自动化”。计算机工作流技术是对现实工作中的工作流程及其各操作步骤之间业务规则的抽象、概括描述。工作流概念来源于生产组织和办公自动化领域，针对日常工作中具有固定程序活动，目的是通过将工作分解成定义良好的任务或角色，按照一定的规则和过程来执行这些任务并对其进行监控，达到提高工作效率、更好的控制过程、增强对客户的服务、有效管理业务流程等目的。[6]工作流属于计算机支持的协同工作（CSCW）的一部分，为了实现某个业务目标，利用计算机在多个参与者之间按某种预定规则自动传递文档、信息或者任务，实现在计算机的帮助下协同工作。

根据电力基建项目流程、角色权限进行规范业务和财务管理流程，通过工作流技术，在管理系统中实现流程再造。通过流程再造，实现项目建设过程中的进度、质量和财务管控，了解项目所处的状态、财务支付状态，同时明确岗位、角色职责，加强项目控制，及时进行风险控制。

3 结 论

本文论述了电力基建项目全过程财务管理的主要内容，建立了全过程财务管理体系，论述了电力基建项目财务信息化管理中涉及的计算机网络技术、数据库技术和工作流技术。

参考文献：

[1]柴忠信. 电力基本建设财务管理[M]. 北京：中国电力出版社，2008.

[2]张广照，吴其同. 当代西方新兴学科词典[M]. 长春：吉林人民出版社，2003.

[3]赵应文. 组织行为学概论[M]. 北京：清华大学出版社，2011.

[4]冯丽娟. 电力基建项目全过程财务管理研究[D]. 邯郸：华北电力大学，2014.

[5]刘东炜. 电力行业基建信息化管理系統设计与实现[D].北京：中国科学院大学，2015.

[6]百度百科.基建项目[EB/OL].http：//baike.baidu.comview3031411.htm.