怎样发挥财务价值引领作用

2016-12-31梁艳平

财会学习 2016年11期

关键词：基础建设价值链

文/梁艳平

怎样发挥财务价值引领作用

文/梁艳平

摘要：随着国际油价不断走低，对石油行业造成了巨大冲击。本文就如何发挥财务价值引领作用，围绕价值链，实现老油田提质增效，作了初步的分析和探讨。

关键词：事前算赢；价值链；业务链；基础建设

企业所有的生产经营活动都是围绕价值创造展开，企业对利润的追求决定了财务在生产经营中的核心地位。如何提升财务管理水平，引领企业价值创造，这是摆在每一个财务工作者面前的首要任务。

对于石油行业，国际原油价格自2014年以来,呈断崖式下跌，目前仅40美元/桶，油价下跌对整个行业带来了前所未有的冲击。因国际原油市场供求关系发生了重大变化，未来油价走势仍不乐观，可能会步入两到三年乃至更长的低迷期。在这种不利形势下，财务人员要加强价值链分析，围绕价值链突出业务全过程管理，促进财务管理向全价值链渗透，发挥价值引领作用。做为一名采油厂的财务人员，浅谈几点认识：

一、强化“事前算赢”做好顶层设计

以效益安排原油产量运行、以效益为依据决策投资将成为新常态，采油厂各层级、各类投入要素，必须优化方案，事前算赢。

（一）完善全面预算管理体系

根据油公司体制机制改革模式，完善“横向到边，纵向到底”的全面预算管理体系。采油厂根据组织结构和运行流程，细化责任单元，对责任成本横向分解到各级责任部门，按“采油厂-管理区-站点-单井”四个层级，建立厂成本项目组、管理区业务部门垂直对口管理，融生产、经营于一体的立体网络化责任单元。

（二）事前算赢优化生产运行

从严管控投资，严格排队优选机制，严格项目效益决策，效益高的优先投、无效的不投、有风险的慎投、低效的持续优化达到决策标准后再投，确保投资回报。运用“三线四区”经济评价模型，开展单井、站点、区块效益分类评价，根据油价弹性配产，制定区块禁开、油井禁采、作业禁上、注水禁注等具体方案，确保事前算赢，优化生产运行。

（三）突出主要技术经济指标管控

拓展指标内涵，通过指标层层分解，责任层层落实，从上到下建立“纵横连锁、环环相扣”的价值评价指标体系。在采油厂一级设置利润总额、单位完全成本和自然递减率等主要指标，在管理区一级设置内部利润、吨油生产成本、吨油可控成本、吨油边际贡献、吨油经营现金流量、平均单井电耗、油井维护作业频次等主要指标，在站点一级设置吨油可控成本、平均单井操作成本等主要指标，通过关键指标评价进行效益引导。

二、围绕“价值链”优化业务链

财务管理部门，要发挥财务在综合信息分析、投入产出测算、资金运行动态掌控等方面的专业优势，紧紧围绕价值链，以账面资产和费用要素等价值量为切入点，逐层打开，深入挖掘，寻找效益增长点。下面针对采油厂这一层面，主要围绕增加收入、降低成本和优化税费这条主线来分别阑述：

（一）增加营业收入

1.增加主营收入

一是从产品价格入手，调整产品结构，扩大高利润产品生产。根据前期轻烃和液化气销售情况，价格均高于原油价格，因此，建议生产部门扩大轻烃和液化气的生产。二是增加经济产量，杜绝无效产量，增大原油产品收入。结合单井、站点和区块吨油成本，依据不同效益评估标准，以“产效益油”为中心，制定区块禁开、油井禁采、作业禁上、注水禁注等具体方案，杜绝无效产量，通过增加经济产量增大原油产品收入。同时，按油价波动优化产销运行，在不同油价下制定销售和库存方案。三是加大推价增收力度，加强推价责任落实，实现产品销售优质优价，努力实现推价增收价值创造最大化。

2.增加其他业务收入

一是在外部市场萎缩、甲方工作量压减等不利形势下，加强技术攻坚，协调甲乙方关系，提升服务质量，力争原有市场收入不减。二是面对油价持续下跌，老油田必须从各方面寻找增效点，加速转型，以优质高效服务扩大市场占有率。

（二）降低营业成本

1.折旧折耗：开展资产专题研究，研究降低折旧折耗的重点因素和环节，因此必须关注三点：一是优化产能建设方案，保证产能建设目标，降低工程造价，降低油气资产建造成本，降低油气资产净值。二是更加注重储量的质量和价值，增加已开发区块新增剩余经济可采储量规模，做大总量，降低油气资产折耗率。三是加强评估敏感性因素分析和改善措施的落实，在努力增加剩余经济可采储量的同时，提高原油价格、压减无效产量、降低操作成本。

2.人工成本：随着老油田进入开发中后期，人多油少的矛盾越来越突出，吨油人工成本远高于行业平均水平。老区降本主要是人工轻量化，必须实施成本倒逼机制，把吨油人工降到油田平均水平。一是坚持自己的活自己干，全面清理清退社会化用工，消化油公司改革富余人员。二是推进专业化队伍重组，充分发挥生产信息化的作用，将非采、注、输人员整合到专业化队伍中，降低采油管理区用工量。三是通过清理业务外包、清理长期不在岗人员、出台内部退养方案、鼓励停薪留职等多种形式，切实减少企业用工、降低各种用人成本。

