上市金融企业内部控制有效性研究

刘芝琳

[摘要]目前，随着金融行业风险事件发生频率的增加，金融行业乃至我国金融体系的发展也受到较大的影响。为使风险得到有效的防控，使金融秩序得到有效维护，就上市金融企业而言不仅要加强金融监管措施的实施，也要促进内部控制体系的完善。对此，文章就上市金融企业内部控制有效性进行研究，为我国上市金融企业内部控制提供有价值的参考。

[关键词]上市金融企业；内部控制；有效性；研究

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2017.02.085

内部控制对社会主义市场经济建设影响重大，关系到资源节约以及节约型社会的构建，也是提高上市金融企业经营管理效率的重要项目，有利于会计信息对称性和可靠性的提高。上市金融企业不仅要具备良好的经营业绩和发展前景，也要具备完善的内部控制制度以及有效的内部控制实施。随着我国金融市场的不断发展，怎样促进上市金融企业内部控制的完善，对内部控制有效性进行研究，对金融危机的处理而言十分重要。

1 提高上市金融企业内部控制有效性的必要性

1.1 目前上市金融内部控制工作中存在的主要问题

调查研究表明，目前上市金融企业内部控制工作的实施，主要存在以下问题。例如缺乏较好的内控环境、风险评估意识欠缺、执行效果较差、信息交流反馈延误以及监督和纠正能力不佳等。具体而言，在内控环境方面，部分上市金融企业缺乏完善、合理的法人治理机构、组织结构，人力资源政策和实务研究方面存在欠缺、管理者素质较低、理论基础较差等。在风险评估层面，部分上市金融企业缺乏对市场的了解，未能实现风险的有效识别和防范。并且，部分上市金融企业缺乏警惕，仅仅注重自身的发展，但是忽略了风险隐患。再者，目前上市金融企业内部控制缺乏较强的应变能力，其内部控制力度也较差。上市金融企业未对制度实施严格的审核、评估与检查，制度执行无法取得较好的成效，或者制度未得到规范的执行。未实现信息的实时交流，缺乏较强的监督纠正能力，导致企业内控工作的效果较差，并且信息的真实性难以保障。

1.2 对上市金融企业内部控制有效性产生影响的因素

以上问题的存在对上市金融企业内控工作的有效性产生较大的影响，并且也对企业有关工作的开展造成影响，因此，必须促进上市金融企业内部控制有效性的提高。而对上市金融企业内部控制有效性产生影响的主要因素有：内部治理结构及组织缺乏科学完善，管理层缺乏激励作用，以及信息披露缺乏规范等。就外部环境而言，主要在中介机构以及法律法规方面存在问题，因此，从这些角度进行分析，上市金融企业内部控制工作有效性的提高意义重大。

2 提高上市金融企业内部控制的有效策略

2.1 改善内部控制环境

上市金融企业内部控制工作效率的提高，必须促使目前内部控制环境得到改善，企业需要在组织机构建设方面加大力度，采用岗位责任制，促进资源与信息的交流，也促进企业各环节间的合作与监督。并且，对人力资源政策进行完善，形成公开的、合理的、缜密的用人体系，促使员工工作热情高涨，工作更加高效。此外，促进企业文化建设和内部控制工作的结合，采取更加人性化的管理方式，使企业员工在不知不觉中受到积极影响，实现全体员工的有效管控。

2.2 强化风险评估的实施

健全可行的风险评估体系，促使风险评估得到有力的实施，其对于上市金融企业内部控制工作的开展及运行而言十分重要，因此，企业在进行风险评估体系的构建时，必须结合风险管理的目标和企业的战略发展目标，对风险评估体系的制度指标进行具体明确，促使其可行性和实效性得到提高。并且，在执行制度的过程中，使风险管理贯穿于企业事务管理的全过程，促进员工专业素质的提高，使风险评估的效果更加明显，防止产生不必要的风险，从而使内部控制工作具有更高的有效性。

2.3 促進信息的有效沟通与交流

信息沟通与交流力度的加强，是当前市场经济发展的大势所趋，也是目前上市金融企业发展的重要因素，因此，企业必须健全信息系统，促使信息系统的内容更加丰富具体，促使其覆盖的范围更加广泛，涉及内外部环境信息、合规与合法性信息、运作信息以及财务信息等各个方面。不仅如此，要建立内部沟通有效结合外部交流的机制，加强对信息的分析和反馈，促使企业内部控制具有强大、可靠的数据支撑，也促使上市金融企业内部控制的有效性得到提高。

3 结 论

总而言之，金融行业具有较高的风险，并且其影响广泛，为促使金融企业得到更好、更快的发展，使其在当前市场竞争日益激烈的宏观经济环境中得到适应，在资本市场更加完善的同时，选择上市的金融企业越来越广泛。这就需要设立与风险偏好一致的经营目标。随着经济、行业和经营条件的不断发展，每个企业都面临来自外部和内部的不同风险，尤其是上市金融企业面临风险的不确定性更大。评估风险的先决条件是制定目标，管理当局根据既定的任务或远景来制定战略目标，选择企业的战略并制定与战略相联系的相关目标。当管理当局能识别潜在影响目标之前，董事会负责审批企业目标，管理层负责实现目标。

针对风险的认知和处理是一个不断的过程。管理层需要在全面地考虑到风险发生的任何可能性以及产生的所有影响的前提下，对风险分析评价，因此上市的公司特别需要有自己的对于风险分析的部门。就是通过对风险情况的分析评价，对于实际的风险进行有效确认，进而采取特别的手段，来使工作顺利进行。而且在实际的工作中，风险开始的评价分析往往跟后来的分析结果不尽相同，所以上市公司就有必要对于资料进行全面的收集和评价，使得自己的风险评估决策正确。而且只有上市公司自己对于收集到信息做到全面化、完整化，才能对自己的准确判断做出支撑，应对发生危机时的种种情况。虽然，金融企业上市可使企业资金紧缺问题得到有效处理，促使企业治理结构更加合理，管理水平也逐渐上升至更高层次，然而随着经济全球化的不断发展，上市金融企业面临的风险及压力也不断增加，因此，怎样促使上市金融企业在紧张的市场竞争形势中占据优势、得到发展，逐渐引起企业领导及专业人员的关注，而企业内部控制的有效性对上市金融企业竞争力的提高影响重大，因此，本文就此进行探究，并提出一些措施，对上市金融企业内部控制工作的开展具有一定的参考意义。

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