中小企业财务风险预警体系初探

文/陈定欣



中小企业财务风险预警体系初探

文/陈定欣

摘要：随着我国改革的进一步深入，中小型企业逐渐成为我国经济的重要组成部分，它的发展将会直接影响到我国经济总体的发展水平。本文将以中小型企业为主要研究对象，就其财务风险预警体系进行分析研究，在发现问题的同时，并提出相应的解决方案。

关键词：中小企业；财务风险；预警体系；分析

由于中小型企业自身的特殊性，在起步阶段往往缺乏各种资源，如缺少一定的资金支持、人力资源、相关经验及技术保障等等，因此，在初创阶段，中小型企业多面临着因无法有效规避风险而倒闭的情况。就财务的角度来说，这些企业要么就是缺乏流动资金，资不抵债，偿还能力不足而导致的倒闭，要么就是因为盈利不足，亏损而导致的倒闭。因此，为保证中小型企业的有效运行，建立一个较为完备的财务风险预警体系，实在是刻不容缓。

一、中小型企业的财务风险特点与生命周期

（一）中小型企业的财务风险特点

中小型企业的财务风险主要分为两种，一种是企业在进行财务项目实施的过程之中，因为市场环境或者企业自身内部环境变化而导致的企业收益减少而带来的风险。而另外一种是指企业在资金不足的情况下，融资或者向银行借款，而导致的企业过多财务负债的风险。就中小型企业的财务风险特征而言，主要包括多个方面，一个是全面性，财务风险是贯穿于企业的整个发展过程之中的，随着企业的每一个发展项目而存在的，一个是客观性，财务风险是客观存在的，是无法因为任何主观原因而被彻底消灭的。再一个就是不稳定性，财务风险的发生是无法被准确控制和把握的。最后一个特征是，收益与损失共存，二者是成比例而存在的，收益越大，风险也就越大。

（二）财务风险的生命周期

就生命周期而言，财务风险主要存在于多个阶段，创业阶段，成长阶段，成熟阶段和衰退阶段。在创业阶段，财务风险主要表现为缺乏流动资金。而在企业快速成长阶段，财务风险主要体现在某部分融资结构的不合理。而在成熟阶段，风险主要存在于企业的控制力与管理程序方面。最后的衰退期，企业很有可能面对因为产品问题，资源缺乏、流动资金不足而导致的风险。

二、与中小型企业有关的财务风险预警机制

（一）信息的收集与传导

信息收集与传导机制是中小型企业的财务预警体系的两个极其重要的内容。充分的信息保证，是准确预测风险，帮助科学有效决策的基础。因此，为了更好的建立风险预警机制，中小型企业务必需要先建立信息的收集与传导机制，及时的收集和传导市场信息，准确定位，从而帮助企业的管理层科学决策，在一定程度上有效的规避风险。

（二）风险的预测和分析机制

中小型企业的财务风险预警系统主要是针对企业财务项目在进行过程之中，对易产生的风险进行及时的预测和分析，帮助企业管理层准确判断决策的科学性，从而将风险最大可能的消灭在摇篮里。就目前的情况而言，建立一套科学有效的财务风险预测和分析机制，是保障财务预警系统可以及时有效控制和管理风险的重要前提条件。

（三）建立报警和处理机制

风险报警和及时处理机制，是中小型企业财务预警机制中非常关键的一个部分，信息的收集与传导，风险的及时预测和分析，都是为了更好的完成财务风险的报警和处理。当然，不同的企业有不同的发展情况，因此，每一个企业都需要参考自己的实际情况和企业文化来设定风险的报警信号。例如，风险程度较深的，设置为红色报警信号，风险程度轻的，设置为橙色报警信号，根据报警信号的不一样，及时地反映风险的大小和出现情况的紧急性，以帮助企业以最快的速度设置最佳的解决方案，减少不必要的时间浪费。

（四）建立有效的组织机制

在完成以上几个机制的建立之后，中小型企业还应该做最后的保障稳定工作，建立一个高效的组织机制。组织机制的建立除了监督以上几个机制工作情况的同时，也是企业对自身工作情况的一个检查和提醒，以一个局外人的眼光，站在更高的角度，对企业财务预警机制定期检查分析，有效弥补其不足之处。例如，一个系统的财务预警机制，应该有总经理、财务部、财务总监等多个方面的参与，预警系统结果直接传达给总经理，从而帮助经理决策，进行有效的经营控制，往下，传达给财务总监，由财务总监领导，财务部执行，一方面进行财务控制，一方面将其结果反馈给财务预警系统，上达给总经理，各方层层关联，及时沟通处理。

三、中小企业财务风险预警相关指标的建立

（一）确定建立风险预警指标的方法

在中小型企业开始正式建立风险预警体系之初，首先需要对自身的发展现状，财务支出收入情况做一个详细的分析和了解，在充分把握该企业发展特点的情况之下，进行指标体系的建立。就获取评价指标而言，最常用的是采取专家评选的方法，主要分为三个大的步骤，最开始，由专家提出相关指标，制定问卷，其次进行问卷市场调查，其次，统计问卷，得出指标结论，最后由专家参考过往指标，进行讨论，修改确认指标。

（二）中小型相关预警体系指标的建立

在进行预警体系指标建立之前，企业需要成立一个由专家组织领导的专家小组，在充分了解企业发展特点的情况之下，将企业在不同的发展情况会遇到的不同的风险严格划分为不同的层次。例如，在企业最初的建立时期，风险主要考验的是企业的相关盈利能力，债务偿还能力和企业的运营能力，而在企业的衰退时期，主要考验的又是企业的现金流量情况，偿还能力和盈利能力。根据不同的发展情况，将企业发展为不同的风险阶段，这样更有利于企业及时的对症下药，根除问题，有效的规避风险。

而预警体系临界值和标准值的确认，指标权重的确认，这些方面将由特成立的专家小组采用多种方法，反复的对比论证之后，得出结论，既保证符合企业的自身发展特点，又保证可以有效的、及时预知风险，规避风险。例如，在临界值的确认中，专家即可以采用模糊综合评价法，通

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