长江水文财务信息化建设实践与建议

叶连和，刘增明，黄 南，胡婷婷，王立海

（水利部长江水利委员会水文局，430010，武汉）

长江水文财务信息化建设实践与建议

叶连和，刘增明，黄 南，胡婷婷，王立海

（水利部长江水利委员会水文局，430010，武汉）

事业单位目前简单的财务记账和会计核算方法，以及重账表报送、轻内部财务分析和管理的做法，无法满足当前财务管理的要求，无法实现资金使用效益的最大化。长江委水文局以信息化建设为契机，将预算管理、报销管理、合同管理等财务事项融为一体，通过业财融合，使财务管理能力获得了全面提升，真正实现了更好地为事业发展服务的目标。以长江委水文局预算管理与财务报销平台为例，介绍长江水文财务信息化建设实践并提出相关建议。

长江水文；财务；信息化

一、财务信息化建设的必要性

财务信息化建设可以对资源形成、资源分配进行数据统计和运用，最终为决策提供数据依据。

1.财务信息化建设可拓展财务管理空间

财务信息化不仅可以实现企业远程处理数据，而且方便掌握库存数量，在此基础上，还能在第一时间内响应上级为下级所布置的任务，各部门也能通过网络对数据进行处理与管理，在一定程度上开拓了财务管理空间。

2.财务信息化建设可提高资金使用效率

实现财务管理信息化，可以从关注整个内部财务的信息转变为关注整个单位的财务信息，极大地提高资金使用效率，使网上采购、预算编制、预算执行分析、信息调查等成为可能，对过去依赖部门局域网参与的财务决策方式来说有很大意义。

二、长江水文财务信息化建设方案

长江水利委员会水文局预算管理与财务报销平台包括初始化、预算管理、报销管理、综合查询、个人设置、系统管理共6个功能模块。报销管理为主体功能模块，预算管理为强化分析功能模块，其具体建设方案如下：

1.报销管理模块

报销管理模块又称网上报销系统，是长江水利委员会水文局预算管理与财务报销平台的核心和主要功能模块。

（1）建设目标

通过网上报销系统，固化财务报销流程，规范财务报销的填单、审批、支付流程。

（2）总体思路

①规范财务报销填单格式，提高财务报销速度。按报销类别设计统一的填单格式，使填单流程简明化、规范化，提高填单的效率和速度。

②规范财务报销流程，完善内部控制流程。一是梳理财务报销流程，通过网上报销系统，重设财务报销流程，规范财务单据的传递顺序，提高报销信息采集的速度与质量。二是以财务流程电子化的形式，再一次对日常管理制度进行梳理，把规章制度通过流程的方式固化在网上报销系统中。三是通过网上报销系统内部的预设流程，使得单据按照正规的流程逐级审批，审核会计则不需要将精力过多地投在流程检查上，提高了财务审批速度。

③规范数据填写形式，提供决策支持信息。一是网上报销系统将信息触发过程前移到业务人员和相关的业务系统，业务参与人员即是报销人员，使会计信息系统能够收集到关于业务活动的所有信息特征，而不仅仅是价值或金额方面的信息，提高了信息的透明度。二是网上报销系统按要求进行相关数据的统计，并最终形成报表。通过权限设计，能够提供个人、领导及财务人员所需要的相关报销信息，提高了数据的准确性，为领导决策提供了信息支持，也为财务管理工作服务水平的提高奠定基础。

（3）建设内容

主要包括个人业务处理、领导审批处理、财务业务处理。

①个人业务处理。提供在线填单功能，即个人根据业务需要选择相应的业务单据类型进行填写；在提交单据未经审批之前，个人可以撤销；提交单据后，系统自动生成唯一的单据号码。

②领导审批处理。提供领导审批功能，可点击查询每条单据具体情况，同时为方便领导审批，可查询提交单据员工的历史单据情况。领导可根据情况审批单据，如同意，根据流程设定，单据将转至上一级领导或转至会签部门审批，或到财务审核；如不同意，可附说明，单据将返回提交人。平台支持领导的手写签批功能。

③财务业务处理。一是提供会计审核功能。会计通过核对原始凭证，签署审核意见，可查询提交单据员工的历史单据情况。审核同意后，由会计打印单据，并粘贴原始票据，传递至出纳；如不同意，签署意见后返回填单人。审核完毕后，可查询审核人员审核的所有业务单据。二是提供出纳支付功能。出纳对于单据信息没有任何修改的权限，但有权查看经过会计核准后的费用详情，并根据最终的核准金额和付款方式进行支付处理，处理后签署意见。