3.相对可控成本：细化成本倒逼目标，完善可量化的倒逼目标体系；逐月滚动倒逼，以月保季，以季保年；倒逼环环相扣，推进生产运行、物资采购、产品销售等业务链相关单位和供应商、服务商、销售渠道等价值链相关环节形成成本倒逼闭环，确保运营效率和效益提升，实现全成本费用要素协调高效运行。认真落实中央“八项规定”精神，推行无纸化办公，实行办公用品招标集中采购，严控非生产性支出。

（三）优化税费支出

加强税费筹划的价值创造，一是做好所得税加计扣除、油田自用成品油退税等工作，最大限度享受国家税收优惠。二是尽快清理无效非占用土地，积极与税务、水利等部门沟通，争取减免闲置或无证土地使用税，缩小水土保持补偿费征收范围；力争核减土地使用面积，降低土地租金，降低土地持有成本。三是抓实政策研究增效。对比分析“营改增”等政策变化对生产经营的影响，争取政策增效。

三、加强基础建设提供制度保障

财务人员能充分发挥价值引领作用，必须首先要夯实财务管理基础，提高财务管理水平

（一）加强会计基础工作

围绕“强队伍建设、夯基础工作、抓核算合规、保信息真实、提价值管理”，提升会计基础工作。一是建立财务系统综合考评体系，充分调动降本增效积极性、主动性和创造性。二是依据《会计基础工作规范》和内控制度等法规，认真梳理基础工作，修订完善财务岗位职责和工作标准。三是以提升价值管理能力为目标，以“岗位专家”为理念，以提高会计信息质量为重点，分层次开展各类培训和交流，全面提升从业队伍素质。

（二）抓实经济活动分析

重视区块投入产出分析，加大对低效无效区块的诊断治理力度。一是抓好区块的预算分解和运行监控，从优化产量结构、优化投入结构、优化成本结构、优化工艺技术等方面制定措施，提高区块运行质量。二是推广“三线四区”评价模型，推进单井效益评价，重点压减高成本措施产量，关闭低效无效油井，提升区块整体效益。三是突出主要技术经济指标的管控，以提升单耗、注水单耗等指标做为重点，深入分析，制定措施，切实降低区块能耗。

（三）加强财务风险防控

按照核算、预算、资产、税务和资金管理等方面存在的风险，编制风险防控清单，制定应对措施；同时，加强内部审计和纪检监查力度，针对薄弱环节，开展专项审计和监查，防控经营风险。加强财务稽核，从会计核算、财经纪律、内部控制、制度文件落实和预算管控等方面入手，把好稽核关口，提高会计信息质量，防范各种财务风险。

（四）提升信息化水平

加强单井和管理区财务信息化水平提升,提高会计信息的准确性和及时性。实施单井成本管理，建立单井—站点—管理区—采油厂四个层面的成本管理评价系统，做到核算范围清晰、口径一致、来源可靠、反映真实、数据闭合，为生产决策提供准确依据。

参考文献：

［1］杨有红.提升财务管理水平，引领企业价值创造［J］.财会学习（月刊），2012（07）.

［2］罗冬梅.优化财务管理，引领企业价值提升［J］.特区财会，2015（02）.

（作者单位：江汉油田分公司江汉采油厂）

上接（第65页）

应该向复合型转变，要让其明白财务工作不仅仅是算数而已，而是对施工单位一系列的经济活动进行核算与监督。除了一些要具备的基本能力外，财管人员还要懂外语，保证基本的交流，有效拓展财务管理人员的知识面，还要能够熟练的掌握财务电算化操作，可以更好的利用互联网对财务进行核算、分析、预测、决策等。一方面，道路施工单位要定期的对财管人员进行培训和学习，对财管人员进行全面的绩效考核，做到赏罚分明，完善业务考核机制和完善培训制度，同时还要发挥社会舆论的监督教育作用。另一方面，单位定期开展财务管理总结经验大会，使大家互相交流学习，提高财管人员的理论水平与实际工作技能。这样可以增加财管人员的工作热情，有效的加强施工单位的财务管理。

财管人员素质的高低直接影响着施工单位财务管理水平的质量。所以提高财管人员的素质，是提高财务管理水平的关键。财务管理人员要加强自身学习，不断提高业务素养，随时随地关注改革政策。由于财务管理工作政策性强的特点，道路施工单位应该要求财管人员必须严格遵守财管政策和法制法规。做到遵纪守法、公平公正、爱岗敬业、始终保持清醒的头脑，拒绝不良行为，自觉地维护财管经济秩序，靠大家的共同努力一起营造良好的工作氛围。

财务管理人员之间也应该相互协作、相互制约。首先，财管人员之间要本着顾全大局，团结一致的精神，建立良好的工作环境。其次，营造良好的外部环境也非常重要，良好的外部环境就是要全社会大力弘扬诚实守信、爱岗敬业等基本道德标准，重视道德修养的培养。在全体员工共同创建的良好环境下，提高工作效益，更好地为单位的管理和经营决策服务。