2.预算管理模块

（1）建设目标

通过预算管理模块，将预算编制与预算执行（网上报销模块数据）有效结合，实现财务管理的动态化，强化各部门预算执行的对比性分析。

（2）总体思路

各业务部门按固定格式通过系统填写本部门预算，填写完成后提交给财务部门，财务部门根据财务管理规定和预算编制要求对其进行审核，经审核后的预算作为编制单位年度控制的依据。同时，将预算编制情况与财务报销系统的数据进行分析，使预算编制与预算执行紧密结合，以达到预算管理精细化的要求。

（3）建设内容

①各业务部门网上填报本部门预算。各业务部门结合本部门的职能职责，按照网上系统设定的项目、科目编制下一年度预算，对于会议费、培训费、设备购置、委托业务费、咨询费、劳务费等重点科目需用单独表格，填写完之后提交财务审核。

②财务部门审核预算。财务部门按要求审核各部门预算，主要是项目、科目列支是否准确，经费需求是否符合实际等。

③预算执行分析。通过计算机系统将财务报销的数据与预算编制的数据自动进行对比分析。

三、取得的成效

1.建立财务报销信息数据库，提升财务数据使用价值

（1）以个人报销填单为流程起点，方便掌握报销进度

财务报销以个人为流程起点，填写报销申请单，经项目选择、部门汇总、财务审核、领导签批等多个选择节点，每个节点均可对操作人进行提醒，并方便报销人进行单据追踪，提升报销效率。

（2）按预算科目要求分类填报，平衡预算与执行情况

财务报销系统支出科目设置与预算申报时支出科目保持一致，方便报销人员进行查询比对。报销完成时系统自动记录并归集到相应科目，报销人员、部门负责人、财务人员可随时统计查看，及时了解预算执行情况。

（3）按预算项目分类选择，利于项目支付进度安排

财务报销时需按预算项目进行选择，有利于强化项目执行人的项目预算概念，并推动项目预算的执行。预算项目负责人可随时查看项目执行进展情况，并进行预算科目、预算项目的对比，找出预算申报与执行的差异，有利于提高预算执行的准确性。

2.固化财务审核体系，提升内部控制效果

财务报销系统以个人为流程起点，其后依次经过的审核节点分别为相关部门报销人员会签、部门管理员初审、财务人员审核、部门领导审批、财务人员终审，并最终进入付款流程，较好地固化了财务审核体系，任何环节的缺失都将无法处理报销单据，提升了内部控制的效果。

（1）个人填报固化原始单据

个人依据需报销的发票填写报销单据，在提交下一个环节之后，本人无法对单据进行修改，除非单据被某个环节退回修改。本环节可防范信息被窜改的风险。

（2）相关部门人员会签

个人填写完整的报销单据需经过相关部门人员会签，即完成对原始单据及其相关活动的真实性进行确认，提高报销单据的真实性及可靠性。

（3）部门管理员初审

部门管理员负责对本部门所有单据进行初步审核并统计。审核的内容包括：原始单据的数量是否齐全、电子报销单与原始单据是否匹配；统计报销人员的现金报销情况。

（4）财务人员初审

财务人员初审包括：原始票据的真实性，票据的合规性，报销单是否与原始凭证的金额一致，报销事项是否符合规定、需经过哪一层级的领导审批等。

（5）领导审批

领导审批包括部门领导审批和局领导审批。部门领导对限定金额以下的内容进行审批，局领导对限定金额以上以及特殊事项进行审批。

（6）财务人员再审

报销单据在提交给出纳之前，财务人员需对报销单据进行二次审核，包括报销单据流程是否已经完成、支出科目是否准确、项目分类选择是否合适、报销单据是否可以进入付款程序。

经过以上6个程序，完成原始单据的合规合理性、数据的准确性、报销标准是否符合规定等财务报销流程。财务系统根据节点要求，将财务审核体系固定下来，财务报销流程在财务系统的构建过程中逐步完善，预算业务控制、收支业务控制在一定程度上得到加强。

3.实现财务电子数据资源共享

财务电子数据资源实现了共享，这一共享不仅包括财务人员内部之间的共享，而且包括相关业务人员对于财务数据资源的共享。

（1）实现财务人员电子数据资源的共享

财务人员可以随时查看数据统计情况，特别是数据系统对预算执行效果有明晰的展现，免去了财务人员从用友财务系统查找填写数据的繁琐，增加了数据提取的准确性、真实性与方便性。

（2）实现相关人员电子数据资源的共享

预算管理与财务报销平台不仅仅是财务人员的平台，更是所有相关人员的参与平台。平台记录相关人员费用的预算申请情况、费用使用情况，本人可以通过该平台进行数据的汇总查询，全局所有员工高度参与了该平台的运行，增加了该平台数据提取的准确性、丰富性及有效性。

4.充分发挥财务信息的决策价值

由于预算管理与财务报销平台能够实现财务数据取数的广泛性、时效性、准确性，预算管理与财务报销平台能够充分发挥财务信息的决策价值。

（1）合理估计与安排存量预算的使用

提取预算管理与财务报销平台的预算执行情况统计表，可以结合存量预算的使用情况，在现有的经费安排内，合理调整安排下一年度预算的使用情况，使预算经费使用更趋于合理。

（2）合理评价部门预算执行情况

预算管理与财务报销平台可以生成按部门或按项目的预算执行汇总表，也可以分科目、分项目或分部门列出预算数与执行数对比表，并进行差异比较。由此直观地反映了预算执行情况，有助于合理评价部门预算执行情况，提高预算的准确性和执行力度。

四、主要创新点

1.实现系统内的全员参与，财务业务在线上实现全流转

预算管理与财务报销平台以个人为流程起点，在职员工每一个人均有权限登陆和申请使用，实现了财务系统的全员参与；财务业务在线上实现全流转，提高了财务系统的使用效率，也提升了财务预算、决算在全局职工中的影响力，容易发挥预算的引导和控制作用。

2.实现预算数据的嵌入工作

预算管理与财务报销平台将全年预算数据以表格形式嵌入其中，方便使用人进行对比和分析，极大地满足了财务预决算的需要。

3.网上完成财务制单

预算管理与财务报销平台报销单设计简单，功能选择更加客户化，报销人员不需要有很专业的财务知识就可以进行财务报销操作，极大地减少了报销填单时间。通过流程形成的报销单据可以作为记账凭证的依据，方便财务人员进行账务处理和归类。

五、相关建议

1.与水文综合办公系统相联，加强流程控制

水文综合办公系统某些与财务报销关联的业务绝大部分还尚未进行强制性关联。如出差报销单填写时强制关联出差审批单，但其他的诸如会议费、培训费等支出审批单尚未在系统进行强制关联。如能进行强制关联，对于相关费用的预算将会起到相应的控制作用。

2.与财政支付系统相联，加强资金支付控制

预算管理与财务报销平台若能与财政支付系统相联，进入付款流程后可直接生成数据指令进行支付，财务人员仅需核对相关信息，免去手工的再次录入，将极大地提高财务工作效率。当系统进行支付后，可自动生成支付凭证，电子数据进入财务系统，形成财务账务处理等。

3.构建各部门费用考核支持系统

构建各部门费用考核支持系统，第一，可将预算执行金额、时间、内容等具体要求按各部门预算细化至各时间节点，并通过预算管理与财务报销平台进行提醒；第二，根据实际执行情况，计算统计差异率，并定期通报；第三，通过系统考核结果对部门下年度预算申报进行限制，得分较低的部门，系统将直接控制其预算申报的金额及内容。

4.进一步固化基础设置，为财务分析提供支撑

进一步将会计科目、项目类型、部门信息、人员信息、分析年份等内容作固化设置，方便进行预算执行情况对比，为水文局“一张图”提供原始数据支撑，确保与水利财务信息管理系统有机结合，达到内部分析使用数据和外部报送数据的一致性。

[1]王顺金.财务业务一体信息化技术研究[M].北京：北京理工大学出版社，2012.

Establishment of information system for financial management by hydrological organizations in Yangtze River Basin

//Ye Lianhe,Liu Zengming,Huang Nan,Hu Tingting,Wang Lihai

The maximization of benefit generated from funds utilization cannot be realized if simplified financial accounts and accounting methods are adopted and attention is only paid on submission of financial accounts rather than internal finance analysis and management.Taking the advantage of information system,the Hydrological Bureau of Changjiang Water Resource Commission(CWRC)has combined and integrated the management of budget,contract and reimbursement,so that the business can be integrated with financial management along with the enhancement of financial management capability.Introductions are made on information system by using the platform of budget management and reimbursement of the bureau as the case.

Yangtze hydrology;finance;information system

P33+F27

B

1000-1123（2017）19-0033-03

2017-09-26

叶连和，财务处处长，高级会计师，主要从事财务管理等工作。

责任编辑 张金慧